Словаччина корпоративні податки

У Словаччині податок на прибуток підприємств становить 21%, при цьому передбачено знижену ставку 10% для малих підприємств (з доходом до 100 000 євро) та ставку 24% для великих підприємств (з податковою базою понад 5 млн євро). У 2025 році ПДВ зріс до 23%. Фонд заробітної плати обтяжений високими соціальними та медичними внесками, а з 2025 року для компаній запроваджено податок на фінансові операції. Звітність подається через Фінансову адміністрацію.

Валюта EUR (€)Податковий рік Календарний рік (або обраний податковий період)ЄС держава-членОстанній перегляд 2026-07-12

21%
Податок на прибуток підприємств
10% малі компанії · 24% великі компанії
23%
Стандартна ставка ПДВ
Знижені: 19% та 5%
19–35%
Податок на доходи
Чотири шкали з 2026 року
7%
Податок на дивіденди
Фізичні особи; 0% між компаніями
~36.2%
Соціальні внески - роботодавець
Працівник ~14.4%
€5,000
Мінімальний статутний капітал
s.r.o.

Організаційно-правові форми та реєстрація компаній

Компанія вноситься до Торгового реєстру через районні суди; бенефіціарні власники реєструються у непублічній частині цього реєстру.

Основні організаційно-правові форми	s.r.o. (товариство з обмеженою відповідальністю), a.s. (акціонерне товариство), j.s.a. (просте акціонерне товариство)^[3][8]s.r.o. є стандартним вибором для більшості підприємств.
Мінімальний статутний капітал	s.r.o.: 5 000 євро; a.s.: 25 000 євро; j.s.a.: 1 євро^[3][8]
Реєстри, в яких має стати на облік новий роботодавець	Торговий реєстр (реєстрація, бенефіціарні власники) → Фінансова адміністрація (податки, ПДВ) → Sociálna poisťovňa та медичні страхові компанії^[8][5]

Інші законодавчі вимоги

Обов'язки, окрім подання податкової декларації, які повинна виконувати кожна діюча компанія.

Податок на фінансові операції	0.4% від суми дебетових операцій, з обмеженням до 40 євро за транзакцію^[4]Діє з 2025 року для юридичних осіб; 0.8% на зняття готівки та 2 євро/рік за картку. З 2026 року фізичні особи-підприємці звільняються від цього податку, але компанії залишаються платниками.
Бенефіціарні власники	Зареєстровані в Торговому реєстрі^[8]Особа, яка володіє більш ніж 25% акцій або має контроль; компанії, що працюють з державним сектором, також реєструються в RPVS.
Фінансова звітність	Подається до Реєстру фінансової звітності^[9]Зазвичай протягом 3 місяців після закінчення року.
Зберігання документів	10 років^[9]

Податок на прибуток підприємств (daň z príjmov)

Стандартна ставка	21%^[1][5]Для компаній з доходом від 100 000 євро до 5 млн євро.
Ставка для малих підприємств	10% (дохід до 100 000 євро)^[1][5]
Ставка для великих підприємств	24% (податкова база понад 5 млн євро)^[1][5]
Мінімальний податок	Від 340 євро до 11 520 євро залежно від доходу^[1]Мінімальний податок на прибуток (daňová licencia) застосовується навіть до збиткових компаній.
Декларація та авансові платежі	3 місяці після закінчення року; щомісячні або щоквартальні авансові платежі^[5]Може бути продовжено до 3 місяців (6 місяців у разі іноземних доходів). Авансові платежі: відсутні, якщо попередній податок ≤ 5 000 євро, щоквартально до 16 600 євро, щомісяця при перевищенні.

Податки біля джерела виплати та дивіденди

Проценти та роялті (нерезиденти)	19% (35% для неюрисдикцій співпраці)^[1][5]Ставка 35% застосовується до неюрисдикцій співпраці; пов'язані компанії з ЄС звільняються від податку згідно з директивами.
Дивіденди фізичним особам	7%^[1]На прибуток, отриманий з 2025 року. Дивіденди між компаніями-резидентами/ЄС зазвичай не оподатковуються.
Дивіденди компаніям	0% (35% для неюрисдикцій співпраці)^[1]

ПДВ (DPH)

Стандартна ставка	23%^[2][6]Збільшено з 20% у 2025 році.
Знижені ставки	19% та 5%^[2][6]5%: основні продукти харчування, ліки, книги, проживання, ресторанна їжа. 19%: інші продукти харчування, електроенергія. 0% для експорту та постачань у межах ЄС.
Поріг реєстрації	50 000 євро (обов'язково з 62 500 євро)^[6]
ПДВ-декларація та контрольний звіт	До 25-го числа; контрольний звіт разом із декларацією^[6]Щомісяця або щокварталу, якщо дохід за попередній рік становить менше 100 000 євро.

