Bolagsskatt för små företag
Den lägsta bolagsskatt som ett litet eller nystartat företag kan betala i respektive land - samt villkoren för att kvalificera sig. Flera länder beskattar endast utdelad vinst, vilket gör att innhållna vinstmedel i praktiken har 0 % skatt.
| Krav | ||
|---|---|---|
| Estland | 0% | 0 % på behållen eller återinvesterad vinst; 22 % tillämpas enbart vid utdelning. Detta gäller alla företag, oavsett storlek. |
| Lettland | 0% | 0 % på balanserad vinst; skatt (20 %, dvs. 20/80) tas endast ut när vinst delas ut. Det finns även en valfri mikroföretagsskatt på omsättning. |
| Litauen | 0% | De två första skatteperioderna för nya små företag (intäkter ≤ 300 000 euro, enskilda aktieägare); 7 procent för små företag därefter. |
| Rumänien | 1% | Mikroföretagsregim: 1 % på intäkter under 100 000 EUR (den tidigare skattesatsen på 3 % och taket på 250 000 EUR avskaffades för 2026), med villkor avseende verksamhet och personal; 16 % i allmän skattesats i övrigt. |
| Malta | ~5% | Nominell skatt på 35 %, men 6/7 i aktieägaråterbäring på utdelad handelsvinst sänker den effektiva skattesatsen till cirka 5 % – för bolag oavsett storlek. |
| Polen | 9% | För mindre företag (omsättning under 2 miljoner euro) och bolag under deras första beskattningsår; exkluderar kapitalvinster. |
| Ungern | 9% | Den enhetliga skattesatsen på 9 % är redan EU:s lägsta; en valfri skatt för små företag på 10 % (KIVA) kan ersätta bolagsskatt och sociala avgifter. |
| Bulgarien | 10% | Fast skattesats, inget särskilt lättnadsregelverk för små företag. |
| Kroatien | 10% | För bolag med intäkter upp till 1 miljon euro; 18 % därutöver. |
| Slovakien | 10% | För företag med intäkter upp till 100 000 euro; 21% standard och 24% för stora företag (skatteunderlag över 5 miljoner euro). |
| Irland | 12.5% | 12,5 % på rörelseinkomst för företag oavsett storlek; nya företag kan få upp till 3 års skattelättnad för nystartade företag som minskar den skatt som ska betalas. |
| Luxemburg | 14% | 14 % bolagsskatt på skattepliktig inkomst upp till 175 000 € (före tillägget på 7 % och kommunal näringsskatt). |
| Cypern | 15% | Inget reducerat skattesatser för små företag; skattesatsen på 15% (höjd från 12,5% för 2026) gäller företag i alla storlekar. |
| Frankrike | 15% | 15 % på de första 42 500 euro i vinst för små och medelstora företag (omsättning under 10 miljoner euro, minst 75 % ägda av fysiska personer); 25 % därutöver. |
| Portugal | 15% | 15 % på de första 50 000 € av det beskattningsbara resultatet för små och medelstora företag och mindre midcap-bolag; 19 % som standard därutöver (satserna skiljer sig åt på Madeira och Azorerna). |
| Spanien | 15% | 15 % för nystartade företag under deras två första vinstgivande år. I övrigt gäller reducerade satser på 19–23 % för mindre företag. |
| Tyskland | 15.825% | Ingen reducerad skattesats för små företag; kommunal näringsskatt tillämpas också, vilket ger en sammanlagd skattebörda på omkring 30 procent. |
| Nederländerna | 19% | 19 % på de första 200 000 euro av den skattepliktiga vinsten; 25,8 % på vinst som överstiger detta. Gäller bolag i alla storlekar. |
| Storbritannien | 19% | Lägre bolagsskatt för vinster under 50 000 GBP; marginalavtrappning upp till 250 000 GBP, därefter gäller huvudnivån på 25 %. |
| Finland | 20% | Enhetlig skattesats; ingen särskild lättnad för små företag. |
| Konungariket Belgien | 20% | Standardkällskatt; sänkt till 15 % (stiger till 18 % 2026) för kvalificerade SME-aktier (VVPRbis). |
| Sverige | 20.6% | Fast skattesats; inget separat småföretagsavdrag. |
| Tjeckien | 21% | Inget reducerat skattesatser för små företag; den fasta skattesatsen på 21% gäller företag i alla storlekar. |
| USA | 21% | Ingen reducerad federal skattesats – skattesatsen på 21 % är fast. Mindre företag väljer i stället genomströmningsstatus (S corporation, LLC): ingen skatt på enhetsnivå, ägarna beskattas enligt individskattesatser med ett avdrag för kvalificerad företagsinkomst på 20 %. |
| Danmark | 22% | Fast skattesats; inget separat avdrag för små företag. |
| Grekland | 22% | Ingen reducerad bolagsskattesats för små företag; en enhetlig skattesats på 22 % gäller. |
| Slovenien | 22% | Ingen reducerad skattesats för små företag, men ett schablonbeloppssystem (normirani) som beskattar 80% schablonkostnader är tillgängligt för mycket små företag. |
| Österrike | 23% | Ingen reducerad småföretagssats; en minimiskatt för bolag tillämpas på förlustbringande företag. |
| Italien | 24% | Ingen generell reducerad skattesats; en villkorad 20-procentig "mini-IRES" tillämpas när vinster återinvesteras och sysselsättningen ökar. Mycket små aktörer kan använda schablonbeskattningen forfettario. |
Denna guide utgör allmän information och är inte skatte- eller juridisk rådgivning. Skattesatser och tidsfrister ändras - verifiera alltid mot länkade lagar och officiella källor, eller rådgör med en behörig rådgivare innan du vidtar åtgärder.