Impozite pe companiighid

Un sistem fiscal compact, orientat spre depunerea electronică: impozit pe profit de 17% cu facilități solide pentru companiile mici și start-up-uri, TVA standard de 21% cu raportare a facturilor aproape în timp real (i.SAF) și o impozitare progresivă a salariilor începând din 2026. Aproape totul se declară electronic prin portalurile de autoservire ale VMI (EDS, i.MAS) și Sodra (EDAS).

Impozit pe profit

17%

Cotă standard TVA

21%

Impozit pe dividende

15%

Letonia impozitează profitul companiilor doar atunci când acesta părăsește afacerea: profitul reinvestit este impozitat cu 0%, iar impozitul pe profit de 20% se aplică la distribuire. TVA-ul este de 21%, salarizarea utilizează un impozit pe venitul persoanelor fizice progresiv cu două cote, iar facturarea electronică structurată este obligatorie pentru sectorul public începând din 2026 (B2B din 2028). Depunerea declarațiilor se face electronic prin portalul Serviciului de Venituri al Statului EDS.

Impozit pe profit

20%

Cotă standard TVA

21%

Impozit pe dividende

0%

Estonia impozitează profitul companiilor doar atunci când acesta este distribuit: profitul nerepartizat și reinvestit este impozitat cu 0%, iar distribuțiile sunt impozitate cu 22%. TVA-ul este de 24%, iar impozitul pe venit al persoanelor fizice este o cotă unică de 22%, cu o deducere personală de 700 €/lună. Aproape totul se depune online prin e-MTA și e-Business Register.

Impozit pe profit

22%

Cotă standard TVA

24%

Impozit pe dividende

0%

Polonia (UE, dar in afara zonei euro - plafoanele sunt in zloti) are un impozit pe profit de 19%, cu o cota de 9% pentru contribuabilii mici si un „CIT eston” optional bazat pe distribuire. TVA-ul este de 23%, impozitul pe venitul persoanelor fizice variaza intre 12% si 32%, cu un plafon neimpozabil de 30.000 PLN, iar taxele salariale includ contributii sociale ZUS ridicate plus o contributie pentru sanatate de 9% nedeductibila. Principala modificare din 2026 este implementarea obligatorie a facturarii electronice structurate prin KSeF.

Impozit pe profit

19%

Cotă standard TVA

23%

Impozit pe dividende

19%

Cehia (membră UE, dar în afara zonei euro - plafoanele sunt în coroane cehe) impozitează profitul companiilor cu 21%. TVA-ul este de 21% cu o singură cotă redusă de 12%, impozitul pe venit al persoanelor fizice este de 15% și 23%, iar asigurările sociale și de sănătate adaugă un cost substanțial pentru angajator. O companie de tip s.r.o. poate fi înființată cu un capital social de 1 CZK. Depunerea se face prin Administrația Financiară; conturile se depun la registrul comerțului.

Impozit pe profit

21%

Cotă standard TVA

21%

Impozit pe dividende

15%

Slovacia impozitează profitul companiilor la 21%, cu o cotă redusă de 10% pentru companiile mici (venituri de până la 100.000 EUR) și o cotă de 24% pentru companiile mari (bază impozabilă de peste 5 mil. EUR). TVA-ul a crescut la 23% în 2025. Salarizarea presupune contribuții sociale și de sănătate ridicate, iar din 2025 se aplică o taxă pe tranzacțiile financiare pentru companii. Depunerea declarațiilor se face prin Administrația Financiară.

Impozit pe profit

21%

Cotă standard TVA

23%

Impozit pe dividende

7%

Ungaria (în UE, dar în afara euro - pragurile sunt în forinți) are cel mai scăzut impozit pe profit din UE, de 9%, plus un impozit local pe activitatea economică de până la 2%. TVA-ul este cel mai ridicat din UE, de 27%, impozitul pe venit este o cotă unică de 15%, iar raportarea facturilor în timp real (Online Számla) este obligatorie. Depunerea se face prin autoritatea fiscală NAV.

Impozit pe profit

9%

Cotă standard TVA

27%

Impozit pe dividende

0%

Slovenia impozitează profitul companiilor la o cotă temporară de 22% (cota de bază de 19% a crescut la 22% pentru perioada 2024–2028 pentru a finanța reconstrucția în urma inundațiilor). TVA-ul este de 22%, impozitul pe venitul persoanelor fizice este progresiv până la 50%, iar contribuțiile sociale sunt împărțite destul de echitabil între angajator și angajat. Depunerea se face prin sistemul eDavki al FURS; rapoartele anuale merg la AJPES.

