Impozit pe dividende cote
Impozitul pe care o persoană fizică rezidentă îl plătește pentru dividende în fiecare țară. Mai multe țări cu un sistem de profit distribuit sau de imputare integrală impozitează profitul doar la nivelul companiei, astfel încât cota pentru acționari este efectiv 0%.
| Note | ||
|---|---|---|
| Estonia | 0% | Nu se impozitează din nou la acționar - profitul este impozitat la companie la distribuire (22%). |
| Letonia | 0% | Nu se impozitează din nou la acționar - profitul este impozitat la nivelul companiei la distribuire (20/80). |
| Malta | 0% | Imputare integrală: dividendul include impozitul deja plătit de companie, astfel încât nu există nicio taxă suplimentară pentru acționar. |
| Bulgaria | 5% | Cotă unică, pentru rezidenți și nerezidenți. |
| Cipru | 5% | Contribuție specială pentru apărare pentru rezidenții cu domiciliul în Cipru (redusă de la 17% la 5% pentru profiturile de după 2026); 0% pentru rezidenții fără domiciliu și nerezidenți. |
| Grecia | 5% | Cotă unică, pentru rezidenți și nerezidenți. |
| Slovacia | 7% | Pentru persoane fizice (pentru profiturile începând din 2025); 0% între companii rezidente. |
| Regatul Unit | 10.75–39.35% | Scutire pentru dividende de 500 GBP, apoi 10,75% / 35,75% / 39,35% în funcție de tranșa de venit (2026/27). |
| Croația | 12% | Pentru persoanele fizice rezidente; reținere la sursă de 10% pentru nerezidenți. |
| Cehia | 15% | Impozit cu reținere la sursă; 35% pentru jurisdicțiile necooperante. |
| Lituania | 15% | Reținere la sursă pe dividende plătite persoanelor fizice; 0% scutire de participare între companii. |
| Luxemburg | 15% | Reținere la sursă de 15%; 0% în baza scutirii de participare. Persoanele fizice pot scuti 50% din dividend. |
| Statele Unite | 0–23.8% | Dividendele calificate sunt impozitate la 0% / 15% / 20% în funcție de venit, plus o taxă de 3,8% pe venitul net din investiții pentru venituri de peste 200.000 USD. Dividendele necalificate sunt impozitate ca venituri ordinare (până la 37%). |
| Țările de Jos | 15% | Impozit pe dividende reținut la sursă de 15% (deductibil); deținerile substanțiale sunt impozitate în Categoria 2 (până la 31%). |
| Ungaria | 15% | Impozit pe venit de 15% pentru persoane fizice, plus o contribuție socială de 13% până la un plafon; 0% pentru plățile către companii. |
| România | 16% | Cotă unică, majorată de la 10% la 16% pentru 2026. |
| Polonia | 19% | Cota fixa de 19% PIT pentru dividendele persoanelor fizice - fara plafon neimpozabil sau scutire de participatie (scutirea de 0% pentru relatia mama-filiala in UE se aplica doar companiilor). |
| Spania | 19–30% | Impozit progresiv pe venitul din economii: 19% până la €6.000, urcând la 30% peste €300.000. |
| Irlanda | 25% | Impozit la sursă pe dividende; rezidenții sunt apoi impozitați la cotele lor marginale. |
| Slovenia | 25% | Cotă fixă pentru rezidenți; reținere la sursă de 15% pentru nerezidenți. |
| Finlanda | ≈25.5–28.9% | Cotă efectivă pe dividendele din acțiuni cotate (85% impozitate ca venit din capital de 30–34%); reținere la sursă de 20% pentru nerezidenți. |
| Italia | 26% | Impozit substitutiv unic pentru persoane fizice. |
| Germania | 26.375% | Impozit reținut la sursă de 25% plus o suprataxă de solidaritate de 5,5% (Abgeltungsteuer). |
| Danemarca | 27% / 42% | 27% până la 79.400 DKK pe an, 42% pentru ce depășește această sumă (persoane fizice rezidente). |
| Austria | 27.5% | Impozit final la sursă (KESt) pentru persoanele fizice. |
| Portugalia | 28% | Cotă unică pentru rezidenți (cu opțiunea de a cumula cu alte venituri); reținere la sursă de 25% pentru nerezidenți. |
| Belgia | 30% | Impozit standard cu reținere la sursă; redus la 15% (urcând la 18% în 2026) pentru acțiunile IMM-urilor eligibile (VVPRbis). |
| Suedia | 30% | Impozit pe venitul din capital în cotă fixă; reguli speciale 3:12 se aplică proprietarilor de companii închise. |
| Franța | 31.4% | Cotă unică (PFU): 12,8% impozit pe venit plus 18,6% contribuții sociale (CSG majorat pentru 2026). |
Acest ghid are un caracter informativ general și nu reprezintă consultanță fiscală sau juridică. Cotele și termenele limită se modifică - verificați întotdeauna legile și sursele oficiale indicate sau consultați un specialist autorizat înainte de a lua măsuri.