Slovaquie impôts des sociétés

La Sloquie taxe les bénéfices des sociétés à 21 %, avec un taux réduit de 10 % pour les petites entreprises (chiffre d'affaires jusqu'à 100 000 €) et un taux de 24 % pour les grandes entreprises (assiette fiscale supérieure à 5 millions d'euros). La TVA est passée à 23 % en 2025. La masse salariale supporte de lourdes charges sociales et d'assurance maladie, et une taxe sur les transactions financières s'applique aux sociétés depuis 2025. Les déclarations sont gérées par l'administration financière.

Devise EUR (€)Exercice fiscal Année civile (ou période fiscale choisie)UE État membreDernière révision 2026-07-12

21%
Impôt sur les sociétés
10 % pour les petites entreprises · 24 % pour les grandes entreprises
23%
Taux de TVA standard
Réduits : 19 % et 5 %
19–35%
Impôt sur le revenu
Quatre tranches à partir de 2026
7%
Impôt sur les dividendes
Personnes physiques ; 0 % entre sociétés
~36.2%
Charges sociales - employeur
Salarié ~14,4 %
€5,000
Capital social minimum
s.r.o.

Formes juridiques et immatriculation

Une société est immatriculée au registre du commerce par l'intermédiaire des tribunaux d'arrondissement ; les bénéficiaires effectifs sont inscrits dans la section non publique de ce registre.

Principales formes juridiques	s.r.o. (société à responsabilité limitée), a.s. (société anonyme), j.s.a. (société par actions simplifiée)^[3][8]La s.r.o. constitue le choix par défaut pour la plupart des entreprises.
Capital social minimum	s.r.o. : 5 000 € ; a.s. : 25 000 € ; j.s.a. : 1 €^[3][8]
Registres d'immatriculation d'un nouvel employeur	Registre du commerce (constitution, UBO) → Administration financière (impôts, TVA) → Sociálna poisťovňa et caisses d'assurance maladie^[8][5]

Autres obligations légales

Obligations inhérentes à l'exercice d'une activité, qui vont au-delà du simple dépôt d'une déclaration fiscale.

Taxe sur les transactions financières	0,4 % des débits, plafonnée à 40 € par transaction^[4]En vigueur depuis 2025 pour les personnes morales ; 0,8 % sur les retraits d'espèces et 2 €/an par carte. À compter de 2026, les entrepreneurs individuels ne sont plus assujettis, mais les sociétés demeurent redevables.
Bénéficiaires effectifs	Inscrits au registre du commerce^[8]Toute personne détenant plus de 25 % du capital ou du contrôle ; les entités en relation avec le secteur public doivent également s'immatriculer au RPVS.
États financiers	Déposés auprès du registre des états financiers^[9]Généralement dans les 3 mois suivant la clôture de l'exercice.
Conservation des documents	10 ans^[9]

Impôt sur les sociétés (daň z príjmov)

Taux standard	21 %^[1][5]Pour les sociétés dont le chiffre d'affaires est compris entre 100 000 € et 5 millions d'euros.
Taux pour les petites entreprises	10 % (chiffre d'affaires jusqu'à 100 000 €)^[1][5]
Taux pour les grandes entreprises	24 % (assiette fiscale supérieure à 5 millions d'euros)^[1][5]
Impôt minimum	De 340 € à 11 520 € selon le chiffre d'affaires^[1]Un impôt minimum sur les sociétés (daňová licencia) s'applique même aux entreprises déficitaires.
Déclaration et acomptes	3 mois après la clôture de l'exercice ; acomptes mensuels ou trimestriels^[5]Prorogeable de 3 mois maximum (6 mois en cas de revenus de source étrangère). Acomptes : aucun si l'impôt antérieur est inférieur ou égal à 5 000 €, trimestriels jusqu'à 16 600 €, mensuels au-delà.

Retenues à la source et dividendes

Intérêts et redevances (non-résidents)	19 % (35 % pour les territoires non coopératifs)^[1][5]Un taux de 35 % s'applique aux juridictions non coopératives ; les sociétés européennes liées en sont exonérées en vertu des directives.
Dividendes versés aux personnes physiques	7 %^[1]Sur les bénéfices réalisés à compter de 2025. Les dividendes versés entre sociétés résidentes ou de l'UE sont généralement exonérés.
Dividendes versés aux sociétés	0 % (35 % pour les territoires non coopératifs)^[1]

TVA (DPH)

Taux standard	23 %^[2][6]Relevé de 20 % en 2025.
Taux réduits	19 % et 5 %^[2][6]5 % : produits alimentaires de base, médicaments, livres, hébergement, restauration. 19 % : autres produits alimentaires, électricité. 0 % pour les exportations et les livraisons intracommunautaires.
Seuil d'immatriculation	50 000 € (immatriculation immédiate à 62 500 €)^[6]
Déclaration de TVA et état récapitulatif	Au 25 ; état récapitulatif avec la déclaration^[6]Mensuelle, ou trimestrielle si le chiffre d'affaires de l'exercice précédent est inférieur à 100 000 €.

