Tipos de retención sobredividendos
El impuesto que paga una persona física residente sobre los dividendos en cada país. Varios países con un sistema de beneficios distribuidos o de imputación plena gravan los beneficios únicamente a nivel de sociedad, por lo que el tipo aplicable al accionista es efectivamente del 0%.
| Notas | ||
|---|---|---|
| Estonia | 0% | No se vuelve a gravar al nivel del accionista: el beneficio se grava en la sociedad en el momento de la distribución (22%). |
| Letonia | 0% | No vuelve a gravarse en el accionista; el beneficio se grava en la empresa en el momento de la distribución (20/80). |
| Malta | 0% | Imputación íntegra: el dividendo lleva aparejado el impuesto que la empresa ya ha pagado, por lo que no existe ningún impuesto adicional para el accionista. |
| Bulgaria | 5% | Tipo fijo, para residentes y no residentes. |
| Chipre | 5% | Contribución especial de defensa para residentes domiciliados (reducida del 17% al 5% para beneficios posteriores a 2026); 0% para residentes no domiciliados y no residentes. |
| Grecia | 5% | Tipo fijo, para residentes y no residentes. |
| Eslovaquia | 7% | Para personas físicas (sobre beneficios a partir de 2025); 0% entre empresas residentes. |
| Reino Unido | 10.75–39.35% | Franquicia de dividendos de 500 GBP, seguida del 10,75% / 35,75% / 39,35% según el tramo de ingresos (2026/27). |
| Croacia | 12% | Para residentes fiscales; retención del 10% a no residentes. |
| Chequia | 15% | Retención de impuestos; 35% para jurisdicciones no cooperativas. |
| Estados Unidos | 0–23.8% | Los dividendos calificados gravan al 0%, 15% o 20% segun los ingresos, mas un impuesto sobre la renta de inversiones neta del 3.8% para ingresos superiores a 200 000 USD. Los dividendos no calificados gravan como ingresos ordinarios (hasta el 37%). |
| Hungria | 15% | 15% de impuesto sobre la renta para personas fisicas, mas una cotizacion social del 13% hasta un tope; 0% en pagos a empresas. |
| Lituania | 15% | Retención sobre dividendos a personas físicas; exención de participación del 0% entre empresas. |
| Luxemburgo | 15% | Retención del 15%; 0% en virtud de la exención por participación. Las personas físicas pueden eximir el 50% del dividendo. |
| Paises Bajos | 15% | Retencion del 15% sobre dividendos (deducible); las participaciones significativas se gravan en la Base 2 (hasta el 31%). |
| Rumanía | 16% | Tipo fijo, incrementado del 10% al 16% para 2026. |
| Espana | 19–30% | Impuesto sobre la renta del ahorro progresivo: 19% hasta 6.000 EUR, que asciende al 30% por encima de 300.000 EUR. |
| Polonia | 19% | Tipo fijo del 19% de IRPF sobre los dividendos para personas físicas - sin cuantía exenta ni exención por participación (la exención del 0% para matrices y filiales de la UE solo se aplica a las empresas). |
| Eslovenia | 25% | Tipo fijo para residentes; retención del 15% para no residentes. |
| Irlanda | 25% | Retención en origen sobre dividendos; los residentes tributan posteriormente a sus tipos marginales. |
| Finlandia | ≈25.5–28.9% | Tipo efectivo sobre los dividendos de acciones cotizadas (el 85% tributa como rendimiento del capital al 30-34%); retención del 20% para no residentes. |
| Italia | 26% | Impuesto sustitutivo único para personas físicas. |
| Germany | 26.375% | Tipo fijo del 25 % más un recargo de solidaridad del 5,5 % (Abgeltungsteuer). |
| Dinamarca | 27% / 42% | 27 % hasta 79 400 DKK al año, 42 % para el excedente (personas físicas residentes). |
| Austria | 27.5% | Retención liberatoria (KESt) para personas físicas. |
| Portugal | 28% | Tipo fijo para residentes (con opción de agregación con otras rentas); retención del 25% para no residentes. |
| Bélgica | 30% | Retención a cuenta estándar; reducida al 15% (que sube al 18% en 2026) para las acciones cualificadas de pymes (VVPRbis). |
| Suecia | 30% | Impuesto plano sobre la renta del capital; se aplican normas especiales 3:12 a los propietarios de sociedades cerradas. |
| Francia | 31.4% | Impuesto único (PFU): 12,8% de impuesto sobre la renta más 18,6% de cotizaciones sociales (CSG incrementada para 2026). |
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