Nordlet

Slóvakía skattar lögaðila

Slóvakía skattleggur hagnað fyrirtækja með 21% skatti, með 10% lækkuðu hlutfalli fyrir lítil fyrirtæki (tekjur allt að €100.000) og 24% hlutfalli fyrir stór fyrirtæki (skattstofn yfir €5m). VSK hækkaði í 23% árið 2025. Launatengd gjöld bera há almannatrygginga- og sjúkratryggingagjöld og fjármálaviðskiptaskattur á fyrirtæki hefur gilt frá 2025. Skil fara fram í gegnum fjármálaráðuneytið.

Gjaldmiðill EUR (€)Skattár Almanaksár (eða valið skattbært tímabil)ESB aðildarríkiSíðast yfirfarið 2026-07-12

Félagaform og skráning

Fyrirtæki er skráð í fyrirtækjaskrá í gegnum héraðsdómstóla; raunverulegir eigendur eru skráðir í opnum hluta þeirrar skrár.

Helstu félagaforms.r.o. (einkahlutafélag), a.s. (hlutafélag), j.s.a. (einfalt hlutafélag)[3][8]s.r.o. er sjálfgefinn valkostur fyrir flest fyrirtæki.
Lágmarkshlutafés.r.o.: €5.000; a.s.: €25.000; j.s.a.: €1[3][8]
Skrár sem nýr vinnuveitandi þarf að uppfyllaFyrirtækjaskrá (stofnun, UBO) → Fjármálastjórn (skattur, VSK) → Sociálna poisťovňa & sjúkratryggingafélög[8][5]

Aðrar lagalegar kröfur

Skyldur umfram skattframtal sem hvert starfandi fyrirtæki verður að uppfylla.

Fjármálaviðskiptaskattur0,4% af úttektum, takmarkað við €40 á viðskipti[4]Í gildi frá 2025 fyrir lögaðila; 0,8% af úttektum í reiðufé og €2/ári á kort. Frá 2026 eru einstaklingsrekendur teknir út úr gildissviðinu, en fyrirtæki eru áfram ábyrg.
Raunverulegir eigendurSkráðir í fyrirtækjaskrá[8]Einstaklingur með meira en 25% eignarhlut eða yfirráð; aðilar sem eiga viðskipti við opinbera geirann skrá sig einnig í RPVS.
ÁrsreikningarSkilað til skrár yfir ársreikninga[9]Almennt innan 3 mánaða frá árslokum.
Varðveisla skjala10 ár[9]

Tekjuskattur lögaðila (daň z príjmov)

Almennt hlutfall21%[1][5]Fyrir fyrirtæki með tekjur á bilinu €100.000 til €5m.
Hlutfall fyrir lítil fyrirtæki10% (tekjur allt að €100.000)[1][5]
Hlutfall fyrir stór fyrirtæki24% (skattstofn yfir €5m)[1][5]
Lágmarksskattur€340 til €11.520 eftir tekjum[1]Lágmarkstekjuskattur (daňová licencia) á við jafnvel um taprekstrarfyrirtæki.
Framtal og fyrirframgreiðslur3 mánuðum eftir árslok; mánaðarlegar eða ársfjórðungslegar fyrirframgreiðslur[5]Hægt að fresta um allt að 3 mánuði (6 með erlendar tekjur). Fyrirframgreiðslur: engar ef fyrri skattur ≤ €5.000, ársfjórðungslega upp að €16.600, mánaðarlega yfir.

Staðgreiðsluskattur og arður

Vextir og þóknanir (utan að koma að landi)19% (35% utan samstarfs)[1][5]35% hlutfall á við um skattaskjól; tengd ESB-fyrirtæki eru undanþegin samkvæmt tilskipunum.
Arður til einstaklinga7%[1]Á hagnað sem unninn er frá og með 2025. Arður á milli innlendra fyrirtækja / ESB-fyrirtækja er almennt ekki skattlagður.
Arður til fyrirtækja0% (35% utan samstarfs)[1]

Virðisaukaskattur (DPH)

Almennt hlutfall23%[2][6]Hækkað úr 20% árið 2025.
Lækkuð þrep19% og 5%[2][6]5%: grunnmatvæli, lyf, bækur, gisting, veitingar. 19%: önnur matvæli, rafmagn. 0% fyrir útflutning og viðskipti innan ESB.
Veltuskuldabinding vegna virðisaukaskatts50.000 evrur (sjálfkrafa skráning við 62.500 evrur)[6]
Virðisaukaskattsskýrsla og eftirlitsskýrslaFyrir 25. dag mánaðar, eftirlitsskýrsla fylgir skýrslunni[6]Mánaðarlega eða ársfjórðungslega ef velta fyrra árs var undir 100.000 evrum.

