Impuestos de empresas guía

Un sistema fiscal compacto y centrado en la tramitación electrónica: un 17% de impuesto sobre sociedades con importantes desgravaciones para pequeñas empresas y empresas emergentes, un 21% de IVA general con declaración de facturas en tiempo casi real (i.SAF) y una fiscalidad salarial progresiva desde 2026. Casi todo se presenta por vía electrónica a través de los portales de autoservicio de VMI (EDS, i.MAS) y Sodra (EDAS).

Impuesto sobre sociedades

17%

Tipo general de IVA

21%

Impuesto sobre dividendos

15%

Letonia grava los beneficios de las empresas únicamente cuando estos abandonan el negocio: el beneficio reinvestido se grava al 0 %, y el impuesto sobre sociedades del 20 % se devenga en el momento de su distribución. El IVA es del 21 %, la nómina se rige por un impuesto sobre la renta de las personas físicas progresivo de dos tramos, y la facturación electrónica estructurada es obligatoria para el sector público a partir de 2026 (B2B a partir de 2028). La presentación de declaraciones se realiza por vía electrónica a través del portal EDS del Servicio de Ingresos del Estado.

Impuesto sobre sociedades

20%

Tipo general de IVA

21%

Impuesto sobre dividendos

0%

Estonia gravas el beneficio de las sociedades únicamente cuando se distribuye: el beneficio retenido y reinvertido se grava al 0%, y las distribuciones se gravan al 22%. El IVA es del 24% y el impuesto sobre la renta de las personas físicas es un tipo fijo del 22% con una desgravación exenta de impuestos de 700 €/mes. Casi todo se presenta de forma telemática a través de e-MTA y el Registro Mercantil electrónico.

Impuesto sobre sociedades

22%

Tipo general de IVA

24%

Impuesto sobre dividendos

0%

Polonia (perteneciente a la UE, pero fuera de la zona euro - los umbrales están en zlotys) cuenta con un impuesto sobre sociedades del 19%, con un tipo reducido del 9% para pequeños contribuyentes y un régimen opcional de "CIT estonio" basado en la distribución. El IVA es del 23%, el impuesto sobre la renta de las personas físicas oscila entre el 12% y el 32% con una cuantía exenta de 30.000 PLN, y las nóminas soportan cuantiosas cotizaciones sociales a la ZUS, además de una cotización de sanidad del 9% no deducible. El cambio principal para 2026 es la facturación electrónica estructurada obligatoria a través de KSeF.

Impuesto sobre sociedades

19%

Tipo general de IVA

23%

Impuesto sobre dividendos

19%

Chequia (en la UE, pero fuera de la zona euro - los umbrales están en coronas) grava los beneficios de las empresas al 21%. El IVA es del 21% con un único tipo reducido del 12%, el impuesto sobre la renta de las personas físicas es del 15% y del 23%, y los seguros sociales y de salud añaden un coste sustancial para el empleador. Se puede constituir una s.r.o. con 1 CZK de capital. La presentación se realiza a través de la Administración Financiera; las cuentas van al registro mercantil.

Impuesto sobre sociedades

21%

Tipo general de IVA

21%

Impuesto sobre dividendos

15%

Eslovaquia grava los beneficios de las empresas al 21%, con un tipo reducido del 10% para pequeñas empresas (facturación de hasta 100.000 €) y un tipo del 24% para grandes empresas (base imponible superior a 5 millones de euros). El IVA subió al 23% en 2025. Las nóminas soportan fuertes cotizaciones sociales y de salud, y desde 2025 se aplica un impuesto sobre las transacciones financieras a las empresas. La presentación de declaraciones se realiza a través de la Administración Financiera.

Impuesto sobre sociedades

21%

Tipo general de IVA

23%

Impuesto sobre dividendos

7%

Hungria (en la UE, pero fuera de la eurozona; los umbrales estan en florines) tiene el impuesto sobre sociedades mas bajo de la UE, situado en el 9%, ademas de un impuesto municipal de actividades economicas de hasta el 2%. El IVA es el mas alto de la UE, con un 27%, el impuesto sobre la renta de las personas fisicas es un tipo fijo del 15% y la declaracion de facturas en tiempo real (Online Számla) es obligatoria. Las declaraciones se tramitan a traves de la autoridad fiscal NAV.

Impuesto sobre sociedades

9%

Tipo general de IVA

27%

Impuesto sobre dividendos

0%

Eslovenia grava los beneficios de las empresas a un tipo temporal del 22% (el tipo general del 19% aumentó al 22% para el período 2024-2028 para financiar la reconstrucción tras las inundaciones). El IVA es del 22%, el impuesto sobre la renta de las personas físicas es progresivo hasta el 50%, y las cotizaciones sociales se reparten de forma bastante equitativa entre empleador y empleado. Las presentaciones se realizan a través del sistema eDavki de la FURS; los informes anuales se envían a AJPES.

