Bolagsskatterguide

Ett kompakt, e-fokuserat skattesystem: 17 procent bolagsskatt med starka lättnader för små företag och startups, 21 procent standardmoms med fakturarapportering i nära realtid (i.SAF) och progressiv lönebeskattning sedan 2026. Nästan allt deklareras elektroniskt via VMI:s (EDS, i.MAS) och Sodras (EDAS) självbetjäningsportaler.

Bolagsskatt

17%

Moms, standard

21%

Utdelningsskatt

15%

Lettland beskattar företagsvinster först när de lämnar företaget: återinvesterad vinst beskattas med 0 %, och en bolagsskatt på 20 % tas ut vid utdelning. Momsen är 21 %, löneadministrationen baseras på en progressiv inkomstskatt i två nivåer, och strukturerad e-fakturering är obligatorisk för den offentliga sektorn från och med 2026 (B2B från 2028). Inlämning sker elektroniskt via statliga intäktsverkets EDS-portal.

Bolagsskatt

20%

Moms, standard

21%

Utdelningsskatt

0%

Estland beskattar företagets vinst först när den delas ut: vinst som behålls i bolaget och återinvesteras beskattas med 0 %, och utdelningar beskattas med 22 %. Momsen är 24 % och den statliga inkomstskatten är en platt skatt på 22 % med ett skattefritt avdrag på 700 €/månad. Nästan allt deklareras digitalt via e-MTA och det estniska företagsregistret.

Bolagsskatt

22%

Moms, standard

24%

Utdelningsskatt

0%

Polen (EU, men utanför euron - beloppsgränserna anges i zloty) har 19 % bolagsskatt med en nedsatt skattesats på 9 % för mindre företag och en valfri vinstutdelningsbaserad "estnisk bolagsskatt". Mervärdesskatten är 23 %, den statliga inkomstskatten för fysiska personer ligger på 12 % respektive 32 % med ett skattefritt grundavdrag på 30 000 PLN, och lönerna belastas med tunga ZUS-avgifter samt en icke avdragsgill hälsoavgift på 9 %. Den största regeländringen 2026 är obligatorisk strukturerad e-fakturering via KSeF.

Bolagsskatt

19%

Moms, standard

23%

Utdelningsskatt

19%

Tjeckien (EU, men utanför euron – tröskelvärdena anges i tjeckiska korvenor) beskattar företagsvinster med 21%. Momsen är 21% med en enda reducerad skattesats på 12%, den statliga inkomstskatten är 15% och 23%, och social- och hälsoförsäkringen tillför en avsevärd arbetsgivarkostnad. Ett s.r.o. kan bildas med 1 CZK i kapital. Inlämningen sker via finansförvaltningen; räkenskaperna lämnas till handelsregistret.

Bolagsskatt

21%

Moms, standard

21%

Utdelningsskatt

15%

Slovakien beskattar företagsvinster med 21%, med en reducerad skattesats på 10% för små företag (intäkter upp till 100 000 euro) och 24% för stora företag (skatteunderlag över 5 miljoner euro). Momsen höjdes till 23% år 2025. Lönerna är belastade med höga social- och hälsoförsäkringsavgifter, och en skatt på finansiella transaktioner för företag har tillämpats sedan 2025. Rapporteringen sker via finansförvaltningen.

Bolagsskatt

21%

Moms, standard

23%

Utdelningsskatt

7%

Ungern (EU, men utanför euron – tröskelvärden anges i forint) har EU:s lägsta bolagsskatt på 9 %, plus en kommunal företagsskatt på upp till 2 %. Momsen är EU:s högsta på 27 %, den statliga inkomstskatten är en enhetlig skattesats på 15 % och rapportering av fakturor i realtid (Online Számla) är obligatorisk. Inlämning sker via skattemyndigheten NAV.

