Kontabilità b'Muniti Multipli: Qligħ u Telf Realizzat u Mhux Realizzat tal-Kambju

Kif tranżazzjonijiet f'muniti barranin jiġu rreġistrati u stmati mill-ġdid, id-differenza bejn differenzi realizzati u mhux realizzati, u għaliex trid taħżen iż-żewġ muniti.

Il-mument li toħroġ fattura f'munita li ma tkunx il-munita bażi tiegħek, ikollok żewġ problemi. Il-klijent j3ardek 10,000 USD; il-kotba tiegħek huma f'EUR; u r-rata tal-kambju fil-jum tal-fattura ma tkunx l-istess bħal dik fil-jum li jħallsu.

Dik id-differenza hija differenza fil-kambju barrani (foreign exchange difference), u hija qligħ jew telf reali, mhux żball ta' tond. Il-kontabilità b'muniti multipli hija d-dixxiplina li tirreġistraha fil-post it-tajjeb fil-ħin it-tajjeb.

Tliet muniti, mhux waħda

Kull tranżazzjoni f'munita barranija tinvolvi sa tliet muniti:

Munita tat-tranżazzjoni (transaction currency) - dak li fih ikun idnominat id-dokument. Il-klijent għandu jagħti 10,000 USD.
Munita funzjonali jew bażi (functional/base currency) - il-munita li fiha jinżammu l-kotba tiegħek u jiġu ppreparati r-rapporti finanzjarji. F'Nordlet din hija l-munita bażi tal-kumpanija, stabbilita mill-pajjiż tagħha meta tinħoloq il-kumpanija.
Munita tal-preżentazzjoni (presentation currency) - il-munita li fiha tirrapporta, jekk tkun differenti. Din hija rilevanti l-iktar fil-konsolidament.

L-ewwel regola biex tibni dan hija li taħżen l-ammont kemm fil-munita tat-tranżazzjoni kif ukoll fil-munita bażi, flimkien tar-rata użata. Jekk taħżen biss l-ammont ikkonvertit, titlef il-kapaċità li tgħid lill-klijent kemm għandu jagħti fil-munita tiegħu stess, u jekk taħżen biss l-ammont barrani, kull rapport ikollok terġa' tikkonvertih - b'liema rata, u minn liema data? Sistemi li jagħmlu dan ħażin ma tistgħux tiffissawhom billi żżid kolonna aktar tard.

Reġistrazzjoni ta' tranżazzjoni

Oħroġ fattura lil klijent Amerikan ta' 10,000 USD meta r-rata tkun 1.10 USD għal kull EUR:

Kont	Debitu	Kreditu
2410 Debituri kummerċjali (Trade receivables) (10,000 USD)	9,090.91
5001 Dħul minn servizzi (Service revenue)		9,090.91

Id-debitu huwa ta' 10,000 USD u 9,090.91 EUR. It-tnejn huma minnhom, u t-tnejn huma meħtieġa.

Differenzi realizzati

Il-klijent jħallas 10,000 USD meta r-rata tkun inbidlet għal 1.05:

Riċevut:  10,000 USD ÷ 1.05 = 9,523.81 EUR
Irreġistrat:  10,000 USD ÷ 1.10 = 9,090.91 EUR
Qligħ:                             432.90 EUR

Kont	Debitu	Kreditu
2710 Bank (kont f'USD)	9,523.81
2410 Debituri kummerċjali		9,090.91
5803 Effett pożittiv tar-rata tal-kambju		432.90

Il-qligħ huwa realizzat - it-tranżazzjoni hija kompluta, il-flus waslu, u d-differenza hija permanenti. Din tappartjeni fir-riżultat tal-attività finanzjarja, mhux fid-dħul mill-bejgħ: int ma bejgħx aktar, iżda l-munita murt.

Il-każ bil-kontra jiġi posted f'6803, effett negattiv tar-rata tal-kambju.

Differenzi mhux realizzati

Issa ejja nassumu li l-perjodu jintemm u l-klijent ma ħallasx. Inti xorta għandek debitur ta' 10,000 USD, irreġistrat b'9,090.91 EUR, filwaqt li r-rata tal-għeluq turi li jiswa 9,523.81 EUR.

