Impuesto de sociedades parapequeñas empresas
El impuesto de sociedades más bajo que puede pagar una empresa pequeña o de nueva creación en cada país, y las condiciones para acogerse a él. Varios países gravan únicamente los beneficios distribuidos, por lo que las reservas retenidas son efectivamente del 0%.
| Requisitos | ||
|---|---|---|
| Estonia | 0% | 0% sobre el beneficio retenido o reinvertido; el 22% se aplica únicamente en el momento de la distribución. Esto se aplica a todas las sociedades, de cualquier tamaño. |
| Letonia | 0% | 0 % sobre el beneficio retenido; el impuesto (20 %, es decir, 20/80) se aplica únicamente cuando se distribuye el beneficio. También existe un impuesto opcional sobre la facturación de microempresas. |
| Lituania | 0% | Los dos primeros periodos impositivos para las nuevas pequeñas empresas (ingresos ≤ 300.000 €, accionistas particulares); un 7% para las pequeñas empresas a partir de entonces. |
| Rumanía | 1% | Régimen de microempresas: 1% sobre los ingresos inferiores a 100.000 EUR (el tramo anterior del 3% y el límite de 250.000 EUR se abolieron para 2026), con condiciones relativas a la actividad y la plantilla; tipo general del 16% en los demás casos. |
| Malta | ~5% | 35% como tipo general, pero la devolución de 6/7 a los accionistas sobre el beneficio comercial distribuido reduce el tipo efectivo a aproximadamente el 5% para empresas de cualquier tamaño. |
| Hungria | 9% | El tipo unico del 9% ya es el mas bajo de la UE; un impuesto opcional para pequenias empresas (KIVA) puede sustituir al impuesto de sociedades y a la cotizacion social. |
| Polonia | 9% | Para pequeños contribuyentes (ingresos inferiores a 2 millones de euros) y empresas en su primer ejercicio fiscal; excluye las ganancias de capital. |
| Bulgaria | 10% | Tipo fijo; sin desgravación específica para pequeñas empresas. |
| Croacia | 10% | Para empresas con ingresos de hasta 1 millón de euros; 18% a partir de esa cantidad. |
| Eslovaquia | 10% | Para empresas con una facturación de hasta 100.000 €; tipo general del 21% y del 24% para grandes empresas (base imponible superior a 5 millones de euros). |
| Irlanda | 12.5% | 12.5% sobre los ingresos de explotación para empresas de cualquier tamaño; las nuevas empresas pueden obtener hasta 3 años de desgravación por inicio de actividad que reduce el impuesto devengado. |
| Luxemburgo | 14% | Impuesto de sociedades del 14% sobre la renta imponible de hasta 175.000 € (antes del recargo del 7% y del impuesto comercial municipal). |
| Chipre | 15% | No existe un tipo reducido para pequeñas empresas; el tipo del 15% (aumentado desde el 12,5% para 2026) se aplica a empresas de todos los tamaños. |
| Espana | 15% | 15% para empresas de nueva creacion en sus dos primeros ejercicios con beneficios; en los demas casos, se aplican tramos reducidos del 19-23% a las empresas mas pequenas. |
| Francia | 15% | 15% sobre los primeros 42.500 € de beneficio para pymes (cifra de negocios inferior a 10 millones de euros, con una participación de al menos el 75% en manos de personas físicas); 25% a partir de dicha cantidad. |
| Portugal | 15% | 15% sobre los primeros 50 000 € de base imponible para pymes y pequeñas empresas de mediana capitalización; tipo general del 19% a partir de esa cifra (los tipos difieren en Madeira y Azores). |
| Germany | 15.825% | Sin tipo reducido para pequeñas empresas; también se aplica el impuesto industrial municipal, lo que eleva la carga combinada a aproximadamente el 30 %. |
| Paises Bajos | 19% | 19% sobre los primeros 200.000 EUR de beneficio imponible; 25,8% sobre el beneficio que exceda dicha cantidad. Se aplica a empresas de todos los tamanos. |
| Reino Unido | 19% | Tipo para pequeños beneficios aplicable a ganancias inferiores a 50.000 GBP; el alivio marginal se aplica de forma gradual hasta las 250.000 GBP, a partir de las cuales se aplica el tipo general del 25%. |
| Bélgica | 20% | 20% sobre los primeros 100.000 € de beneficio para las pequeñas empresas que cumplan los requisitos (incluyendo una condición de retribución mínima del administrador); 25% a partir de esa cantidad. |
| Finlandia | 20% | Tipo fijo; sin desgravación específica para pequeñas empresas. |
| Suecia | 20.6% | Tipo fijo; sin desgravaciones especificas para pequeñas empresas. |
| Chequia | 21% | No existe un tipo reducido para pequeñas empresas; el tipo fijo del 21% se aplica a empresas de todos los tamaños. |
| Estados Unidos | 21% | No existe un tipo federal reducido: el tipo del 21% es fijo. En su lugar, las empresas pequenas optan por el estatus de transparencia fiscal (sociedad S, LLC): sin impuestos a nivel de entidad, los propietarios tributan a los tipos individuales con una deduccion por ingresos empresariales calificados del 20%. |
| Dinamarca | 22% | Tipo fijo; sin desgravación específica para pequeñas empresas. |
| Eslovenia | 22% | No existe un tipo reducido para pequeñas empresas; para las empresas muy pequeñas se encuentra disponible un régimen de estimación objetiva (normirani) que grava unos costes presuntos del 80%. |
| Grecia | 22% | No hay un tipo impositivo reducido para sociedades pequenias; se aplica el tipo unico del 22%. |
| Austria | 23% | No existe un tipo reducido para pequeñas empresas; se aplica un impuesto mínimo de sociedades a las empresas en situación de pérdidas. |
| Italia | 24% | No existe un tipo reducido general; se aplica un «mini-IRES» condicional del 20% cuando los beneficios se reinvierten y se aumenta el empleo. Los operadores muy pequeños pueden acogerse al régimen especial (forfettario). |
Esta guía ofrece información general y no constituye asesoramiento fiscal ni legal. Los tipos y los plazos cambian; verifique siempre la información con las leyes y fuentes oficiales enlazadas, o consulte a un asesor autorizado antes de actuar.