Bolagsskatt

9%

Moms, standard

27%

Utdelningsskatt

0%

Slovenien beskattar företagsvinster med en tillfällig skattesats på 22% (grundnivån på 19% höjdes till 22% för 2024–2028 för att finansiera återuppbyggnaden efter översvämningar). Momsen är 22%, den statliga inkomstskatten är progressiv upp till 50% och sociala avgifter delas ganska jämnt mellan arbetsgivare och arbetstagare. Inlämning sker via systemet FURS eDavki och årsredovisningar lämnas till AJPES.

Bolagsskatt

22%

Moms, standard

22%

Utdelningsskatt

25%

Kroatien (i eurozonen sedan 2023) beskattar bolagsvinst med 18 %, med en skattesats på 10 % för intäkter upp till 1 miljon euro. Momsen är 25 %, inkomstskatten har två kommunalt fastställda skikt och – atypiskt – står anställda för pensionsavgiften medan arbetsgivare endast betalar sjukförsäkring. Obligatorisk B2B-e-fakturering (fiskalisering) startar 2026. Inlämning sker via skatteförvaltningen.

Bolagsskatt

18%

Moms, standard

25%

Utdelningsskatt

12%

Rumänien (EU, men utanför euron – tröskelvärdena anges i lei) beskattar företagsvinster med 16 %, med en omsättningsbaserad mikroföretagsregim på 1 % för de minsta företagen. Inkomst av anställning har en platt skatt på 10 %, men medför mycket höga sociala egenavgifter (35 %). Flera förändringar för 2025–2026 träder i kraft: momsen höjdes till 21 %, utdelningsskatten till 16 %, mikroföretagssatsen på 3 % slopades samt att RO e-Facturas strukturerade e-fakturering och SAF-T-rapportering nu är obligatoriska.

Bolagsskatt

16%

Moms, standard

21%

Utdelningsskatt

16%

Bulgarien införde euron den 1 januari 2026 (fast växelkurs 1,95583 leva per euro). Landet har ett av EU:s enklaste och lägsta skattesystem med en platt bolagsskatt på 10 %, en platt inkomstskatt på 10 % och 20 % moms. Arbetsgivaravgifter delas mellan arbetsgivare och arbetstagare. Inlämning sker via National Revenue Agency; SAF-T-rapportering inleds för stora skattskyldiga under 2026.

Bolagsskatt

10%

Moms, standard

20%

Utdelningsskatt

5%

Grekland beskattar företagsvinster med 22 % och utdelningar med 5 %. Momsen är 24 % och det finns ingen registreringsgräns – du registrerar dig innan du bedriver verksamhet. Den statliga inkomstskatten reformerades för 2026 med lägre skattesatser för de lägre mellanskikten. E-böcker i realtid (myDATA) är obligatoriska. Inlämning sker via skattemyndigheten AADE.

Bolagsskatt

22%

Moms, standard

24%

Utdelningsskatt

5%

Tyskland beskattar företagsvinster i två led: 15 procent i federal bolagsskatt (15,825 procent med solidaritetstillägg) plus en kommunal näringsskatt som varierar beroende på stad - tillsammans cirka 30 procent. Momsen är 19 procent, lönen skattas progressivt upp till 45 procent, och de sociala avgifterna delas ungefär lika mellan arbetsgivare och anställd. Obligatorisk B2B-e-fakturering fasas in från 2025 till 2028.

Bolagsskatt

15.825%

Moms, standard

19%

Utdelningsskatt

26.375%

Österrike beskattar företagsvinster med en fast bolagsskatt på 23 %, med en årlig minimiskatt. Momsen är 20 %, den statliga inkomstskatten är progressiv upp till 55 %, och sociala avgifter samt arbetsgivaravgifter är betydande. Minimikapitalet för GmbH sänktes till 10 000 € år 2024 och en ny flexibel företagsform (FlexCo) infördes.

Bolagsskatt

23%

Moms, standard

20%

Utdelningsskatt

27.5%

Nederländerna beskattar bolagsvinst med 19 % upp till 200 000 euro och 25,8 % därutöver. Momsen är 21 % och lönearbetsinkomster beskattas i ett boxsystem som bakar in de nationella försäkringarna i det första skatteintervallet (upp till 49,5 %). En utdelningsskatt på 15 % tillämpas vid sidan av en villkorad källskatt på 25,8 % för betalningar till lågskatteländer. Inlämning sker via Belastingdienst och årsredovisning via handelskammaren.