Impuesto sobre sociedades

22%

Tipo general de IVA

22%

Impuesto sobre dividendos

25%

Croacia (en la zona del euro desde 2023) grava los beneficios de las empresas al 18%, con un tipo del 10% para ingresos de hasta 1 millón de euros. El IVA es del 25%, el impuesto sobre la renta de las personas físicas tiene dos tramos fijados por los municipios y, de forma atípica, los empleados asumen la cotización a las pensiones mientras que los empresarios solo pagan el seguro médico. La facturación electrónica B2B obligatoria (fiscalización) comienza en 2026. La presentación se realiza a través de la Administración Tributaria.

Impuesto sobre sociedades

18%

Tipo general de IVA

25%

Impuesto sobre dividendos

12%

Rumanía (UE, pero fuera de la eurozona - los umbrales están en leus) grava los beneficios de las empresas al 16%, con un régimen de facturación de microempresas del 1% para las empresas más pequeñas. Los rendimientos del trabajo tienen un tipo fijo del 10%, pero conllevan cotizaciones sociales de los empleados muy elevadas (35%). Se aplican varios cambios para el periodo 2025-2026: el IVA subió al 21%, el impuesto sobre dividendos al 16%, se suprimió el tipo del 3% para microempresas y la facturación electrónica estructurada con RO e-Factura junto con la presentación del SAF-T ya se encuentran en vigor.

Impuesto sobre sociedades

16%

Tipo general de IVA

21%

Impuesto sobre dividendos

16%

Bulgaria adoptó el euro el 1 de enero de 2026 (tipo fijo de 1,95583 levas por euro). Cuenta con uno de los sistemas fiscales más sencillos y bajos de la UE: un tipo fijo del 10% en el impuesto sobre sociedades, un 10% en el impuesto sobre la renta de las personas físicas y un 20% de IVA. Las cotizaciones sociales de la nómina se reparten entre el empleador y el empleado. Las declaraciones se gestionan a través de la Agencia Nacional de Ingresos y la presentación del SAF-T comienza para los grandes contribuyentes en 2026.

Impuesto sobre sociedades

10%

Tipo general de IVA

20%

Impuesto sobre dividendos

5%

Grecia grava el beneficio de las sociedades al 22% y los dividendos al 5%. El IVA es del 24% y no existe umbral de inscripcion, por lo que debe registrarse antes de realizar operaciones comerciales. El impuesto sobre la renta de las personas fisicas se reformo para 2026 con tipos mas bajos en los tramos medios. Los libros electronicos en tiempo real (myDATA) son obligatorios. Las declaraciones se tramitan a traves de la autoridad fiscal AADE.

Impuesto sobre sociedades

22%

Tipo general de IVA

24%

Impuesto sobre dividendos

5%

Alemania grava los beneficios de las empresas en dos niveles: un impuesto federal sobre sociedades del 15 % (15,825 % con el recargo de solidaridad) más un impuesto industrial municipal que varía según la localidad; en conjunto, aproximadamente un 30 %. El IVA es del 19 %, el impuesto sobre los salarios es progresivo hasta el 45 % y las cotizaciones sociales se dividen casi a partes iguales entre el empleador y el empleado. La facturación electrónica B2B obligatoria se está implantando de forma gradual de 2025 a 2028.

Impuesto sobre sociedades

15.825%

Tipo general de IVA

19%

Impuesto sobre dividendos

26.375%

Austria grava los beneficios de las sociedades con un tipo fijo del 23% en el impuesto sobre sociedades, con un impuesto mínimo anual reducido. El IVA es del 20%, el impuesto sobre la renta de las personas físicas es progresivo hasta el 55%, y las cotizaciones sociales junto con los gravámenes patronales sobre las nóminas son cuantiosos. El capital mínimo de la GmbH se redujo a 10.000 € en 2024 y se introdujo una nueva forma societaria flexible (FlexCo).

Impuesto sobre sociedades

23%

Tipo general de IVA

20%

Impuesto sobre dividendos

27.5%

Los Paises Bajos gravan los beneficios de las sociedades al 19% hasta 200.000 EUR y al 25,8% a partir de esa cifra. El IVA es del 21% y los rendimientos del trabajo se gravan mediante un sistema de tramos que integra las cotizaciones a la seguridad social en el primer tramo (hasta el 49,5%). Se aplica una retencion sobre dividendos del 15%, junto con una retencion condicional del 25,8% sobre pagos a jurisdicciones de baja fiscalidad. Las presentaciones se realizan a traves de la Belastingdienst y las cuentas anuales, mediante la Camara de Comercio.