Launagreiðslur: tekjuskattur og tryggingar

Tekjuskattur er þrepaskiptur, vinnuveitandi staðgreiðir hann og greiðir há félagsgjöld og sjúkratryggingar.

Tekjuskattur19% / 25% / 30% / 35%[1][7]Þrep árið 2026: 19% upp að 43.983 evrum, 25% upp að 60.349 evrum, 30% upp að 75.010 evrum, 35% yfir því.
Tryggingagjöld vinnuveitandaUm 36,2% af bruttólaunum[7]Almannatryggingar og sjúkratryggingar, sjúkratryggingagjaldið hækkaði fyrir árið 2026.
Tryggingar launamannsUm 14,4% af bruttólaunum[7]Þar á meðal sjúkratryggingagjald sem hækkaði í 5% fyrir árið 2026.
Lágmarkslaun915 evrur á mánuði (2026)[7]

Önnur skattagjöld fyrirtækja

BifreiðaskatturÁ ökutæki sem eru nýtt í atvinnuskyni[5]
FasteignaskatturSveitarfélagaskattur, á land og byggingar[5]

Bókhald og ársreikningar

BókhaldsreglurSlóvakískar bókhaldsreglur eða IFRS[9]
Lagaskyld endurskoðun2 af 3 skilyrðum: eignir 4 milljónir evra, velta 8 milljónir evra, 50 starfsmenn[9]
SkilÁrsreikningaskrá, innan 3 mánaða[9]

Eyðublöð og skil

Hver endurtekin skilagrein og skýrsla sem dæmigerð fyrirtæki fæst við, hvað kveikir á henni og hvert hún fer. Skráningar- og einskiptisskil eru merkt „per atburður“.

EyðublaðHvað það erHver skilarTíðniFresturSkilað til
DPPOSkattframtal lögaðila[5]Fyrirtækiárlega3 mánuðum eftir lok reikningsárs (hægt að sækja um frest)Finančná správaFinancial Administration
DPHVirðisaukaskattsskýrsla[6]Vsk-skráðir aðilarmánaðarlega25. dag næsta mánaðarFinančná správaFinancial Administration
Kontrolný výkazEftirlitsskýrsla vegna virðisaukaskatts[6]Vsk-skráðir aðilarmánaðarlega25. dag næsta mánaðarFinančná správaFinancial Administration
FTTSkattur á fjárm债务viðskipti[4]LögaðilarmánaðarlegaÍ lok næsta mánaðarFinančná správaFinancial Administration
PayrollLaunaskattur og tryggingar[7]Allir vinnuveitendurmánaðarlegaÁ lögbundum gjalddögum sem tengjast launadegiFinančná správa / Sociálna poisťovňaFinancial Administration
Financial statementsÁrsreikningar[9]FyrirtækiárlegaInnan 3 mánaða frá lokum reikningsársRÚZRegister of Financial Statements

Fylgnidagatal

Sömu skil flokkuð eftir tíðni - hvað endurtekst hvenær.

mánaðarlega
  • DPH25. dag næsta mánaðar
  • Kontrolný výkaz25. dag næsta mánaðar
  • FTTÍ lok næsta mánaðar
  • PayrollÁ lögbundum gjalddögum sem tengjast launadegi
árlega
  • DPPO3 mánuðum eftir lok reikningsárs (hægt að sækja um frest)
  • Financial statementsInnan 3 mánaða frá lokum reikningsárs

Heimildir

Númeraðar tilvísanir sem vitnað er í í gegnum þennan prófíl. Lög tengjast samræmdum textum í opinberu skránni.

  1. Tekjuskattur (zákon č. 595/2003 Z. z.)Slov-Lex · lög
  2. Virðisaukaskattslög (zákon č. 222/2004 Z. z.)Slov-Lex · lög
  3. Hlutafélagalög (zákon č. 513/1991 Zb.)Slov-Lex · lög
  4. Lög um skatt á fjármálaviðskipti (zákon č. 279/2024 Z. z.)Slov-Lex · lög
  5. Tekjuskattur lögaðila - leiðbeiningarFinančná správa · yfirvald
  6. Virðisaukaskattur - leiðbeiningarFinančná správa · yfirvald
  7. Launagreiðslur - tekjuskattur og tryggingarFinančná správa · yfirvald
  8. Fyrirtækjaskrá og raunverulegir eigendurDómsmálaráðuneytið · skrá
  9. ÁrsreikningaskráRegister účtovných závierok · skrá

Þessi handbók er almennar upplýsingar, ekki skatta- eða lagaráðgjöf. Taxtar og frestir breytast - staðfestið alltaf gagnvart tengdum lögum og opinberum heimildum, eða leitið til löggilts ráðgjafa, áður en farið er í aðgerðir.