Bolagsskatt

19% / 25.8%

Moms, standard

21%

Utdelningsskatt

15%

20 % på de första 100 000 euro i vinst för kvalificerade små företag (inklusive krav på minimiersättning för styrelseledamot); 25 % därutöver.

Bolagsskatt

25%

Moms, standard

21%

Utdelningsskatt

30%

Luxemburg beskattar företagsvinster i tre led - 16 % bolagsskatt, ett solidaritetstillägg på 7 % på denna samt en kommunal näringsskatt - vilket ger sammanlagt cirka 23,87 % i Luxemburg stad. Momsen är EU:s lägsta normalsats på 17 %. En holdingvinstbefrielse gör landet till ett viktigt säte för holdingbolag. Inlämning sker via Administration des contributions directes.

Bolagsskatt

16%

Moms, standard

17%

Utdelningsskatt

15%

Frankrike beskattar företagsvinster med 25 %, med en reducerad skattesats på 15 % på de första 42 500 euro för mindre företag. Momsen är 20 %, den statliga inkomstskatten tas ut enligt en progressiv skala och lönerna belastas med några av Europas tyngsta sociala avgifter (cirka 40–45 % för arbetsgivaren utöver bruttolönen). Investeringsinkomster beskattas med en schablonskatt på cirka 31,4 %. Den stora förändringen för 2026 är den etappvisa lanseringen av obligatorisk e-fakturering.

Bolagsskatt

25%

Moms, standard

20%

Utdelningsskatt

25%

Irland beskattar rörelsevinst med sin sedan länge gällande skattesats på 12,5 %, med 25 % på passiva inkomster och ett minimiskattetryck på 15 % enligt pelare två för stora multinationella koncerner. Momsen är 23 % och anställningsinkomster beläggs med inkomstskatt på 20 %/40 % plus USC och PRSI. Inlämning sker via Revenues ROS-system; företag registrerar sig och lämnar in årsredovisning till Companies Registration Office.

Bolagsskatt

12.5%

Moms, standard

23%

Utdelningsskatt

25%

Storbritannien (utanför EU sedan 2020) beskattar företagsvinster med 25 %, med en lägre bolagsskatt på 19 % för små vinster och en marginalavtrappning däremellan. Momsen är 20 % med en hög registreringsgräns på 90 000 GBP. Arbetsgivare betalar 15 % i sociala avgifter (National Insurance), och skatter, moms och bokföring lämnas in digitalt - via HMRC för skatt och Companies House för det offentliga registret.

Bolagsskatt

25%

Moms, standard

20%

Utdelningsskatt

10.75–39.35%

Spanien beskattar företagsvinster med 25 %, med reducerade satser som fasas in för mikroföretag och små företag (19–23 % år 2026) och 15 % för nystartade företag. Momsen är 21 %, den statliga inkomstskatten kombinerar en statlig och en regional skatteskala upp till cirka 47 %, och lönerna belastas med tunga sociala avgifter. Inlämning sker via AEAT och årsredovisningen lämnas till handelsregistret. (Siffrorna avser det fastländska territoriet - regimerna i Baskien, Navarra och på öarna skiljer sig åt.)

Bolagsskatt

25%

Moms, standard

21%

Utdelningsskatt

19–30%

Portugal sänkte sin bolagsskatt till 19 % för 2026 (med en skattesats på 15 % för de första 50 000 € för små och medelstora företag), på väg mot 17 % senast 2028. Ovanpå detta tillkommer kommunala och statliga pålagor samt en särskild autonom beskattning av bilar och vissa utgifter. Momsen är 23 % på fastlandet, och lönehanteringen omfattar en progressiv inkomstskatt plus fasta sociala avgifter. E-faktureringsregler, SAF-T och QR-koder är väl etablerade.

