Nordlet

سلوفاكيا ضرائب الشركات

تفرض سلوفاكيا ضريبة على أرباح الشركات بنسبة 21%، مع معدل مخفض بنسبة 10% للشركات الصغيرة (إيرادات تصل إلى 100,000 يورو) ومعدل 24% للشركات الكبيرة (قاعدة ضريبية تزيد عن 5 ملايين يورو). وارتفعت ضريبة القيمة المضافة إلى 23% في عام 2025. تتحمل الرواتب تأمينات اجتماعية وصحية ثقيلة، وتُطبق ضريبة المعاملات المالية على الشركات منذ عام 2025. يتم التقديم من خلال الإدارة المالية.

العملة EUR (€)السنة الضريبية السنة التقويمية (أو الفترة الضريبية المختارة)الاتحاد الأوروبي الدولة العضوآخر مراجعة 2026-07-12

أشكال الشركات والتسجيل

تُسجل الشركة في السجل التجاري من خلال محاكم المقاطعات؛ ويتم تسجيل المستفيدين الحقيقيين في الجزء غير العام من هذا السجل.

الأشكال القانونية الرئيسيةs.r.o. (شركة ذات مسؤولية محدودة خاصة)، a.s. (شركة مساهمة)، j.s.a. (شركة مساهمة مبسطة)[3][8]تُعد شركة s.r.o. الخيار الافتراضي لمعظم الأنشطة التجارية.
الحد الأدنى لرأس المال المخفضs.r.o.: 5,000 يورو؛ a.s.: 25,000 يورو؛ j.s.a.: 1 يورو[3][8]
السجلات التي يلبيها صاحب العمل الجديدالسجل التجاري (التأسيس، المستفيد الحقيقي) ← الإدارة المالية (الضرائب، ضريبة القيمة المضافة) ← Sociálna poisťovňa وشركات التأمين الصحي[8][5]

المتطلبات القانونية الأخرى

التزامات تتجاوز مجرد تقديم الإقرار الضريبي والتي يجب على كل شركة عاملة الوفاء بها.

ضريبة المعاملات المالية0.4% من المبالغ المدنية، بحد أقصى 40 يورو لكل معاملة[4]سارية المفعول منذ عام 2025 للكيانات القانونية؛ 0.8% على السحب النقدي و2 يورو سنوياً لكل بطاقة. اعتباراً من 2026، يتم استبعاد التجار الأفراد من النطاق، بينما تظل الشركات خاضعة للضريبة.
المستفيدون الحقيقيونمسجلون في السجل التجاري[8]الشخص الذي يمتلك أكثر من 25% من الملكية أو السيطرة؛ والكيانات التي تتعامل مع القطاع العام تسجل أيضاً في RPVS.
القوائم الماليةتُقدم إلى سجل القوائم المالية[9]عموماً في غضون 3 أشهر من نهاية العام.
الاحتفاظ بالوثائق10 سنوات[9]

ضريبة الدخل للشركات (daň z príjmov)

المعدل القياسي21%[1][5]للشركات التي تتراوح إيراداتها بين 100,000 يورو و5 ملايين يورو.
معدل الشركات الصغيرة10% (الإيرادات حتى 100,000 يورو)[1][5]
معدل الشركات الكبيرة24% (القاعدة الضريبية تزيد عن 5 ملايين يورو)[1][5]
الحد الأدنى للضريبةمن 340 يورو إلى 11,520 يورو حسب الإيرادات[1]يُطبق الحد الأدنى لضريبة الشركات (daňová licencia) حتى على الشركات التي تحقق خسائر.
الإقرار والدفعات المقدمة3 أشهر بعد نهاية العام؛ دفعات مقدمة شهرية أو ربع سنوية[5]قابلة للتمديد لمدة تصل إلى 3 أشهر (6 أشهر للدخل الأجنبي). الدفعات المقدمة: لا شيء إذا كانت الضريبة السابقة ≤ 5,000 يورو، وربع سنوية حتى 16,600 يورو، وشهرية فيما فوق ذلك.

ضرائب الاستقطاع والأرباح الموزعة

الفوائد والإتاوات (غير المقيمين)19% (35% للدول غير التعاونية)[1][5]يُطبق معدل 35% على الولاية القضائية غير التعاونية؛ والشركات الأوروبية المرتبطة معفاة بموجب التوجيهات.
الأرباح الموزعة للأفراد7%[1]على الأرباح المكتسبة من عام 2025 فصاعداً. الأرباح الموزعة بين الشركات المقيمة/في الاتحاد الأوروبي لا تخضع للضريبة عموماً.
الأرباح الموزعة للشركات0% (35% للدول غير التعاونية)[1]

ضريبة القيمة المضافة (DPH)

المعدل القياسي23%[2][6]ارتفع من 20% في عام 2025.
الأسعار المخفضة19% و 5%[2][6]5%: المواد الغذائية الأساسية، الأدوية، الكتب، الإقامة، ومأكولات المطاعم. 19%: الأغذية الأخرى، والكهرباء. 0% للصادرات والتوريدات داخل الاتحاد الأوروبي.
حد التسجيل50,000 يورو (يصبح إلزامياً فورياً عند 62,500 يورو)[6]
إقرار ضريبة القيمة المضافة والبيان الرقابيبحلول الـ 25؛ البيان الرقابي يُقدم مع الإقرار[6]شهرياً، أو ربع سنوي إذا كان رقم الأعمال للعام السابق أقل من 100,000 يورو.

