Slovākija uznēmumu nodokļi
Slovākijā uzņēmumu peļņa tiek aplikta ar 21% nodokli, 10% samazināto likmi piemēro mazajiem uzņēmumiem (ar ieņēmumiem līdz 100 000 €), bet 24% likmi piemēro lielajiem uzņēmumiem (ja nodokļa bāze pārsniedz 5 milj. €). PVN 2025. gadā pieauga līdz 23%. Darba samaksai piemēro lielas sociālās un veselības apdrošināšanas iemaksas, savukārt uzņēmumu finanšu transakciju nodoklis ir spēkā kopš 2025. gada. Pārskatu iesniegšana notiek caur Finanšu administrāciju.
Valūta EUR (€)Taksācijas gads Kalendārais gads (vai izvēlētais taksācijas periods)ES dalībvalstsPēdējo reizi pārskatīts 2026-07-12
- 21%Uzņēmumu ienākuma nodoklis10% mazajiem · 24% lielajiem uzņēmumiem
- 23%PVN standarta likmeSamazinātās likmes: 19% un 5%
- 19–35%Iedzīvotāju ienākuma nodoklisČetras likmju grupas no 2026. gada
- 7%Dividenžu nodoklisFiziskām personām; 0% starp uzņēmumiem
- ~36.2%Sociālās iemaksas - darba devējsDarbinieks ~14,4%
- €5,000Minimālais pamatkapitālss.r.o.
Uzņēmumu formas un reģistrācija
Uzņēmumu ieraksta Komercreģistrā caur rajona tiesām; patiesā labuma guvējus reģistrē šī reģistra publiski nepieejamajā daļā.
| Galvenās juridiskās formas | s.r.o. (sabiedrība ar ierobežotu atbildību), a.s. (akciju sabiedrība), j.s.a. (vienkāršota akciju sabiedrība)[3][8]s.r.o. ir standarta izvēle vairumam uzņēmumu. |
|---|---|
| Minimālais pamatkapitāls | s.r.o.: 5 000 €; a.s.: 25 000 €; j.s.a.: 1 €[3][8] |
| Reģistrācijas, kas jāveic jaunam darba devējam | Komercreģistrs (reģistrācija, PLG) → Finanšu administrācija (nodokļi, PVN) → Sociálna poisťovňa & veselības apdrošinātāji[8][5] |
Citas likumā noteiktās prasības
Saistības, kas pārsniedz nodokļu deklarācijas iesniegšanu un kas ir jāizpilda katram strādājošam uzņēmumam.
| Finanšu transakciju nodoklis | 0.4% no debetiem, ne vairāk kā 40 € par darījumu[4]Spēkā juridiskām personām kopš 2025. gada; 0.8% skaidras naudas izņemšanai un 2 € gadā par karti. Sākot ar 2026. gadu, pašnodarbinātās personas tiek izslēgtas no tvēruma, bet uzņēmumi joprojām ir pakļauti šim nodoklim. |
|---|---|
| Patiesā labuma guvēji | Reģistrēti Komercreģistrā[8]Persona ar vairāk nekā 25% īpašumtiesību vai kontroles daļu; subjekti, kas veic darījumus ar publisko sektoru, reģistrējas arī RPVS. |
| Finanšu pārskati | Iesniedz Finanšu pārskatu reģistrā[9]Parasti 3 mēnešu laikā pēc gada beigām. |
| Dokumentu glabāšana | 10 gadi[9] |
Uzņēmumu ienākuma nodoklis (daň z príjmov)
| Standarta likme | 21%[1][5]Uzņēmumiem ar ieņēmumiem no 100 000 € līdz 5 milj. €. |
|---|---|
| Mazā uzņēmuma likme | 10% (ieņēmumi līdz 100 000 €)[1][5] |
| Lielā uzņēmuma likme | 24% (nodokļa bāze virs 5 milj. €)[1][5] |
| Minimālais nodoklis | No 340 € līdz 11 520 € atkarībā no ieņēmumiem[1]Minimālais uzņēmumu nodoklis (daňová licencia) attiecas pat uz uzņēmumiem, kas strādā ar zaudējumiem. |
| Deklarācija un avansa maksājumi | 3 mēneši pēc gada beigām; mēneša vai ceturkšņa avansi[5]Var pagarināt līdz 3 mēnešiem (6 mēnešiem ar ienākumiem no ārvalstīm). Avansi: nav, ja iepriekšējā gada nodoklis ≤ 5 000 €; ceturkšņa avansi līdz 16 600 €; mēneša avansi virs šīs summas. |
Ieturējuma nodokļi un dividendes
| Procentu maksājumi un autoratlīdzības (nerezidentiem) | 19% (35% nerezidentu jurisdikcijām)[1][5]35% likme attiecas uz nerezidentu jurisdikcijām; saistītie ES uzņēmumi ir atbrīvoti saskaņā ar direktīvām. |
|---|---|
| Dividendes fiziskām personām | 7%[1]Par peļņu, kas gūta, sākot ar 2025. gadu. Dividendes starp rezidentiem/ES uzņēmumiem parasti netiek apliktas ar nodokli. |
| Dividendes uzņēmumiem | 0% (35% nerezidentu jurisdikcijām)[1] |
Pievienotās vērtības nodoklis (DPH)
| Standarta likme | 23%[2][6]Palielināts no 20% 2025. gadā. |
|---|---|
| Samazinātās likmes | 19% un 5%[2][6]5%: pamatelementi, zāles, grāmatas, izmitināšana, restorānu ēdieni. 19%: citi pārtikas produkti, elektroenerģija. 0%: eksportam un piegādēm ES iekšienē. |
| Reģistrācijas slieksnis | 50 000 EUR (obligāti sasniedzot 62 500 EUR)[6] |
| PVN deklarācija un kopsavilkuma atskaite | Līdz 25. datumam; kopsavilkuma atskaite kopā ar deklarāciju[6]Mēnesī vai ceturksnī, ja iepriekšējā gada apgrozījums ir mazāks par 100 000 EUR. |
Darba samaksa: iedzīvotāju ienākuma nodoklis un apdrošināšana
Iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir progresīvs; darba devējs to ietur un maksā ievērojamus sociālās un veselības apdrošināšanas maksājumus.