L-istandards tal-kontabilità jeħtieġu li oġġetti monetarji - debituri, kredituri, flus kontanti, self f'munita barranija - jiġu stmati mill-ġdid bir-rata tal-għeluq f'kull data ta' rappurtar, bid-differenza rikonoxxuta fil-profitt jew telf:

Kont	Debitu	Kreditu
2410 Debituri kummerċjali	432.90
5803 Effett pożittiv tar-rata tal-kambju		432.90

Dan il-qligħ huwa mhux realizzat - ma tressaq xejn, u r-rata tista' tinqaleb għada. Huwa rikonoxxut xorta waħda, minħabba li l-karta tal-bilanċ trid tiddikjara kemm jiswa t-talba fid-data tar-rappurtar.

Oġġetti mhux monetarji ma jiġux stmati mill-ġdid. L-inventarju, l-assi fissi u l-ħlasijiet bil-quddiem maħduma f'munita barranija jibqgħu bir-rata storika tagħhom, minħabba li mhumiex talbiet għal numru fiss ta' unitajiet ta' munita.

Meta l-fattura eventwalment titħallas, id-differenza mhux realizzata rikonoxxuta qabel issa ssir realizzata. L-implimentazzjonijiet jew ireġġgħu lura l-istima mill-ġdid fil-bidu tal-perjodu li jmiss u jħallu lill-pagament iġorr id-differenza sħiħa, jew isegwu l-ammont li jinġarr stmat mill-ġdid u jpoġġu biss iż-żieda - it-tnejn iwasslu għall-istess total, u jekk tħallat it-tnejn tirreġistra kollox doppju.

Liema rata, u meta

Data tat-tranżazzjoni - ir-rata fil-jum tal-fattura jew tal-pagament. Biċċa l-kbira tas-sistemi jużaw ir-rata ppubblikata mill-bank ċentrali; fiż-żona tal-euro din tipikament hija r-rata ta' referenza tal-ECB, u l-prattika Litwana segwi r-rati ppubblikati għal skopijiet ta' kontabilità.
Rata tal-għeluq (closing rate) - ir-rata fid-data tar-rappurtar, użata biex jiġu stmati mill-ġdid l-oġġetti monetarji.
Rata medja - kultant permessa għal dħul u spejjeż fuq perjodu, bħala soluzzjoni prattika.

Kwalunkwe waħda li tagħżel, applikaha b'mod konsistenti u aħzen ir-rata fuq it-tranżazzjoni. "Aħna użajna r-rata tal-ECB" ma tistax tiġi rikostruwita snin wara; rata maħżuna għal kull dokument iva.

Kif jimmaniġġaha Nordlet

Il-fatturi jġorru l-munita tagħhom stess, u l-ktieb tal-kontijiet jinżamm fil-munita bażi tal-kumpanija: il-munita nazzjonali tal-pajjiż tal-kumpanija sakemm ma tintgħażelx oħra mal-ħolqien. Meta jinħareġ jew jiġi rreġistrat dokument, ir-rata tal-kambju għad-data tiegħu tiġi solvuta u maħżuna fuq id-dokument, u l-ammonti fil-munita bażi jiġu kkalkulati minnha - għalhekk kull fattura f'munita barranija żżomm kemm l-ammont nominali tagħha kif ukoll ir-rata li kkonvertith.

Ir-rati jiġu mit-tabella tar-rati tal-kambju, li tappoġġja kemm rati importati ċentralment kif ukoll rati speċifiċi tal-kumpanija, u t-tfittxijiet imorru lura għar-rata l-aktar reċenti fid-data jew qabel tagħha minflok ma jfallu fi tmiem il-ġimgħa jew f'vaganzi. Ir-rati importati huma kwotati għal kull 1 EUR; għal kumpanija li l-munita bażi tagħha mhix l-euro, dawn jiġu krossjati permezz tal-euro, u l-override ta' kumpanija dejjem jiġi kwotat bħala unitajiet tal-munita barranija għal kull unit 1 tal-munita bażi tal-kumpanija.

