Slovakkia ettevõtte maksud

Slovakkia maksustab ettevõtte kasumit 21% määraga, väikeste ettevõtete (tulu kuni 100 000 €) jaoks kehtib soodusmäär 10% ja suurte ettevõtete (maksustatav baas üle 5 miljoni €) jaoks 24% määr. Käibemaks tõusis 2025. aastal 23%-ni. Palgafondiga kaasnevad suured sotsiaal- ja tervisekindlustusmaksed ning ettevõtete finantstehingute maks kehtib alates 2025. aastast. Aruandlus toimub finantsadministratsiooni kaudu.

Valuuta EUR (€)Maksuaasta Kalendriaastat (või valitud maksustamisperiood)EL liikmesriikViimati kontrollitud 2026-07-12

21%
Ettevõtte tulumaks
10% väikestele ja 24% suurtele ettevõtetele
23%
Käibemaksu standardmäär
Soodusmäärad: 19% ja 5%
19–35%
Tulumaks
Neli astet alates 2026. aastast
7%
Dividendimaks
Füüsilised isikud; 0% ettevõtete vahel
~36.2%
Sotsiaalmaks - tööandja
Töötaja ~14,4%
€5,000
Minimaalne osakapital
s.r.o.

Ettevõtte vormid ja registreerimine

Ettevõte kantakse äriregistrisse ringkonnakohtute kaudu; tegelikud kasusaajad registreeritakse selle registri avalikusse osasse mittekuuluvas osas.

Peamised õiguslikud vormid	s.r.o. (osaühing), a.s. (aktsiaselts), j.s.a. (lihtaktsiaselts)^[3][8]s.r.o. on enamiku ettevõtete jaoks vaikimisi valik.
Minimaalne osakapital	s.r.o.: 5000 €; a.s.: 25 000 €; j.s.a.: 1 €^[3][8]
Registrid, millega uus tööandja kokku puutub	Äriregister (asutamine, tegelik kasusaaja) → Finantsadministratsioon (maks, käibemaks) → Sociálna poisťovňa ja tervisekindlustusandjad^[8][5]

Muud seadusjärgsed nõuded

Kohustused lisaks maksedeklaratsiooni esitamisele, mida iga tegutsev ettevõte peab täitma.

Finantstehingute maks	0,4% deebetkannetest, ülempiiriga 40 € tehingu kohta^[4]Kehtib alates 2025. aastast juriidilistele isikutele; 0,8% sularaha väljavõtmisel ja 2 € aastas kaardi kohta. Alates 2026. aastast ei ole füüsilisest isikust ettevõtjad enam reguleerimisalas, kuid ettevõtted jäävad vastutavaks.
Tegelikud kasusaajad	Registreeritakse äriregistris^[8]Isik, kellele kuulub üle 25% omandist või kontrollist; avaliku sektoriga tegelevad üksused registreeruvad ka RPVS-is.
Finantsaruanded	Esitatakse finantsaruannete registrisse^[9]Üldiselt 3 kuu jooksul pärast majandusaasta lõppu.
Dokumentide säilitamine	10 aastat^[9]

Ettevõtte tulumaks (daň z príjmov)

Standardmäär	21%^[1][5]Ettevõtetele, mille tulu on vahemikus 100 000 € kuni 5 miljonit €.
Väikeettevõtte määr	10% (tulu kuni 100 000 €)^[1][5]
Suurveettevõtte määr	24% (maksustatav baas üle 5 miljoni €)^[1][5]
Miinimummaks	340 € kuni 11 520 € tulust olenevalt^[1]Ettevõtte miinimummaks (daňová licencia) kehtib isegi kahjumiga töötavatele ettevõtetele.
Deklaratsioon ja avansid	3 kuud pärast majandusaasta lõppu; igakuised või kvartalipõhised avansid^[5]Pikendatav kuni 3 kuud (6 kuud välismaise tulu korral). Avansid: puuduvad, kui eelmine maks oli ≤ 5000 €, kvartalipõhiselt kuni 16 600 €, igakuiselt üle selle.

Kinnipeetavad maksud ja dividendid

Intressid ja litsentsitasud (mitteresidendid)	19% (35% koostööd mittetegevates riikides)^[1][5]35% määr kehtib koostööd mittetegevate jurisdiktsioonide suhtes; seotud EL-i ettevõtted on direktiivide alusel vabastatud.
Dividendid füüsilistele isikutele	7%^[1]Kasumilt, teenitult alates 2025. aastast. Dividendid residentide/EL-i ettevõtete vahel on üldiselt maksuvabad.
Dividendid ettevõtetele	0% (35% koostööd mittetegevates riikides)^[1]

Käibemaks (DPH)

Standardmäär	23%^[2][6]Tõstetud 20%-lt 2025. aastal.
Alandatud maksumäärad	19% ja 5%^[2][6]5%: esmatarbekaubad, ravimid, raamatud, majutus, restoraniTOIT. 19%: muud toiduained, elekter. 0% ekspordi ja EL-i sisese käibe puhul.
Käibemaksukohustuslasena registreerimise piirmäär	50 000 eurot (kohustuslik alates 62 500 eurost)^[6]
Käibemaksudeklaratsioon ja käibeandmik	25. kuupäevaks, käibeandmik esitatakse koos deklaratsiooniga^[6]Iga kuu või kvartalis, kui eelmise aasta käive oli alla 100 000 euro.