Paie : impôt sur le revenu et cotisations

L'impôt sur le revenu est progressif ; l'employeur retient la source et verse des cotisations sociales et de santé importantes.

Impôt sur le revenu	19 % / 25 % / 30 % / 35 %^[1][7]Tranches 2026 : 19 % jusqu'à 43 983 €, 25 % jusqu'à 60 349 €, 30 % jusqu'à 75 010 €, 35 % au-delà.
Cotisations patronales	Environ 36,2 % du brut^[7]Sécurité sociale et assurance maladie ; le taux de cotisation maladie a augmenté pour 2026.
Cotisations salariales	Environ 14,4 % du brut^[7]Incluant un taux d'assurance maladie porté à 5 % pour 2026.
Salaire minimum	915 €/mois (2026)^[7]

Autres impôts des entreprises

Taxe sur les véhicules à moteur	Sur les véhicules utilisés à des fins professionnelles^[5]
Taxe foncière	Communale, sur les terrains et les bâtiments^[5]

Comptabilité et états financiers

Normes comptables	Règles comptables slovaques ou IFRS^[9]
Audit légal	2 sur 3 : total du bilan 4 M€, chiffre d'affaires 8 M€, 50 salariés^[9]
Dépôt	Registre des comptes annuels, dans les 3 mois^[9]

Formulaires et déclarations

Chaque déclaration et rapport récurrent qu'une entreprise typique gère, ce qui les déclenche et où ils vont. Les déclarations d'immatriculation et ponctuelles sont marquées "par événement".

Formulaire	Ce que c'est	Qui dépose	Fréquence	Échéance	Déposé auprès de
`DPPO`	Déclaration d'impôt sur les sociétés^[5]	Sociétés	annuel	3 mois après la clôture de l'exercice (prolongeable)	Finančná správaFinancial Administration
`DPH`	Déclaration de TVA^[6]	Assujettis à la TVA	mensuel	25 du mois suivant	Finančná správaFinancial Administration
`Kontrolný výkaz`	État récapitulatif de TVA^[6]	Assujettis à la TVA	mensuel	25 du mois suivant	Finančná správaFinancial Administration
`FTT`	Taxe sur les transactions financières^[4]	Personnes morales	mensuel	Fin du mois suivant	Finančná správaFinancial Administration
`Payroll`	Taxe sur les salaires et cotisations^[7]	Tous les employeurs	mensuel	Aux dates légales liées au jour de paie	Finančná správa / Sociálna poisťovňaFinancial Administration
`Financial statements`	États financiers^[9]	Sociétés	annuel	Dans les 3 mois suivant la clôture de l'exercice	RÚZRegister of Financial Statements

Calendrier de conformité

Les mêmes déclarations regroupées par rythme - ce qui revient et quand.

mensuel

DPH25 du mois suivant
Kontrolný výkaz25 du mois suivant
FTTFin du mois suivant
PayrollAux dates légales liées au jour de paie

annuel

DPPO3 mois après la clôture de l'exercice (prolongeable)
Financial statementsDans les 3 mois suivant la clôture de l'exercice

Sources

Références numérotées citées dans ce profil. Les lois renvoient aux textes consolidés dans le registre officiel.

Loi sur l'impôt sur le revenu (zákon č. 595/2003 Z. z.)Slov-Lex · loi
Loi sur la TVA (zákon č. 222/2004 Z. z.)Slov-Lex · loi
Code de commerce (zákon č. 513/1991 Zb.)Slov-Lex · loi
Loi sur la taxe sur les transactions financières (zákon č. 279/2024 Z. z.)Slov-Lex · loi
Impôt sur les sociétés - directivesFinančná správa · autorité
TVA - directivesFinančná správa · autorité
Paie : impôt sur le revenu et cotisationsFinančná správa · autorité
Registre du commerce et bénéficiaires effectifsMinistère de la Justice · registre
Registre des comptes annuelsRegister účtovných závierok · registre

Ce guide fournit des informations générales et ne constitue pas un conseil fiscal ou juridique. Les taux et les délais sont susceptibles d'évoluer : vérifiez toujours les informations par rapport aux lois et sources officielles associées, ou consultez un conseiller agréé avant d'agir.