Skattesatser för utdelning
Den skatt som en inhemsk fysisk person betalar på utdelning i respektive land. Flera länder med vinstutdelningssystem eller full avräkning beskattar enbart vinsten på bolagsnivå, varför aktieägarens skattesats i praktiken är 0 %.
| Anteckningar | ||
|---|---|---|
| Estland | 0% | Beskattas inte igen hos aktieägaren - vinsten beskattas hos företaget vid utdelning (22 %). |
| Lettland | 0% | Beskattas inte igen hos aktieägaren - vinsten beskattas hos företaget vid utdelning (20/80). |
| Malta | 0% | Full imputation: utdelningen bär den skatt som bolaget redan har betalat, så det tillkommer ingen ytterligare skatt för aktieägaren. |
| Bulgarien | 5% | Fast skattesats för bosatta och icke bosatta. |
| Cypern | 5% | Särskilt försvarsbidrag (SDC) för bosatta i landet (sänkt från 17% till 5% för vinster efter 2026); 0% för personer som inte är bosatta i landet och utlänningar. |
| Grekland | 5% | Fast skattesats för bosatta och ej bosatta. |
| Slovakien | 7% | För privatpersoner (på vinster från och med 2025); 0% mellan hemmahörande företag. |
| Storbritannien | 10.75–39.35% | 500 GBP i skattefri utdelning, därefter 10,75 % / 35,75 % / 39,35 % beroende på inkomstskikt (2026/27). |
| Kroatien | 12% | För fysiska personer med skatterättslig hemvist; 10 % i källskatt för icke-hemmahörande. |
| Litauen | 15% | Källskatt på utdelningar till fysiska personer; 0 procent skattebefrielse för innehav mellan företag. |
| Luxemburg | 15% | 15 % källskatt; 0 % enligt regler om vinstbefrielse för innehav. Fysiska personer kan undanta 50 % av utdelningen. |
| Nederländerna | 15% | 15 % utdelningsskatt (avräkningsbar); kvalificerade innehav beskattas i Box 2 (upp till 31 %). |
| Tjeckien | 15% | Källskatt; 35% till icke-samarbetsvilliga jurisdiktioner. |
| Ungern | 15% | 15 % i inkomstskatt för enskilda personer, plus en social avgift på 13 % upp till ett tak; 0 % på utbetalningar till företag. |
| USA | 0–23.8% | Kvalificerade utdelningar beskattas med 0 % / 15 % / 20 % beroende på inkomst, plus en nettinvesteringsskatt på 3,8 % vid inkomster över 200 000 USD. Ej kvalificerade utdelningar beskattas som vanlig inkomst (upp till 37 %). |
| Rumänien | 16% | Platt skatt, höjd från 10 % till 16 % för 2026. |
| Polen | 19% | Fast skatt på 19 % på utdelningar för fysiska personer - inget skattefritt belopp eller deltagesundantag (0 % EU:s moder-dotterbolagsdirektiv gäller endast bolag). |
| Spanien | 19–30% | Progressiv kapitalskatt: 19 % upp till 6 000 EUR, som stiger till 30 % över 300 000 EUR. |
| Irland | 25% | Källskatt på utdelning; invånare beskattas därefter enligt sina marginalskatter. |
| Slovenien | 25% | Fast skattesats för bosatta, 15% källskatt för icke-bosatta. |
| Finland | ≈25.5–28.9% | Effektiv skattesats på utdelningar från noterade aktier (85 % beskattas som 30–34 % kapitalinkomst); 20 % källskatt för utlandsboende. |
| Italien | 26% | Enhetlig ersättningsskatt för fysiska personer. |
| Tyskland | 26.375% | 25 procent i schablonskatt plus 5,5 procent i solidaritetstillägg (Abgeltungsteuer). |
| Danmark | 27% / 42% | 27 procent upp till 79 400 DKK per år, 42 procent däröver (residenta fysiska personer). |
| Österrike | 27.5% | Slutlig källskatt (KESt) för privatpersoner. |
| Portugal | 28% | Fast skattesats för icke-residenta (med möjlighet till sammanräkning med andra inkomster); 25 % källskatt för icke-residenta. |
| Konungariket Belgien | 30% | Federal skattemyndighet - bolagsskatt (Biztax), moms (Intervat), löneadministration, UBO |
| Sverige | 30% | Platt kapitalskatt; särskilda 3:12-regler gäller för ägare till fåmansföretag. |
| Frankrike | 31.4% | Schablonskatt (PFU): 12,8 % inkomstskatt plus 18,6 % sociala avgifter (CSG höjd för 2026). |
Denna guide utgör allmän information och är inte skatte- eller juridisk rådgivning. Skattesatser och tidsfrister ändras - verifiera alltid mot länkade lagar och officiella källor, eller rådgör med en behörig rådgivare innan du vidtar åtgärder.