Зарплата: податок на доходи та страхування

Податок на доходи є прогресивним; роботодавець утримує його та сплачує значні суми соціального й медичного страхування.

Податок на доходи	19% / 25% / 30% / 35%^[1][7]Шкали на 2026 рік: 19% до 43 983 євро, 25% до 60 349 євро, 30% до 75 010 євро, 35% понад цю суму.
Страхування роботодавця	Близько 36,2% від валової суми^[7]Соціальне та медичне страхування; ставка медичного страхування зросла на 2026 рік.
Страхування працівника	Близько 14,4% від валової суми^[7]Включаючи ставку медичного страхування, підвищену до 5% на 2026 рік.
Мінімальна заробітна плата	915 євро на місяць (2026 рік)^[7]

Інші податки, які сплачують компанії

Податок на моторні транспортні засоби	На транспортні засоби, що використовуються в підприємницькій діяльності^[5]
Податок на нерухомість	Муніципальний, на землю та будівлі^[5]

Бухгалтерський облік та фінансова звітність

Стандарти бухгалтерського обліку	Словацькі правила бухгалтерського обліку або МСФЗ^[9]
Обов'язковий аудит	2 з 3: активи 4 млн євро, дохід 8 млн євро, 50 працівників^[9]
Подання звітності	Реєстр фінансової звітності, протягом 3 місяців^[9]

Форми та звіти

Кожна періодична декларація та звіт, з якими стикається типова компанія, що є причиною їх подання та куди вони надсилаються. Реєстраційні та одноразові звіти позначені як “за фактом”.

Форма	Що це таке	Хто подає	Періодичність	Дедлайн	Куди подається
`DPPO`	Декларація з податку на прибуток підприємств^[5]	Компанії	щороку	Через 3 місяці після закінчення року (можливе продовження)	Finančná správaFinancial Administration
`DPH`	Декларація з ПДВ^[6]	Особи, зареєстровані як платники ПДВ	щомісяця	25-те число наступного місяця	Finančná správaFinancial Administration
`Kontrolný výkaz`	Контрольний звіт з ПДВ^[6]	Особи, зареєстровані як платники ПДВ	щомісяця	25-те число наступного місяця	Finančná správaFinancial Administration
`FTT`	Податок на фінансові транзакції^[4]	Юридичні особи	щомісяця	Кінець наступного місяця	Finančná správaFinancial Administration
`Payroll`	Податок на заробітну плату та страхування^[7]	Усі роботодавці	щомісяця	У встановлені законом терміни, прив'язані до дня виплати зарплати	Finančná správa / Sociálna poisťovňaFinancial Administration
`Financial statements`	Фінансова звітність^[9]	Компанії	щороку	Протягом 3 місяців після закінчення року	RÚZRegister of Financial Statements

Календар комплаєнсу

Ті самі звіти, згруповані за періодичністю - що і коли повторюється.

щомісяця

DPH25-те число наступного місяця
Kontrolný výkaz25-те число наступного місяця
FTTКінець наступного місяця
PayrollУ встановлені законом терміни, прив'язані до дня виплати зарплати

щороку

DPPOЧерез 3 місяці після закінчення року (можливе продовження)
Financial statementsПротягом 3 місяців після закінчення року

Джерела

Пронумеровані посилання, на які є посилання в цьому профілі. Закони ведуть на консолідовані тексти в офіційному реєстрі.

Закон про податок на доходи (zákon č. 595/2003 Z. z.)Slov-Lex · закон
Закон про ПДВ (zákon č. 222/2004 Z. z.)Slov-Lex · закон
Комерційний кодекс (zákon č. 513/1991 Zb.)Slov-Lex · закон
Закон про податок на фінансові транзакції (zákon č. 279/2024 Z. z.)Slov-Lex · закон
Податок на прибуток підприємств - настановиFinančná správa · орган влади
ПДВ - настановиFinančná správa · орган влади
Зарплата - податок на доходи та страхуванняFinančná správa · орган влади
Торговий реєстр та кінцеві бенефіціарні власникиМіністерство юстиції · реєстр
Реєстр фінансової звітностіRegister účtovných závierok · реєстр

Цей посібник містить загальну інформацію, а не податкову чи юридичну консультацію. Ставки та терміни змінюються: завжди перевіряйте їх за пов'язаними законами та офіційними джерелами або звертайтеся до ліцензованого радника перед прийняттям рішень.