Impozit pe profit

22%

Cotă standard TVA

22%

Impozit pe dividende

25%

Croația (în zona euro din 2023) impozitează profitul companiilor cu 18%, aplicând o cotă de 10% pentru venituri de până la 1 milion EUR. TVA-ul este de 25%, impozitul pe venit are două tranșe stabilite la nivelul municipiilor și - atipic - angajații suportă contribuția la pensie, în timp ce angajatorii plătesc doar asigurarea de sănătate. Facturarea electronică B2B obligatorie (fiscalizarea) începe în 2026. Depunerea declarațiilor se face prin Administrația Fiscală.

Impozit pe profit

18%

Cotă standard TVA

25%

Impozit pe dividende

12%

România (în UE, dar în afara zonei euro - pragurile sunt exprimate în lei) impozitează profitul companiilor cu 16%, având un regim de microîntreprinderi cu cotă de 1% pe cifra de afaceri pentru cele mai mici firme. Veniturile din salarii au o cotă unică de 10%, dar presupun contribuții sociale ridicate pentru angajați (35%). Mai multe modificări din perioada 2025–2026 intră în vigoare: TVA-ul a crescut la 21%, impozitul pe dividende la 16%, cota de 3% pentru microîntreprinderi a fost eliminată, iar facturarea electronică structurată prin RO e-Factura și raportarea SAF-T sunt acum obligatorii.

Impozit pe profit

16%

Cotă standard TVA

21%

Impozit pe dividende

16%

Bulgaria a adoptat moneda euro la 1 ianuarie 2026 (curs fix de 1,95583 leva pentru un euro). Are unul dintre cele mai simple și mai reduse sisteme fiscale din UE: cotă unică de 10% pentru impozitul pe profit, cotă unică de 10% pentru impozitul pe venit și TVA de 20%. Contribuțiile sociale salariale sunt împărțite între angajator și angajat. Depunerea declarațiilor se face prin Agenția Națională de Venituri; raportarea SAF-T începe pentru contribuabilii mari în 2026.

Impozit pe profit

10%

Cotă standard TVA

20%

Impozit pe dividende

5%

Grecia impozitează profitul companiilor cu 22% și dividendele cu 5%. TVA-ul este de 24% și nu există un plafon de înregistrare - vă înregistrați înainte de începerea activității. Impozitul pe venit a fost reformat pentru 2026, cu cote mai mici pentru tranșa de mijloc. Jurnalele electronice în timp real (myDATA) sunt obligatorii. Depunerea se face prin autoritatea fiscală AADE.

Impozit pe profit

22%

Cotă standard TVA

24%

Impozit pe dividende

5%

Germania impozitează profitul companiilor pe două niveluri: 15% impozit federal pe profit (15,825% cu suprataxa de solidaritate) plus o taxă comercială municipală care variază în funcție de oraș - împreună aproximativ 30%. TVA-ul este de 19%, impozitul pe salarii este progresiv până la 45%, iar contribuțiile sociale sunt împărțite aproximativ în mod egal între angajator și angajat. Facturarea electronică B2B obligatorie se implementează treptat din 2025 până în 2028.

Impozit pe profit

15.825%

Cotă standard TVA

19%

Impozit pe dividende

26.375%

Austria impozitează profitul companiilor printr-o cotă unică de impozit pe profit de 23%, cu un impozit minim anual redus. TVA-ul este de 20%, impozitul pe veniturile persoanelor fizice este progresiv până la 55%, iar contribuțiile sociale și taxele salariale datorate de angajator sunt substanțiale. Capitalul minim pentru un GmbH a fost redus la 10.000 € în 2024 și a fost introdusă o nouă formă juridică flexibilă (FlexCo).

Impozit pe profit

23%

Cotă standard TVA

20%

Impozit pe dividende

27.5%

Țările de Jos impozitează profitul companiilor cu 19% până la 200.000 EUR și cu 25,8% pentru ce depășește această sumă. TVA-ul este de 21%, iar venitul din salarii este impozitat printr-un sistem de tranșe care include asigurările sociale în prima cotă (până la 49,5%). Se aplică un impozit reținut la sursă pe dividende de 15%, alături de un impozit reținut la sursă condiționat de 25,8% pentru plățile către jurisdicții cu impozitare redusă. Depunerea se face prin Belastingdienst, iar situațiile financiare anuale prin Camera de Comerț.

