Impozit pe profit pentru întreprinderi mici
Cel mai redus impozit pe profit pe care îl poate plăti o companie mică sau nou-înființată în fiecare țară - și condițiile de calificare. Mai multe țări impozitează doar profitul distribuit, astfel încât profitul nerepartizat este efectiv 0%.
| Cerințe | ||
|---|---|---|
| Estonia | 0% | 0% pentru profitul nerepartizat sau reinvestit; 22% se aplică numai la distribuire. Aceasta se aplică tuturor companiilor, indiferent de mărime. |
| Letonia | 0% | 0% pentru profitul nerepartizat; impozitul (20%, adică 20/80) se aplică numai la distribuirea profitului. Există și un impozit opțional pe cifra de afaceri pentru microîntreprinderi. |
| Lituania | 0% | Primele două perioade fiscale pentru noile companii mici (venituri ≤ €300.000, asociați persoane fizice); 7% pentru companiile mici ulterior. |
| România | 1% | Regimul microîntreprinderilor: 1% pe venituri sub 100.000 EUR (fosta cotă de 3% și plafonul de 250.000 EUR au fost abrogate pentru 2026), cu condiții privind activitatea și personalul; cotă standard de 16% în rest. |
| Malta | ~5% | 35% cotă nominală, însă rambursarea de 6/7 către acționar pentru profitul comercial distribuit reduce cota efectivă la aproximativ 5% - valabil pentru companii de orice dimensiune. |
| Polonia | 9% | Pentru contribuabilii mici (cifra de afaceri sub 2 milioane EUR) si companiile aflate in primul an fiscal; exclude castigurile de capital. |
| Ungaria | 9% | Cota unică de 9% este deja cea mai mică din UE; un impozit opțional de 10% pentru întreprinderile mici (KIVA) poate înlocui impozitul pe profit și contribuția socială. |
| Bulgaria | 10% | Cotă unică; fără o scutire separată pentru micile întreprinderi. |
| Croația | 10% | Pentru companiile cu venituri de până la 1 milion EUR; 18% peste acest prag. |
| Slovacia | 10% | Pentru companii cu venituri de până la 100.000 EUR; cotă standard de 21% și 24% pentru companii mari (bază impozabilă de peste 5 mil. EUR). |
| Irlanda | 12.5% | 12,5% pentru venitul comercial al companiilor de orice dimensiune; companiile noi pot beneficia de o scutire la începutul activității de până la 3 ani care reduce impozitul datorat. |
| Luxemburg | 14% | Impozit pe profit de 14% pentru venitul impozabil de până la 175.000 € (înainte de suprataxa de 7% și impozitul comercial municipal). |
| Cipru | 15% | Fără cotă redusă pentru întreprinderile mici; cota de 15% (majorată de la 12,5% pentru 2026) se aplică companiilor de toate dimensiunile. |
| Franța | 15% | 15% pentru primele 42.500 € din profit pentru IMM-uri (cifră de afaceri sub 10 milioane €, deținute în proporție de cel puțin 75% de persoane fizice); 25% pentru suma care depășește acest plafon. |
| Portugalia | 15% | 15% pentru primii 50.000 € din venitul impozabil pentru IMM-uri și companii mijlocii mici; 19% standard peste această sumă (ratele diferit în Madeira și Azore). |
| Spania | 15% | 15% pentru companiile nou-înființate în primii doi ani în care realizează profit; altfel, se aplică tranșe reduse de 19–23% pentru companiile mai mici. |
| Germania | 15.825% | Fără cotă redusă pentru întreprinderile mici; se aplică și taxa comercială municipală, aducând povara combinată la aproximativ 30%. |
| Regatul Unit | 19% | Cotă pentru profituri mici aplicată profiturilor sub 50.000 GBP; facilitatea marginală crește treptat până la 250.000 GBP, după care se aplică cota standard de 25%. |
| Țările de Jos | 19% | 19% pentru primii 200.000 EUR din profitul impozabil; 25,8% pentru profitul care depășește această sumă. Se aplică companiilor de toate dimensiunile. |
| Belgia | 20% | 20% pentru primii 100.000 EUR din profit în cazul companiilor mici eligibile (inclusiv condiția unei remunerații minime pentru administrator); 25% pentru suma care depășește acest plafon. |
| Finlanda | 20% | Cotă unică; fără o scutire separată pentru întreprinderi mici. |
| Suedia | 20.6% | Cotă fixă; fără facilități separate pentru întreprinderile mici. |
| Cehia | 21% | Fără cotă redusă pentru întreprinderile mici; cota unică de 21% se aplică companiilor de toate dimensiunile. |
| Statele Unite | 21% | Fără cotă federală redusă – cota de 21% este fixă. În schimb, companiile mici optează pentru statutul de entitate transparentă fiscal (S corporation, LLC): fără impozit la nivelul entității, proprietarii fiind taxați la cote individuale, cu o deducere de 20% pentru veniturile eligibile din activități independente (qualified business income). |
| Danemarca | 22% | Cotă unică; fără nicio facilitate separată pentru întreprinderile mici. |
| Grecia | 22% | Fără cotă redusă de impozit pe profit pentru companiile mici; se aplică cota unică de 22%. |
| Slovenia | 22% | Fără cotă redusă pentru întreprinderile mici; un regim forfetar (normirani) care impozitează costuri prezumate de 80% este disponibil pentru întreprinderile foarte mici. |
| Austria | 23% | Fără cotă redusă pentru întreprinderile mici; se aplică un impozit pe profit minim companiilor pe pierdere. |
| Italia | 24% | Fără cotă redusă generală; se aplică un „mini-IRES” condiționat de 20% în cazul în care profiturile sunt reinvestite și locurile de muncă sunt suplimentate. Operatorii foarte mici pot utiliza regimul forfetar (forfettario). |
Acest ghid are un caracter informativ general și nu reprezintă consultanță fiscală sau juridică. Cotele și termenele limită se modifică - verificați întotdeauna legile și sursele oficiale indicate sau consultați un specialist autorizat înainte de a lua măsuri.