Slovakia yhteisöverot
Slovakia verottaa yrityksen voittoa 21 %:n verolla, pienten yritysten (liikevaihto enintään 100 000 €) alennettu verokanta on 10 % ja suurten yritysten (veropohja yli 5 milj. €) verokanta 24 %. ALV nousi 23 %:iin vuonna 2025. Palkkoihin kohdistuu raskas sosiaali- ja sairausvakuutusmaksu, ja yrityksiin on sovellettu rahoitustapahtumaveroa vuodesta 2025 lähtien. Ilmoittaminen tapahtuu verohallinnon (Financial Administration) kautta.
Valuutta EUR (€)Verovuosi Kalenterivuosi (tai valittu verokausi)EU jäsenvaltioViimeksi tarkistettu 2026-07-12
- 21%Yhteisövero10 % pienet · 24 % suuret yritykset
- 23%ALV:n yleinen verokantaAlennetut: 19 % ja 5 %
- 19–35%TuloveroNeljä veroluokkaa vuodesta 2026 alkaen
- 7%OsinkoveroLuonnolliset henkilöt; 0 % yritysten välillä
- ~36.2%Sosiaaliturvamaksut - työnantajaTyöntekijä ~14,4 %
- €5,000Osakepääoman vähimmäismääräs.r.o.
Yritysmuodot ja rekisteröinti
Yritys merkitään kaupparekisteriin käräjäoikeuksien kautta; tosiasialliset edunsaajat rekisteröidään kyseisen rekisterin ei-juliseen osaan.
| Keskeiset yhtiömuodot | s.r.o. (rajoitetun vastuun yhtiö), a.s. (osakeyhtiö), j.s.a. (yksinkertaistettu osakeyhtiö)[3][8]s.r.o. on oletusvalinta useimmille yrityksille. |
|---|---|
| Osakepääoman vähimmäismäärä | s.r.o.: 5 000 €; a.s.: 25 000 €; j.s.a.: 1 €[3][8] |
| Uuden työnantajan rekisteröinnit | Kaupparekisteri (perustaminen, tosiasiallinen edunsaaja) → Verohallinto (vero, ALV) → Sociálna poisťovňa ja sairausvakuutuslaitokset[8][5] |
Muut lakisääteiset vaatimukset
Velvoitteet veroilmoituksen jättämisen lisäksi, jotka jokaisen toimivan yrityksen on täytettävä.
| Rahoitustapahtumavero | 0,4 % veloituksista, enintään 40 € per tapahtuma[4]Voimassa vuodesta 2025 alkaen oikeushenkilöille; 0,8 % käteisnostoista ja 2 € vuodessa per kortti. Vuodesta 2026 alkaen elinkeinonharjoittajat poistetaan soveltamisalasta, mutta yritykset ovat edelleen verovelvollisia. |
|---|---|
| Tosiasialliset edunsaajat | Rekisteröity kaupparekisteriin[8]Henkilö, jolla on yli 25 %:n omistus- tai määräysvalta; julkisen sektorin kanssa toimivat yhteisöt rekisteröityvät myös RPVS:ään. |
| Tilinpäätökset | Toimitetaan tilinpäätösrekisteriin[9]Yleensä 3 kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä. |
| Asiakirjojen säilytysaika | 10 vuotta[9] |
Yhteisövero (daň z príjmov)
| Normaali verokanta | 21 %[1][5]Yrityksille, joiden liikevaihto on 100 000 €:n ja 5 milj. €:n välillä. |
|---|---|
| Pienen yrityksen verokanta | 10 % (liikevaihto enintään 100 000 €)[1][5] |
| Suuren yrityksen verokanta | 24 % (veropohja yli 5 milj. €)[1][5] |
| Vähimmäisvero | 340–11 520 € liikevaihdon mukaan[1]Tappiollisiinkin yrityksiin sovelletaan vähimmäisyhteisöveroa (daňová licencia). |
| Ilmoitus ja ennakkomaksut | 3 kuukautta tilikauden päättymisestä; kuukausittaiset tai neljännesvuosittaiset ennakkomaksut[5]Jatkettavissa enintään 3 kuukaudella (6 kuukautta ulkomaisten tulojen osalta). Ennakkomaksut: ei ennakkomaksuja, jos aiempi vero ≤ 5 000 €, neljännesvuosittain 16 600 €:oon asti, kuukausittain sen ylittyessä. |
Lähdeverot ja osingot
| Korot ja rojalstit (ei-asukkaat) | 19 % (35 % yhteistyöhaluttomat maat)[1][5]35 %:n verokantaa sovelletaan yhteistyöhaluttomiin the jurisdiktioihin; EU:hun sijoittautuneet konserniyhtiöt on vapautettu direktiivien nojalla. |
|---|---|
| Osingot luonnollisille henkilöille | 7 %[1]Vuodesta 2025 alkaen kertyvistä voitoista. Asuinmaassa tai EU:ssa sijaitsevien yritysten välisiä osinkoja ei yleensä veroteta. |
| Osingot yrityksille | 0 % (35 % yhteistyöhaluttomat maat)[1] |
Arvonlisävero (DPH)
| Normaali verokanta | 23 %[2][6]Nostettu 20 %:sta vuonna 2025. |
|---|---|
| Alenennut verokannat | 19 % ja 5 %[2][6]5 %: peruselintarvikkeet, lääkkeet, kirjat, majoitus, ravintolaruoka. 19 %: muut elintarvikkeet, sähkö. 0 % viennille ja EU-sisäyhteisömyynneille. |
| Rekisteröintiraja | 50 000 euroa (pakollinen heti ylityksen jälkeen 62 500 eurossa)[6] |
| Arvonlisävero-ilmoitus ja yhteenvetoilmoitus | 25. päivään mennessä; yhteenvetoilmoitus ilmoituksen yhteydessä[6]Kuukausittain tai neljännesvuosittain, jos edellisen vuoden liikevaihto oli alle 100 000 euroa. |
Palkanlaskenta: tulovero ja vakuutusmaksut
Tulovero on progressiivinen; työnantaja pidättää sen ja maksaa suuria sosiaali- ja sairausvakuutusmaksuja.