الرواتب والأجور: ضريبة الدخل والتأمين

ضريبة الدخل تصاعدية؛ يقوم صاحب العمل باقتطاعها وسداد تأمينات اجتماعية وصحية باهظة.

ضريبة الدخل19% / 25% / 30% / 35%[1][7]شرائح 2026: 19% حتى 43,983 يورو، 25% حتى 60,349 يورو، 30% حتى 75,010 يورو، 35% فيما فوق.
تأمينات صاحب العمل~36.2% من الإجمالي[7]التأمين الاجتماعي والصحي؛ وقد ارتفع معدل التأمين الصحي لعام 2026.
تأمينات الموظف~14.4% من الإجمالي[7]بما في ذلك معدل التأمين الصحي الذي ارتفع إلى 5% لعام 2026.
الحد الأدنى للأجور915 يورو شهرياً (2026)[7]

ضرائب أخرى تتحملها الشركات

ضريبة المركبات الآليةعلى المركبات المستخدمة لأغراض تجارية[5]
ضريبة العقاراتبلدية، على الأراضي والمباني[5]

المحاسبة والقوائم المالية

المعايير المحاسبيةالقواعد المحاسبية السلوفاكية أو المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (IFRS)[9]
المراجعة القانونية الإجباريةشرطان من ثلاثة: الأصول 4 مليون يورو، رقم الأعمال 8 مليون يورو، 50 موظفاً[9]
الإيداعسجل القوائم المالية، خلال 3 أشهر[9]

النماذج والإقرارات

كل إقرار وتقرير متكرر تتعامل معه الشركة النموذجية، وما الذي يفعله، وأين يتم تقديمه. الإقرارات الخاصة بالتسجيل والإقرارات لمرة واحدة تسمى "لكل حدث".

النموذجما هومن يقدمهالتكرارالموعد النهائييُقدم إلى
DPPOإقرار ضريبة الدخل للشركات[5]الشركاتسنويخلال 3 أشهر من نهاية السنة المالية (قابلة للتمديد)Finančná správaFinancial Administration
DPHإقرار ضريبة القيمة المضافة[6]الأشخاص المسجلون لضريبة القيمة المضافةشهريالـ 25 من الشهر التاليFinančná správaFinancial Administration
Kontrolný výkazبيان مراجعة ضريبة القيمة المضافة[6]الأشخاص المسجلون لضريبة القيمة المضافةشهريالـ 25 من الشهر التاليFinančná správaFinancial Administration
FTTضريبة المعاملات المالية[4]الكيانات القانونيةشهرينهاية الشهر التاليFinančná správaFinancial Administration
Payrollضريبة الرواتب والتأمينات[7]جميع أصحاب العملشهريفي المواعيد القانونية المرتبطة بيوم دفع الأجورFinančná správa / Sociálna poisťovňaFinancial Administration
Financial statementsالقوائم المالية[9]الشركاتسنويخلال 3 أشهر من نهاية السنة الماليةRÚZRegister of Financial Statements

تقويم الامتثال

نفس الإقرارات مرتبة حسب الإيقاع - ما يتكرر ومتى.

شهري
  • DPHالـ 25 من الشهر التالي
  • Kontrolný výkazالـ 25 من الشهر التالي
  • FTTنهاية الشهر التالي
  • Payrollفي المواعيد القانونية المرتبطة بيوم دفع الأجور
سنوي
  • DPPOخلال 3 أشهر من نهاية السنة المالية (قابلة للتمديد)
  • Financial statementsخلال 3 أشهر من نهاية السنة المالية

المصادر

المراجع المرقمة المذكورة في هذا الملف. ترتبط القوانين بالنصوص الموحدة في السجل الرسمي.

  1. قانون ضريبة الدخل (zákon č. 595/2003 Z. z.)Slov-Lex · القانون
  2. قانون ضريبة القيمة المضافة (zákon č. 222/2004 Z. z.)Slov-Lex · القانون
  3. قانون الشركات (zákon č. 513/1991 Zb.)Slov-Lex · القانون
  4. قانون ضريبة المعاملات المالية (zákon č. 279/2024 Z. z.)Slov-Lex · القانون
  5. ضريبة دخل الشركات - إرشاداتFinančná správa · الجهة التنظيمية
  6. ضريبة القيمة المضافة - إرشاداتFinančná správa · الجهة التنظيمية
  7. الرواتب والأجور - ضريبة الدخل والتأميناتFinančná správa · الجهة التنظيمية
  8. السجل التجاري وأصحاب المستفيدين الحقيقيينوزارة العدل · السجل
  9. سجل القوائم الماليةRegister účtovných závierok · السجل

هذا الدليل يعتبر معلومات عامة وليس استشارة ضريبية أو قانونية. تتغير المعدلات المواعيد النهائية - يرجى دائماً التحقق من القوانين والمصادر الرسمية المرتبطة، أو استشارة مستشار مرخص، قبل اتخاذ أي إجراء.