Slovacchia imposte societarie

La Slovacchia tassa i profitti delle aziende al 21%, con un'aliquota ridotta del 10% per le piccole imprese (fatturato fino a 100.000 €) e un'aliquota del 24% per le grandi imprese (base imponibile superiore a 5 milioni di euro). L'IVA è salita al 23% nel 2025. I salari comportano pesanti assicurazioni sociali e sanitarie, mentre un'imposta sulle transazioni finanziarie per le aziende si applica dal 2025. Gli adempimenti si svolgono tramite l'Amministrazione Finanziaria.

Valuta EUR (€)Periodo d'imposta Anno solare (o periodo d'imposta prescelto)UE stato membroUltima revisione 2026-07-12

21%
Imposta sul reddito delle società
10% per le piccole e 24% per le grandi imprese
23%
Aliquota IVA standard
Ridotta: 19% e 5%
19–35%
Imposta sul reddito
Quattro scaglioni a partire dal 2026
7%
Imposta sui dividendi
Persone fisiche; 0% tra società
~36.2%
Contributi sociali a carico del datore di lavoro
Dipendente ~14.4%
€5,000
Capitale sociale minimo
s.r.o.

Forme societarie e registrazione

Una società viene iscritta nel Registro delle imprese tramite i tribunali distrettuali; i titolari effettivi sono registrati nella sezione non pubblica di tale registro.

Principali forme giuridiche	s.r.o. (società a responsabilità limitata), a.s. (società per azioni), j.s.a. (società per azioni semplificata)^[3][8]La s.r.o. è la scelta predefinita per la maggior parte delle attività.
Capitale sociale minimo	s.r.o.: 5.000 €; a.s.: 25.000 €; j.s.a.: 1 €^[3][8]
Registri che un nuovo datore di lavoro deve contattare	Registro delle imprese (costituzione, titolare effettivo) → Amministrazione Finanziaria (imposte, IVA) → Sociálna poisťovňa e istituti di assicurazione sanitaria^[8][5]

Altri obblighi di legge

Obblighi che vanno oltre la presentazione della dichiarazione dei redditi e che ogni azienda operativa deve soddisfare.

Imposta sulle transazioni finanziarie	0,4% sugli addebiti, con un limite massimo di 40 € per transazione^[4]In vigore dal 2025 per le persone giuridiche; 0,8% sui prelievi di contante e 2 € all'anno per carta. Dal 2026 i lavoratori autonomi sono esclusi dall'ambito di applicazione, ma le aziende rimangono soggette.
Titolari effettivi	Registrati nel Registro delle imprese^[8]Una persona con una partecipazione o un controllo superiore al 25%; i soggetti che intrattengono rapporti con il settore pubblico si registrano anche nel RPVS.
Bilanci d'esercizio	Depositati presso il Registro dei bilanci^[9]Generalmente entro 3 mesi dalla fine dell'esercizio.
Conservazione dei documenti	10 anni^[9]

Imposta sul reddito delle società (daň z príjmov)

Aliquota standard	21%^[1][5]Per le aziende con fatturato compreso tra 100.000 € e 5 milioni di euro.
Aliquota per le piccole imprese	10% (fatturato fino a 100.000 €)^[1][5]
Aliquota per le grandi imprese	24% (base imponibile superiore a 5 milioni di euro)^[1][5]
Imposta minima	Da 340 € a 11.520 € in base al fatturato^[1]Un'imposta societaria minima (daňová licencia) si applica anche alle aziende in perdita.
Dichiarazione e acconti	3 mesi dalla fine dell'esercizio; acconti mensili o trimestrali^[5]Prorogabile fino a 3 mesi (6 in caso di redditi esteri). Acconti: nessuno se l'imposta precedente è ≤ 5.000 €, trimestrali fino a 16.600 €, mensili oltre tale soglia.

Ritenute alla fonte e dividendi

Interessi e royalty (non residenti)	19% (35% per giurisdizioni non cooperative)^[1][5]Si applica un'aliquota del 35% alle giurisdizioni non cooperative; le società UE collegate sono esenti ai sensi delle direttive.
Dividendi alle persone fisiche	7%^[1]Sui profitti conseguiti a partire dal 2025. I dividendi tra società residenti o UE sono generalmente esenti da imposta.
Dividendi alle società	0% (35% per giurisdizioni non cooperative)^[1]

IVA (DPH)

Aliquota standard	23%^[2][6]Aumentata dal 20% nel 2025.
Aliquote ridotte	19% e 5%^[2][6]5%: generi alimentari di base, medicinali, libri, alloggio, ristorazione. 19%: altri alimenti, elettricità. 0% per esportazioni e cessioni intracomunitarie.
Soglia di registrazione	50.000 € (immediata a 62.500 €)^[6]
Dichiarazione IVA e spesometro	Entro il 25; spesometro con la dichiarazione^[6]Mensile o trimestrale se il fatturato dell'anno precedente è inferiore a 100.000 €.

