Slovacia impozite pe profit

Slovacia impozitează profitul companiilor la 21%, cu o cotă redusă de 10% pentru companiile mici (venituri de până la 100.000 EUR) și o cotă de 24% pentru companiile mari (bază impozabilă de peste 5 mil. EUR). TVA-ul a crescut la 23% în 2025. Salarizarea presupune contribuții sociale și de sănătate ridicate, iar din 2025 se aplică o taxă pe tranzacțiile financiare pentru companii. Depunerea declarațiilor se face prin Administrația Financiară.

Monedă EUR (€)An fiscal Anul calendaristic (sau perioada fiscală aleasă)UE stat membruUltima revizuire 2026-07-12

21%
Impozit pe profit
10% companii mici · 24% companii mari
23%
Cotă standard de TVA
Reduse: 19% și 5%
19–35%
Impozit pe venit
Patru tranșe începând din 2026
7%
Impozit pe dividende
Persoane fizice; 0% între companii
~36.2%
Social - angajator
Angajat ~14.4%
€5,000
Capital social minim
s.r.o.

Forme juridice și înregistrare

O companie este înregistrată în Registrul Comerțului prin intermediul tribunalelor raionale; beneficiarii reali sunt înregistrați în secțiunea non-publică a acelui registru.

Principalele forme juridice	s.r.o. (societate cu răspundere limitată), a.s. (societate pe acțiuni), j.s.a. (societate simplă pe acțiuni)^[3][8]s.r.o. este opțiunea implicită pentru majoritatea afacerilor.
Capital social minim	s.r.o.: 5.000 EUR; a.s.: 25.000 EUR; j.s.a.: 1 EUR^[3][8]
Registre la care se înregistrează un nou angajator	Registrul Comerțului (înființare, beneficiar real) → Administrația Financiară (taxe, TVA) → Sociálna poisťovňa și casele de asigurări de sănătate^[8][5]

Alte cerințe legale

Obligații dincolo de depunerea unei declarații fiscale pe care fiecare companie activă trebuie să le îndeplinească.

Taxă pe tranzacțiile financiare	0,4% din debite, plafonată la 40 EUR pe tranzacție^[4]În vigoare din 2025 pentru persoanele juridice; 0,8% la retragerile de numerar și 2 EUR/an pe card. Din 2026, persoanele fizice autorizate sunt scoase din domeniu de aplicare, însă companiile rămân răspunzătoare.
Beneficiari reali	Înregistrați în Registrul Comerțului^[8]O persoană cu o deținere sau un control de peste 25%; entitățile care interacționează cu sectorul public se înregistrează și în RPVS.
Situații financiare	Depuse la Registrul Situațiilor Financiare^[9]În general în termen de 3 luni de la sfârșitul anului.
Păstrarea documentelor	10 ani^[9]

Impozit pe profit (daň z príjmov)

Cotă standard	21%^[1][5]Pentru companii cu venituri între 100.000 EUR și 5 mil. EUR.
Cotă pentru companii mici	10% (venituri de până la 100.000 EUR)^[1][5]
Cotă pentru companii mari	24% (bază impozabilă de peste 5 mil. EUR)^[1][5]
Impozit minim	Între 340 EUR și 11.520 EUR în funcție de venituri^[1]Un impozit minim pe profit (daňová licencia) se aplică chiar și companiilor pe pierdere.
Declarație și plăți în avans	La 3 luni de la sfârșitul anului; avansuri lunare sau trimestriale^[5]Posibilitate de prelungire cu până la 3 luni (6 luni în cazul veniturilor din străinătate). Avansuri: deloc dacă impozitul anterior a fost ≤ 5.000 EUR, trimestrial până la 16.600 EUR, lunar peste această sumă.

Impozite cu reținere la sursă și dividende

Dobânzi și redevențe (nerezidenți)	19% (35% pentru jurisdicții necooperante)^[1][5]O cotă de 35% se aplică jurisdicțiilor necooperante; companiile UE asociate sunt scutite în temeiul directivelor.
Dividende către persoane fizice	7%^[1]Pentru profiturile obținute începând din 2025. Dividendele între companii rezidente/UE nu sunt, în general, impozitate.
Dividende către companii	0% (35% pentru jurisdicții necooperante)^[1]

TVA (DPH)

Cotă standard	23%^[2][6]Majorată de la 20% în 2025.
Cote reduse	19% și 5%^[2][6]5%: alimente de bază, medicamente, cărți, cazare, mâncare la restaurant. 19%: alte alimente, electricitate. 0% pentru exporturi și livrări intracomunitare.
Plafon de înregistrare	50.000 EUR (imediat la 62.500 EUR)^[6]
Declarație de TVA și decont control	Până pe 25; decontul de control împreună cu declarația^[6]Lunar sau trimestrial dacă cifra de afaceri din anul anterior a fost sub 100.000 EUR.