| Tulovero | 19 % / 25 % / 30 % / 35 %[1][7]Vuoden 2026 portaat: 19 % 43 983 euroon asti, 25 % 60 349 euroon asti, 30 % 75 010 euroon asti, 35 % sen ylittävästä osuudesta. |
|---|---|
| Työnantajan vakuutusmaksut | noin 36,2 % bruttosummasta[7]Sosiaaliturva- ja sairausvakuutusmaksut; sairausvakuutusmaksu nousi vuodelle 2026. |
| Työntekijän vakuutusmaksut | noin 14,4 % bruttosummasta[7]Sisältää vuodelle 2026 korotetun 5 %:n sairausvakuutusmaksun. |
| Vähimmäispalkka | 915 euroa / kk (2026)[7] |
Muut yritysten verot
Kirjanpito ja tilinpäätös
Lomakkeet ja ilmoitukset
Jokainen tyypillisen yrityksen käsittelemä toistuva ilmoitus ja raportti, mikä sen laukaisee ja minne se toimitetaan. Rekisteröintihetken ja kertaluonteiset ilmoitukset on merkitty “per tapahtuma”.
| Lomake | Mikä se on | Kuka ilmoittaa | Toistuvuus | Määräaika | Toimitetaan viranomaiselle |
|---|---|---|---|---|---|
DPPO | Yhteisöveroilmoitus[5] | Yritykset | vuosittain | 3 kuukautta tilikauden päättymisestä (jatkettavissa) | Finančná správaFinancial Administration |
DPH | Arvonlisävero-ilmoitus[6] | Arvonlisäverovelvolliset henkilöt | kuukausittain | Seuraavan kuukauden 25. päivä | Finančná správaFinancial Administration |
Kontrolný výkaz | ALV:n valvonta-ilmoitus[6] | Arvonlisäverovelvolliset henkilöt | kuukausittain | Seuraavan kuukauden 25. päivä | Finančná správaFinancial Administration |
FTT | Rahoitusmarkkinavero[4] | Oikeushenkilöt | kuukausittain | Seuraavan kuukauden loppuun mennessä | Finančná správaFinancial Administration |
Payroll | Palkkavero ja vakuutusmaksut[7] | Kaikki työnantajat | kuukausittain | Palkanmaksuun sidottujen lakisääteisten päivämäärien mukaisesti | Finančná správa / Sociálna poisťovňaFinancial Administration |
Financial statements | Tilinpäätökset[9] | Yritykset | vuosittain | 3 kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä | RÚZRegister of Financial Statements |
Vaatimustenmukaisuuskalenteri
Samat ilmoitukset rytmin mukaan ryhmiteltyinä - mikä toistuu milloinkin.
kuukausittain
DPHSeuraavan kuukauden 25. päiväKontrolný výkazSeuraavan kuukauden 25. päiväFTTSeuraavan kuukauden loppuun mennessäPayrollPalkanmaksuun sidottujen lakisääteisten päivämäärien mukaisesti
vuosittain
DPPO3 kuukautta tilikauden päättymisestä (jatkettavissa)Financial statements3 kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä
Lähteet
Numeroidut viitteet, joihin on viitattu kauttaaltaan tässä profiilissa. Lait linkittävät virallisen rekisterin konsolidoituihin teksteihin.
- Tuloverolaki (zákon č. 595/2003 Z. z.)
- Arvonlisäverolaki (zákon č. 222/2004 Z. z.)
- Kauppalaki (zákon č. 513/1991 Zb.)
- Rahoitusmarkkinaverolaki (zákon č. 279/2024 Z. z.)
- Yhteisövero - ohjeistus
- Arvonlisävero - ohjeistus
- Palkanlaskenta: tulovero ja vakuutusmaksut
- Kaupparekisteri ja tosiasialliset edunsaajat
- Tilinpäätösrekisteri