Töötasumaksud: tulumaks ja kindlustusmaksed

Tulumaks on astmeline; tööandja peab selle kinni ning tasub suures mahus sotsiaal- ja ravikindlustusmakseid.

Tulumaks	19% / 25% / 30% / 35%^[1][7]2026. aasta astmed: 19% kuni 43 983 eurot, 25% kuni 60 349 eurot, 30% kuni 75 010 eurot, 35% sellest üle.
Tööandja kindlustusmaksed	Ligikaudu 36,2% brutotöötasust^[7]Sotsiaal- ja ravikindlustusmakseraha; ravikindlustuse määr tõusis 2026. aastaks.
Töötaja kindlustusmaksed	Ligikaudu 14,4% brutotöötasust^[7]Sealhulgas ravikindlustuse määr, mis tõsteti 2026. aastaks 5%-ni.
Miinimumpalk	915 eurot kuus (2026)^[7]

Muud ettevõtete tasutavad maksud

Mootorsõidukimaks	Äritegevuses kasutatavatelt sõidukitelt^[5]
Maamaks	Kohalik maks maa ja hoonete pealt^[5]

Raamatupidamine ja finantsaruanded

Raamatupidamisstandardid	Slovaki raamatupidamistavad või IFRS^[9]
Kohustuslik audit	2 kriteeriumi kolmest: varad 4 miljonit eurot, käive 8 miljonit eurot, 50 töötajat^[9]
Esitamine	Finantsaruannete register, 3 kuu jooksul^[9]

Vormid ja deklaratsioonid

Iga korduv deklaratsioon ja aruanne, millega tüüpiline ettevõte kokku puutub, mis selle käivitab ja kuhu see esitatakse. Registreerimisaegsed ja ühekordsed deklaratsioonid on tähistatud kui “sündmuse põhiselt”.

Vorm	Mis see on	Kes esitab	Sagedus	Tähtaeg	Esitatud asutusele
`DPPO`	Ettevõtte tulumaksudeklaratsioon^[5]	Ettevõtted	aastapõhine	3 kuud pärast majandusaasta lõppu (pikendatav)	Finančná správaFinancial Administration
`DPH`	Käibemaksudeklaratsioon^[6]	Käibemaksukohustuslased	kuupõhine	Järgneva kuu 25. kuupäevaks	Finančná správaFinancial Administration
`Kontrolný výkaz`	Käibemaksu kontrollaruanne^[6]	Käibemaksukohustuslased	kuupõhine	Järgneva kuu 25. kuupäevaks	Finančná správaFinancial Administration
`FTT`	Finantstehingute maks^[4]	Juriidilised isikud	kuupõhine	Järgneva kuu lõpuks	Finančná správaFinancial Administration
`Payroll`	Palgatulumaks ja -kindlustus^[7]	Kõik tööandjad	kuupõhine	Palgapäevaga seotud seadusjärgseteks tähtaegadeks	Finančná správa / Sociálna poisťovňaFinancial Administration
`Financial statements`	Finantsaruanded^[9]	Ettevõtted	aastapõhine	3 kuu jooksul pärast majandusaasta lõppu	RÚZRegister of Financial Statements

Maksukuulekuse kalender

Samad deklaratsioonid rütmi järgi rühmitatuna – mis kordub ja millal.

kuupõhine

DPHJärgneva kuu 25. kuupäevaks
Kontrolný výkazJärgneva kuu 25. kuupäevaks
FTTJärgneva kuu lõpuks
PayrollPalgapäevaga seotud seadusjärgseteks tähtaegadeks

aastapõhine

DPPO3 kuud pärast majandusaasta lõppu (pikendatav)
Financial statements3 kuu jooksul pärast majandusaasta lõppu

Allikad

Selles profiilis viidatud numbrilised viited. Seadused viitavad konsolideeritud tekstidele ametlikus registris.

Tulumaksuseadus (zákon č. 595/2003 Z. z.)Slov-Lex · seadus
Käibemaksuseadus (zákon č. 222/2004 Z. z.)Slov-Lex · seadus
Äriseadustik (zákon č. 513/1991 Zb.)Slov-Lex · seadus
Finantstehingute maksuseadus (zákon č. 279/2024 Z. z.)Slov-Lex · seadus
Ettevõtte tulumaks - suunisedFinančná správa · asutus
Käibemaks - suunisedFinančná správa · asutus
Palgatulumaks ja -kindlustusFinančná správa · asutus
Äriregister ja tegelikud kasusaajadJustiitsministeerium · register
Finantsaruannete registerRegister účtovných závierok · register

See juhend on üldise teabe saamiseks, mitte maksu- või õigusnõuanne. Määrad ja tähtajad muutuvad: kontrollige neid enne tegutsemist alati lingitud seaduste ja ametlike allikate kaudu või küsige nõu litsentsitud nõustajalt.