Impozit pe profit

19% / 25.8%

Cotă standard TVA

21%

Impozit pe dividende

15%

Belgia impozitează profitul companiilor cu 25%, aplicând o cotă de 20% pentru primii 100.000 EUR în cazul companiilor mici care îi plătesc administratorului un salariu minim. TVA-ul este de 21%, impozitul pe venit este puternic progresiv (25–50%), la care se adaugă o cotă adițională municipală, iar contribuțiile sociale sunt ridicate. Principala noutate pentru 2026 este facturarea electronică B2B structurată obligatorie prin rețeaua Peppol începând cu 1 ianuarie.

Impozit pe profit

25%

Cotă standard TVA

21%

Impozit pe dividende

30%

Luxemburg impozitează profitul companiilor prin trei niveluri - impozit pe profit de 16%, o suprataxă de solidaritate de 7% aplicată la acesta și un impozit comercial municipal -, ajungând la un total de aproximativ 23,87% în orașul Luxemburg. TVA-ul are cea mai redusă cotă standard din UE, de 17%. O scutire de participare face din acesta o locație majoră pentru companii holding. Depunerea se face prin intermediul Administration des contributions directes.

Impozit pe profit

16%

Cotă standard TVA

17%

Impozit pe dividende

15%

Franța impozitează profitul companiilor la 25%, cu o cotă redusă de 15% pentru primele 42.500 € în cazul companiilor mai mici. TVA-ul este de 20%, venitul persoanelor fizice este impozitat pe o grilă progresivă, iar salarizarea presupune unele dintre cele mai ridicate contribuții sociale din Europa (aproximativ 40–45% partea angajatorului pe lângă salariul brut). Veniturile din investiții sunt impozitate printr-o cotă unică de ~31.4%. Marea schimbare din 2026 este lansarea treptată a facturării electronice obligatorii.

Impozit pe profit

25%

Cotă standard TVA

20%

Impozit pe dividende

25%

Irlanda impozitează profitul comercial la cota sa tradițională de 12,5%, cu 25% pentru venitul pasiv și un impozit minim Global Anti-Base Erosion (Pillar Two) de 15% pentru marile grupuri multinaționale. TVA-ul este de 23%, iar veniturile din salarii presupun impozit pe venit de 20%/40% plus USC și PRSI. Depunerea se face prin sistemul ROS al autorității fiscale; companiile se înregistrează și depun situațiile financiare anuale la Oficiul de Înregistrare a Societăților.

Impozit pe profit

12.5%

Cotă standard TVA

23%

Impozit pe dividende

25%

Regatul Unit (în afara UE din 2020) impozitează profitul companiilor cu 25%, având o cotă de 19% pentru profituri mici și o facilitate marginală între acestea. TVA-ul este de 20%, cu un prag ridicat de înregistrare de 90.000 GBP. Angajatorii plătesc 15% contribuții National Insurance, iar taxele salariale, TVA-ul și contabilitatea sunt depuse exclusiv în format digital - prin intermediul HMRC pentru taxe și Companies House pentru registrul public.

Impozit pe profit

25%

Cotă standard TVA

20%

Impozit pe dividende

10.75–39.35%

Spania impozitează profitul companiilor cu 25%, cu cote reduse aplicate treptat pentru microîntreprinderi și întreprinderi mici (19–23% în 2026) și 15% pentru companiile noi. TVA-ul este de 21%, impozitul pe venit combină o grilă de stat și una regională de până la aproximativ 47%, iar salariile implică contribuții sociale ridicate. Depunerea se face prin AEAT, iar situațiile financiare anuale se depun la Registrul Comerțului. (Cifrele sunt pentru teritoriul comun - regimurile din Țara Bascilor, Navarra și insule diferă.)

Impozit pe profit

25%

Cotă standard TVA

21%

Impozit pe dividende

19–30%

Portugalia și-a redus impozitul pe profit la 19% pentru 2026 (cu o cotă de 15% pentru primii 50.000 € în cazul IMM-urilor), având ca țintă 17% până în 2028. La acestea se adaugă suprataxe municipale și de stat, precum și o impozitare autonomă distinctă pentru autoturisme și anumite cheltuieli. TVA-ul este de 23% pe continent, iar taxele salariale constau dintr-un impozit pe venit progresiv plus contribuții sociale fixe. Regulile privind facturarea electronică, SAF-T și codurile QR sunt bine stabilite.