Salarizare: impozit pe venit și asigurări

Impozitul pe venit este progresiv; angajatorul îl reține și plătește contribuții sociale și de sănătate ridicate.

Impozit pe venit	19% / 25% / 30% / 35%^[1][7]Tranșele pentru 2026: 19% până la 43.983 EUR, 25% până la 60.349 EUR, 30% până la 75.010 EUR, 35% peste.
Asigurări angajator	~36,2% din brut^[7]Asigurări sociale și de sănătate; cota pentru sănătate a crescut pentru 2026.
Asigurări angajat	~14,4% din brut^[7]Inclusiv o cotă pentru asigurările de sănătate majorată la 5% pentru 2026.
Salariul minim	915 EUR/lună (2026)^[7]

Alte taxe plătite de companii

Impozit pe autovehicule	Pentru vehiculele utilizate în scopuri de afaceri^[5]
Impozit pe proprietate	Municipal, pentru terenuri și clădiri^[5]

Contabilitate și situații financiare

Standarde contabile	Reguli contabile slovace sau IFRS^[9]
Audit statutar	2 din 3: active 4 mil. EUR, cifră de afaceri 8 mil. EUR, 50 de angajați^[9]
Depunere	Registrul Situațiilor Financiare, în termen de 3 luni^[9]

Formulare și depuneri

Fiecare declarație și raport recurent cu care se confruntă o companie obișnuită, ce le declanșează și unde se depun. Depunerile la înregistrare și cele unice sunt marcate cu „per eveniment”.

Formular	Ce reprezintă	Cine depune	Frecvență	Termen limită	Depus la
`DPPO`	Declarație de impozit pe profit^[5]	Companii	anual	La 3 luni de la sfârșitul anului (posibilitate de prelungire)	Finančná správaFinancial Administration
`DPH`	Declarație de TVA^[6]	Persoane înregistrate în scopuri de TVA	lunar	Data de 25 a lunii următoare	Finančná správaFinancial Administration
`Kontrolný výkaz`	Decont de control TVA^[6]	Persoane înregistrate în scopuri de TVA	lunar	Data de 25 a lunii următoare	Finančná správaFinancial Administration
`FTT`	Taxă pe tranzacții financiare^[4]	Persoane juridice	lunar	Sfârșitul lunii următoare	Finančná správaFinancial Administration
`Payroll`	Impozit pe salarii și asigurări^[7]	Toți angajatorii	lunar	La termenele legale corelate cu data plății salariilor	Finančná správa / Sociálna poisťovňaFinancial Administration
`Financial statements`	Situații financiare^[9]	Companii	anual	În termen de 3 luni de la sfârșitul anului	RÚZRegister of Financial Statements

Calendar de conformitate

Aceleași depuneri grupate după periodicitate, adică ce se repetă și când.

lunar

DPHData de 25 a lunii următoare
Kontrolný výkazData de 25 a lunii următoare
FTTSfârșitul lunii următoare
PayrollLa termenele legale corelate cu data plății salariilor

anual

DPPOLa 3 luni de la sfârșitul anului (posibilitate de prelungire)
Financial statementsÎn termen de 3 luni de la sfârșitul anului

Surse

Referințe numerice citate în acest profil. Legile trimit la textele consolidate din registrul oficial.

Legea privind impozitul pe venit (zákon č. 595/2003 Z. z.)Slov-Lex · lege
Legea privind TVA (zákon č. 222/2004 Z. z.)Slov-Lex · lege
Codul comercial (zákon č. 513/1991 Zb.)Slov-Lex · lege
Legea privind taxa pe tranzacții financiare (zákon č. 279/2024 Z. z.)Slov-Lex · lege
Impozit pe profit - ghidFinančná správa · autoritate
TVA - ghidFinančná správa · autoritate
Salarizare - impozit pe venit și asigurăriFinančná správa · autoritate
Registrul Comerțului și beneficiari realiMinisterul Justiției · registru
Registrul Situațiilor FinanciareRegister účtovných závierok · registru

Acest ghid are un caracter informativ general și nu reprezintă consultanță fiscală sau juridică. Cotele și termenele limită se modifică - verificați întotdeauna legile și sursele oficiale indicate sau consultați un specialist autorizat înainte de a lua măsuri.