Salari e stipendi: imposta sul reddito e contributi

L'imposta sul reddito è progressiva; il datore di lavoro opera la ritenuta e versa consistenti contributi previdenziali e assistenziali.

Imposta sul reddito	19% / 25% / 30% / 35%^[1][7]Scaglioni 2026: 19% fino a 43.983 €, 25% fino a 60.349 €, 30% fino a 75.010 €, 35% oltre.
Contributi a carico del datore di lavoro	Circa il 36,2% del lordo^[7]Contributi previdenziali e sanitari; l'aliquota sanitaria è aumentata per il 2026.
Contributi a carico del dipendente	Circa il 14,4% del lordo^[7]Compresa l'aliquota sanitaria innalzata al 5% per il 2026.
Salario minimo	915 €/mese (2026)^[7]

Altre imposte a carico delle società

Tassa sui veicoli a motore	Sui veicoli utilizzati per l'attività aziendale^[5]
Imposta sugli immobili	Comunale, su terreni e fabbricati^[5]

Contabilità e bilancio d'esercizio

Principi contabili	Norme contabili slovacche o IFRS^[9]
Revisione legale obbligatoria	2 su 3: attività 4 milioni di €, fatturato 8 milioni di €, 50 dipendenti^[9]
Deposito	Registro dei bilanci d'esercizio, entro 3 mesi^[9]

Moduli e dichiarazioni

Ogni dichiarazione e rendiconto periodico che un'azienda tipica deve gestire, l'evento che li attiva e il destinatario. Gli adempimenti in sede di costituzione e una tantum sono contrassegnati come “una tantum”.

Modulo	Descrizione	Soggetti tenuti alla presentazione	Frequenza	Scadenza	Presentato a
`DPPO`	Dichiarazione dei redditi delle società^[5]	Società	annuale	3 mesi dalla chiusura dell'esercizio (prorogabile)	Finančná správaFinancial Administration
`DPH`	Dichiarazione IVA^[6]	Soggetti passivi IVA	mensile	25 del mese successivo	Finančná správaFinancial Administration
`Kontrolný výkaz`	Spesometro IVA^[6]	Soggetti passivi IVA	mensile	25 del mese successivo	Finančná správaFinancial Administration
`FTT`	Imposta sulle transazioni finanziarie^[4]	Enti giuridici	mensile	Fine del mese successivo	Finančná správaFinancial Administration
`Payroll`	Imposta sui salari e contributi^[7]	Tutti i datori di lavoro	mensile	Entro le scadenze di legge legate alla data di pagamento	Finančná správa / Sociálna poisťovňaFinancial Administration
`Financial statements`	Bilancio d'esercizio^[9]	Società	annuale	Entro 3 mesi dalla chiusura dell'esercizio	RÚZRegister of Financial Statements

Calendario della conformità

Le stesse dichiarazioni raggruppate per periodicità: cosa scade e quando.

mensile

DPH25 del mese successivo
Kontrolný výkaz25 del mese successivo
FTTFine del mese successivo
PayrollEntro le scadenze di legge legate alla data di pagamento

annuale

DPPO3 mesi dalla chiusura dell'esercizio (prorogabile)
Financial statementsEntro 3 mesi dalla chiusura dell'esercizio

Fonti

Riferimenti numerati citati in tutto il profilo. Le leggi rinviano ai testi consolidati nel registro ufficiale.

Testo unico sull'imposta sul reddito (zákon č. 595/2003 Z. z.)Slov-Lex · legge
Testo unico sull'IVA (zákon č. 222/2004 Z. z.)Slov-Lex · legge
Codice di commercio (zákon č. 513/1991 Zb.)Slov-Lex · legge
Testo unico sull'imposta sulle transazioni finanziarie (zákon č. 279/2024 Z. z.)Slov-Lex · legge
Imposta sulle società - orientamentiFinančná správa · autorità
IVA - orientamentiFinančná správa · autorità
Salari - imposta sul reddito e contributiFinančná správa · autorità
Registro delle imprese e titolari effettiviMinistero della Giustizia · registro
Registro dei bilanci d'esercizioRegister účtovných závierok · registro

Questa guida fornisce informazioni di carattere generale e non costituisce una consulenza fiscale o legale. Le aliquote e le scadenze sono soggette a modifiche; verificare sempre confrontandole con le leggi e le fonti ufficiali collegate, oppure rivolgersi a un consulente abilitato prima di agire.