Id-differenzi realizzati tal-kambju huma awtomatizzati. Meta pagament jiġi mqabbel ma' fattura fir-rikonċiljazzjoni bankarja, id-differenza bejn l-ammont bażi rreġistrat tal-fattura u l-ammont bażi tal-pagament tidħol permezz ta' regoli dedikati ta' reġistrazzjoni - bank.fxGain għall-kont 5803 u bank.fxLoss għal 6803. Pagamenti parzjali jipproduċu differenzi proporzjonali. Il-pagament m'għandux għalfejn ikun fil-munita tal-fattura: 915 EUR riċevuti f'kont tal-euro jistgħu jagħlqu fattura ta' 1,000 USD. It-tqabbil jieħu l-ammont imħallas fil-munita tal-fattura (invoiceAmount); meta jitħalla barra, il-valur bażi tal-pagament jiġi kkonvertit bir-rata maħżuna fuq il-fattura, b'limitu fuq dak li għadu miftuħ. L-ammont imħallas tal-fattura jiżdied b'dak l-ammont fil-munita tal-fattura, u r-residwu bejn il-valur bażi tal-pagament u l-valur bażi meħlus bir-rata tal-fattura huwa d-differenza realizzata. It-tneħħija tat-tqabbil tieħu lura eżattament l-ammont li rreġistrat.

L-istima mill-ġdid tal-bilanċi miftuħa fl-aħħar tal-perjodu mhijiex awtomatizzata. Din hija d-differenza onesta: id-differenzi mhux realizzati fuq debituri, kredituri u bilanċi bankarji f'muniti barranin ma jiġux ikkalkulati jew irreġistrati mis-sistema. Fl-aħħar tal-perjodu, dik l-istima mill-ġdid hija dħul fil-ġurnal manwali, infurmat mill-oġġetti miftuħa fi POST /v1/reports/partner-balances u r-rata tal-għeluq.

Għall-gruppi, il-konsolidament huwa mekkaniżmu separat: l-istatamenti ta' kull membru jiġu tradotti fil-munita tal-preżentazzjoni tal-grupp skont il-fattur tar-rata tal-għeluq, bil-fattur tat-traduzzjoni rrapportat għal kull membru sabiex l-effett ikun viżibbli minflok ma jkun moħbi.

FAQ

X'inhi d-differenza bejn qligħ realizzat u mhux realizzat tal-kambju?

Qligħ realizzat jinqala' meta tranżazzjoni f'munita barranija tiġi saldata - il-flus imxew u d-differenza hija permanenti. Qligħ mhux realizzat jinqala' mill-istima mill-ġdid ta' bilanċ miftuħ fid-data tar-rappurtar; ma tressaq xejn u r-rata tista' terġa' tiċċaqlaq qabel is-saldu.

Liema rata tal-kambju għandha tintuża għal fattura?

Ir-rata fid-data tat-tranżazzjoni, tipikament rata ppubblikata minn bank ċentrali. Dak li l-iktar jgħodd huwa li tapplikaha b'mod konsistenti u taħżen ir-rata użata fuq id-dokument, sabiex il-konverżjoni tkun tista' tiġi spjegata aktar tard.

Il-qligħ f'munita barranija huwa parti tad-dħul?

Le. Dawn jappartjenu fir-riżultat tal-attività finanzjarja, separati mid-dħul operattiv - iċ-ċaqliq fil-munita mhuwiex bejgħ. L-ippreżentar ta' qligħ tal-kambju fid-dħul jesaġera l-prestazzjoni kummerċjali.

Liema bilanċi jeħtieġu stima mill-ġdid fl-aħħar tal-perjodu?

Oġġetti monetarji: debituri, kredituri, flus kontanti u self f'munita barranija. Oġġetti mhux monetarji bħall-inventarju, l-assi fissi u l-ħlasijiet bil-quddiem jibqgħu bir-rata storika tagħhom.

Għandi naħżen l-ammonti fil-munita oriġinali jew ikkonvertiti?

It-tnejn, flimkien tar-rata użata. Jekk taħżen biss l-ammont ikkonvertit, titlef dak li l-klijent verament għandu jagħti; jekk taħżen biss l-ammont barrani, tġiegħel konverżjoni mill-ġdid b'rata mhux magħrufa. Kull ktieb tal-kontijiet serju b'muniti multipli żżomm it-tlieta kollha.