| Iedzīvotāju ienākuma nodoklis | 19% / 25% / 30% / 35%[1][7]2026. gada likmes: 19% līdz 43 983 EUR, 25% līdz 60 349 EUR, 30% līdz 75 010 EUR, 35% virs šīs summas. |
|---|---|
| Darba devēja apdrošināšana | aptuveni 36,2% no bruto summas[7]Sociālā un veselības apdrošināšana; veselības apdrošināšanas likme 2026. gadā ir paaugstināta. |
| Darbinieka apdrošināšana | aptuveni 14,4% no bruto summas[7]Tostarp veselības apdrošināšanas likme 2026. gadā ir paaugstināta līdz 5%. |
| Minimālā alga | 915 EUR mēnesī (2026. gads)[7] |
Citi uzņēmumu maksājamie nodokļi
Grāmatvedība un finanšu pārskati
Veidlapas un deklarācijas
Katra regulārā deklarācija un pārskats, ar ko saskaras tipisks uzņēmums, kas ir tās iesniegšanas iemesls un kur tā tiek iesniegta. Reģistrācijas brīža un vienreizējie ziņojumi ir atzīmēti ar “reizi notikumā”.
| Veidlapa | Kas tas ir | Kas iesniedz | Biežums | Termiņš | Iesniedzējs |
|---|---|---|---|---|---|
DPPO | Uzņēmumu ienākuma nodokļa deklarācija[5] | Uzņēmumi | katru gadu | 3 mēneši pēc gada beigām (ar iespēju pagarināt) | Finančná správaFinancial Administration |
DPH | PVN deklarācija[6] | PVN maksātāji | mēnesī | Nākamā mēneša 25. datumā | Finančná správaFinancial Administration |
Kontrolný výkaz | PVN kopsavilkuma atskaite[6] | PVN maksātāji | mēnesī | Nākamā mēneša 25. datumā | Finančná správaFinancial Administration |
FTT | Finanšu darījumu nodoklis[4] | Juridiskās personas | mēnesī | Nākamā mēneša beigās | Finančná správaFinancial Administration |
Payroll | Algas nodoklis un apdrošināšana[7] | Visi darba devēji | mēnesī | Līdz ar izmaksas datumu saistītajos likumā noteiktajos termiņos | Finančná správa / Sociálna poisťovňaFinancial Administration |
Financial statements | Finanšu pārskati[9] | Uzņēmumi | katru gadu | 3 mēnešu laikā pēc gada beigām | RÚZRegister of Financial Statements |
Atbilstības kalendārs
Tās pašas deklarācijas, kas sagrupētas pēc ritma: kas un kad atkārtojas.
mēnesī
DPHNākamā mēneša 25. datumāKontrolný výkazNākamā mēneša 25. datumāFTTNākamā mēneša beigāsPayrollLīdz ar izmaksas datumu saistītajos likumā noteiktajos termiņos
katru gadu
DPPO3 mēneši pēc gada beigām (ar iespēju pagarināt)Financial statements3 mēnešu laikā pēc gada beigām
Avoti
Numurētas atsauces, kas citētas visā šajā profilā. Saitēs uz likumiem ir pieejami konsolidētie teksti oficiālajā reģistrā.
- Income Tax Act (zákon č. 595/2003 Z. z.)
- VAT Act (zákon č. 222/2004 Z. z.)
- Commercial Code (zákon č. 513/1991 Zb.)
- Financial Transaction Tax Act (zákon č. 279/2024 Z. z.)
- Corporate income tax - guidance
- VAT - guidance
- Payroll - income tax & insurance
- Commercial Register & beneficial owners
- Register of Financial Statements