Bolagsskatt

19%

Moms, standard

23%

Utdelningsskatt

28%

Italien beskattar företagsvinster med 24 % i bolagsskatt (IRES) plus en regional produktionsskatt (IRAP, vanligtvis 3,9 %). Momsen är 22 %, den statliga inkomstskatten har tre skikt (mellantaxan sänks till 33 % för 2026) och sociala avgifter är höga. Elektronisk fakturering via SdI har varit obligatorisk i flera år. Det finns ingen lagstadgad minimilön - lönenivåer kommer från kollektivavtal.

Bolagsskatt

24%

Moms, standard

22%

Utdelningsskatt

26%

Malta har en nominell bolagsskatt på 35 %, men ett system med full imputation och aktieägaråterbäring – vanligtvis 6/7 av skatten – sänker den effektskattegraden på utdelad handelsvinst till cirka 5 %. Momsen är 18 %, vilket är den näst lägsta i EU. Varje bolag lämnar in reviderade räkenskaper. Inlämningen sker via Commissioner for Tax and Customs.

Bolagsskatt

35%

Moms, standard

18%

Utdelningsskatt

0%

Cypern höjde bolagsskatten till 15% för 2026 (från 12,5%) som en del av en bredare reform, men behåller sina kännetecken: ingen källskatt på utdelningar, räntor eller royalties som betalas utomlands, och full skattefrihet för de flesta utdelningsintäkter. Momsen är 19%. Varje företag måste lämna in reviderade årsredovisningar. Inlämningen sker via skattemyndigheten.

Bolagsskatt

15%

Moms, standard

19%

Utdelningsskatt

0%

Sverige (EU, men utanför euron - gränserna anges i kronor) beskattar företagsvinster med 20,6 %. Momsen är 25 %, inkomstskatten kombinerar en kommunalskatt (cirka 32 %) med en statlig skatt på 20 % för högre inkomster, och arbetsgivare betalar en fast social avgift på 31,42 % utan tak. Inlämning sker via Skatteverket och årsredovisningar skickas till Bolagsverket.

Bolagsskatt

20.6%

Moms, standard

25%

Utdelningsskatt

30%

Finland beskattar bolagsvinst med en enhetlig skattesats på 20 %. Mervärdesskatten är 25,5 % (en av EU:s högsta), den statliga inkomstskatten för fysiska personer kombinerar en progressiv statsskatt med en kommunalskatt, och socialavgifterna delas mellan arbetsgivare och arbetstagare. Ett privat aktiebolag (Oy) kräver inget minimikapital. Inlämning sker via Skatteförvaltningens MinSkatt; räkenskaper och verkliga huvudmän lämnas till handelsregistret (PRH).

Bolagsskatt

20%

Moms, standard

25.5%

Utdelningsskatt

20%

Danmark (EU, men utanför euron – tröskelvärdena anges i danska kronor) beskattar företagsvinster med 22 procent. Momsen har en enskild skattesats på 25 procent utan reducerade skattesatser. Den statliga inkomstskatten är brant progressiv (marginalskatten i toppskiktet ligger runt 56 procent, inklusive 8 procent i arbetsmarknadsbidrag) och det finns ingen lagstadgad minimilön. Inlämning sker via Skattestyrelsen (skat.dk); årsredovisningar skickas till Erhvervsstyrelsen.

Bolagsskatt

22%

Moms, standard

25%

Utdelningsskatt

27% / 42%

Förenta staterna har ingen moms – delstaterna tar i stället ut en detaljhandelsskatt – och beskattar företagsvinster med en fast federal skattesats på 21 %, där de flesta delstater lägger till sin egen bolagsskatt. Mindre företag organiseras vanligtvis som genomströmningsenheter (S corporations, LLCs) som endast beskattas på ägarnivå. Företag bildas på delstatsnivå; IRS hanterar federal inkomstskatt och arbetsgivaravgifter.

Bolagsskatt

21%

Omsättningsskatt

0–11%+

Utdelningsskatt

0–23.8%