Impuesto sobre sociedades

19% / 25.8%

Tipo general de IVA

21%

Impuesto sobre dividendos

15%

Bélgica grava los beneficios de las sociedades al 25%, con un tipo del 20% aplicable a los primeros 100.000 € para las pequeñas empresas que pagan a su administrador un salario mínimo. El IVA es del 21%, el impuesto sobre la renta de las personas físicas es fuertemente progresivo (25-50%) más un recargo municipal, y las cotizaciones a la seguridad social son elevadas. El cambio estrella para 2026 es la facturación electrónica B2B estructurada obligatoria a través de Peppol a partir del 1 de enero.

Impuesto sobre sociedades

25%

Tipo general de IVA

21%

Impuesto sobre dividendos

30%

Luxemburgo grava los beneficios de las sociedades a través de tres niveles: un impuesto de sociedades del 16%, un recargo de solidaridad del 7% sobre este y un impuesto comercial municipal, lo que supone un total aproximado del 23,87% en la ciudad de Luxemburgo. El tipo general de IVA es del 17%, el más bajo de la UE. Una exención por participación lo convierte en una ubicación destacada para sociedades de cartera. La presentación se realiza a través de la Administration des contributions directes.

Impuesto sobre sociedades

16%

Tipo general de IVA

17%

Impuesto sobre dividendos

15%

Francia grava los beneficios de las empresas al 25%, con un tipo reducido del 15% sobre los primeros 42.500 € para las empresas más pequeñas. El IVA es del 20%, la renta de las personas físicas se grava mediante una escala progresiva y las nóminas soportan algunas de las cotizaciones sociales más elevadas de Europa (aproximadamente entre el 40% y el 45% a cargo del empleador sobre el importe bruto). Los rendimientos del capital se gravan con un impuesto único de aproximadamente el 31,4%. El gran cambio para 2026 es el despliegue gradual de la facturación electrónica obligatoria.

Impuesto sobre sociedades

25%

Tipo general de IVA

20%

Impuesto sobre dividendos

25%

Irlanda grava el beneficio empresarial a su tipo histórico del 12.5%, con un 25% sobre los ingresos pasivos y un mínimo del Pilar Dos del 15% para los grandes grupos multinacionales. El IVA es del 23% y los rendimientos del trabajo están sujetos al impuesto sobre la renta al 20%/40% más el USC y el PRSI. Las declaraciones se realizan a través del sistema ROS de Revenue; las empresas se registran y presentan las cuentas anuales en la Companies Registration Office.

Impuesto sobre sociedades

12.5%

Tipo general de IVA

23%

Impuesto sobre dividendos

25%

El Reino Unido (fuera de la UE desde 2020) grava los beneficios de las empresas al 25%, con un tipo reducido del 19% para pequeños beneficios y un alivio marginal intermedio. El IVA es del 20% con un umbral de registro elevado de 90.000 GBP. Los empleadores pagan un 15% de cotizaciones a la Seguridad Social (National Insurance), y las nóminas, el IVA y las cuentas se presentan de forma digital: a través de HMRC para impuestos y de Companies House para el registro público.

Impuesto sobre sociedades

25%

Tipo general de IVA

20%

Impuesto sobre dividendos

10.75–39.35%

Espana grava los beneficios de las empresas al 25%, con tipos reducidos progresivos para microempresas y empresas pequenas (19-23% en 2026) y del 15% para empresas de nueva creacion. El IVA es del 21%, el impuesto sobre la renta de las personas fisicas combina una escala estatal y otra autonomica de hasta aproximadamente el 47%, y las nominas soportan cotizaciones a la seguridad social elevadas. Las declaraciones se tramitan a traves de la AEAT; las cuentas anuales se presentan en el Registro Mercantil. (Las cifras corresponden al territorio comun; los regimenes del Pais Vasco, Navarra y las islas difieren.)

Impuesto sobre sociedades

25%

Tipo general de IVA

21%

Impuesto sobre dividendos

19–30%

Portugal redujo su impuesto sobre sociedades al 19% para 2026 (con un tipo del 15% sobre los primeros 50 000 € para pymes), con el objetivo de alcanzar el 17% en 2028. A esto se suman los recargos municipales y estatales, así como una fiscalidad autónoma distintiva sobre automóviles y determinados gastos. El IVA es del 23% en el territorio continental, y la nómina se rige por un impuesto sobre la renta progresivo más cotizaciones sociales fijas. Las normas de factura electrónica, el SAF-T y los códigos QR están plenamente consolidados.