Impozit pe profit

19%

Cotă standard TVA

23%

Impozit pe dividende

28%

Italia impozitează profitul companiilor cu un impozit pe venitul persoanelor juridice de 24% (IRES), la care se adaugă un impozit regional pe activitățile productive (IRAP, de obicei 3,9%). TVA-ul este de 22%, impozitul pe venitul persoanelor fizice are trei tranșe (cota mediană a fost redusă la 33% pentru 2026), iar contribuțiile sociale sunt ridicate. Facturarea electronică prin intermediul SdI este obligatorie de ani de zile. Nu există un salariu minim legal - nivelul minim de salarizare este stabilit prin contracte colective.

Impozit pe profit

24%

Cotă standard TVA

22%

Impozit pe dividende

26%

Malta are o cotă nominală de impozit pe profit de 35%, însă un sistem de imputare integrală cu rambursări către acționari - de obicei 6/7 din impozit - reduce cota efectivă pentru profitul comercial distribuit la aproximativ 5%. TVA-ul este de 18%, al doilea cel mai mic din UE. Orice companie depune situații financiare auditate. Depunerea se realizează prin intermediul Commissioner for Tax and Customs.

Impozit pe profit

35%

Cotă standard TVA

18%

Impozit pe dividende

0%

Ciprul a majorat impozitul pe profit la 15% pentru 2026 (de la 12,5%) ca parte a unei reforme mai ample, dar își menține caracteristicile definitorii: fără impozit cu reținere la sursă pentru dividende, dobânzi sau redevențe plătite în străinătate și scutire totală pentru majoritatea veniturilor din dividende. TVA-ul este de 19%. Fiecare companie trebuie să depună situații financiare auditate. Depunerea se face prin intermediul Departamentului Fiscal.

Impozit pe profit

15%

Cotă standard TVA

19%

Impozit pe dividende

0%

Suedia (UE, dar în afara euro - pragurile sunt în coroane) impozitează profitul companiilor cu 20,6%. TVA-ul este de 25%, venitul personal combină un impozit municipal (de aproximativ 32%) cu un impozit de stat de 20% pe veniturile mai mari, iar angajatorii plătesc o contribuție socială fixă de 31,42% fără plafon. Declarațiile se depun prin Skatteverket, iar rapoartele anuale merg la Bolagsverket.

Impozit pe profit

20.6%

Cotă standard TVA

25%

Impozit pe dividende

30%

Finlanda impozitează profitul companiilor la o cotă unică de 20%. TVA-ul este de 25,5% (printre cele mai ridicate din UE), venitul personal combină un impozit de stat progresiv cu un impozit municipal, iar contribuțiile sociale sunt împărțite între angajator și angajat. O companie privată (Oy) nu necesită capital minim. Depunerea se face prin portalul Administrației Fiscale OmaVero; conturile și beneficiarii reali merg la Registrul Comerțului (PRH).

Impozit pe profit

20%

Cotă standard TVA

25.5%

Impozit pe dividende

20%

Danemarca (țară UE, dar în afara zonei euro - plafoanele sunt exprimate în coroane) impozitează profitul companiilor cu 22%. TVA-ul are o cotă unică de 25%, fără cote reduse. Impozitul pe veniturile persoanelor fizice este puternic progresiv (cota marginală superioară fiind de aproximativ 56%, inclusiv o contribuție pe piața muncii de 8%) și nu există un salariu minim legal. Depunerea declarațiilor se face prin intermediul Agenției Fiscale (skat.dk); rapoartele anuale sunt transmise la Autoritatea pentru Afaceri.

Impozit pe profit

22%

Cotă standard TVA

25%

Impozit pe dividende

27% / 42%

Statele Unite nu au TVA – statele percep în schimb taxe pe vânzările cu amănuntul – și impozitează profitul companiilor la o cotă federală fixă de 21%, majoritatea statelor adăugând propriul impozit pe profit. Întreprinderile mici se organizează de obicei ca entități transparente fiscal (S corporations, LLCs), impozitate doar la nivelul proprietarilor. Companiile sunt înființate la nivel de stat; IRS gestionează impozitele federale pe venit și pe salarii.

Impozit pe profit

21%

Taxă pe vânzări

0–11%+

Impozit pe dividende

0–23.8%