Impuesto sobre sociedades

19%

Tipo general de IVA

23%

Impuesto sobre dividendos

28%

Italia grava los beneficios de las empresas con un impuesto de sociedades del 24% (IRES) más un impuesto regional sobre la producción (IRAP, normalmente del 3,9%). El IVA es del 22%, el impuesto sobre la renta de las personas físicas tiene tres tramos (el tipo intermedio se reduce al 33% para 2026) y las cotizaciones sociales son elevadas. La facturación electrónica a través del SdI es obligatoria desde hace años. No existe un salario mínimo legal; los suelos salariales provienen de los convenios colectivos.

Impuesto sobre sociedades

24%

Tipo general de IVA

22%

Impuesto sobre dividendos

26%

Malta aplica un tipo general del impuesto de sociedades del 35%, pero un sistema de imputación íntegra con devoluciones a los accionistas -habitualmente de 6/7 partes del impuesto- reduce el tipo efectivo sobre los beneficios comerciales distribuidos a aproximadamente el 5%. El IVA es del 18%, el segundo más bajo de la UE. Todas las empresas presentan cuentas auditadas. La presentación se realiza a través del comisario de Impuestos y Aduanas.

Impuesto sobre sociedades

35%

Tipo general de IVA

18%

Impuesto sobre dividendos

0%

Chipre aumentó su impuesto sobre sociedades al 15% para 2026 (desde el 12,5%) como parte de una reforma más amplia, pero mantiene sus características principales: sin retención de impuestos sobre dividendos, intereses o cánones pagados en el extranjero, y exención total para la mayoría de los ingresos por dividendos. El IVA es del 19%. Toda empresa debe presentar estados financieros auditados. La presentación se realiza a través del Departamento de Impuestos.

Impuesto sobre sociedades

15%

Tipo general de IVA

19%

Impuesto sobre dividendos

0%

Suecia (UE, pero fuera del euro; los umbrales estan en coronas) grava los beneficios empresariales al 20,6 %. El IVA es del 25 %, el impuesto sobre la renta de las personas fisicas combina un impuesto municipal (alrededor del 32 %) con un impuesto estatal del 20 % sobre las rentas mas altas, y los empleadores pagan una cotizacion social fija del 31,42 % sin tope. Las declaraciones se realizan a traves de Skatteverket y las cuentas anuales se envian a Bolagsverket.

Impuesto sobre sociedades

20.6%

Tipo general de IVA

25%

Impuesto sobre dividendos

30%

Finlandia grava el beneficio de las sociedades a un tipo fijo del 20%. El IVA es del 25,5% (uno de los más altos de la UE), el impuesto sobre la renta de las personas físicas combina un impuesto estatal progresivo con un impuesto municipal, y las cotizaciones sociales se comparten entre el empleador y el empleado. Una sociedad privada (Oy) no requiere capital mínimo. La presentación de declaraciones se realiza a través de OmaVero de la Administración Tributaria; las cuentas y los titulares reales se envían al Registro Mercantil (PRH).

Impuesto sobre sociedades

20%

Tipo general de IVA

25.5%

Impuesto sobre dividendos

20%

Dinamarca (en la UE, pero fuera de la eurozona; los umbrales están en coronas) grava los beneficios empresariales a un tipo del 22 %. El IVA cuenta con un tipo único del 25 % sin tipos reducidos. El impuesto sobre la renta de las personas físicas es fuertemente progresivo (tipo marginal máximo de en torno al 56 %, incluida una cotización al mercado de trabajo del 8 %) y no existe un salario mínimo legal. La presentación de impuestos se realiza a través de la Agencia Tributaria (skat.dk) y las cuentas anuales se envían a la Autoridad Empresarial.

Impuesto sobre sociedades

22%

Tipo general de IVA

25%

Impuesto sobre dividendos

27% / 42%

Estados Unidos no tiene IVA -los estados recaudan impuestos sobre las ventas minoristas en su lugar- y grava los beneficios de las sociedades a un tipo federal fijo del 21%, anadiendo la mayoria de los estados su propio impuesto corporativo. Las empresas pequenas suelen organizarse como entidades de transparencia fiscal (sociedades S, LLC) gravadas unicamente a nivel del propietario. Las sociedades se constituyen a nivel estatal; el IRS se encarga de los impuestos federales sobre la renta y sobre la nomina.

Impuesto sobre sociedades

21%

Impuesto sobre las ventas

0–11%+

Impuesto sobre dividendos

0–23.8%