Eslováquia impostos das empresas

A Eslováquia tributa o lucro das empresas a 21%, com uma taxa reduzida de 10% para pequenas empresas (receitas até 100.000 €) e uma taxa de 24% para grandes empresas (matéria coletável superior a 5 milhões de euros). O IVA subiu para 23% em 2025. Os salários suportam pesados encargos de segurança social e seguros de saúde, aplicando-se também um imposto sobre transações financeiras para as empresas desde 2025. O cumprimento de obrigações é feito através da Administração Financeira.

Moeda EUR (€)Ano fiscal Ano civil (ou período fiscal escolhido)UE estado-membroÚltima revisão 2026-07-12

21%
Imposto sobre o rendimento das pessoas coletivas
10% para pequenas · 24% para grandes empresas
23%
Taxa padrão de IVA
Reduzida: 19% e 5%
19–35%
Imposto sobre o rendimento
Quatro escalões a partir de 2026
7%
Imposto sobre dividendos
Particulares; 0% entre empresas
~36.2%
Segurança social - entidade empregadora
Trabalhador ~14,4%
€5,000
Capital social mínimo
s.r.o.

Formas jurídicas e registo de empresas

Uma empresa é inscrita no Registo Comercial através dos tribunais distritais; os beneficiários efetivos são registados na parte não pública desse registo.

Principais formas jurídicas	s.r.o. (sociedade por quotas), a.s. (sociedade anónima), j.s.a. (sociedade anónima simplificada)^[3][8]A s.r.o. é a escolha predefinida para a maioria das empresas.
Capital social mínimo	s.r.o.: 5.000 €; a.s.: 25.000 €; j.s.a.: 1 €^[3][8]
Registos de que uma nova entidade empregadora necessita	Registo Comercial (constituição, beneficiário efetivo) → Administração Financeira (fiscal, IVA) → Sociálna poisťovňa e seguradoras de saúde^[8][5]

Outros requisitos estatutários

Obrigações além da entrega de uma declaração fiscal que todas as empresas em atividade devem cumprir.

Imposto sobre transações financeiras	0,4% dos débitos, com um limite máximo de 40 € por transação^[4]Em vigor desde 2025 para pessoas coletivas; 0,8% sobre levantamentos em numerário e 2 €/ano por cartão. A partir de 2026, os empresários em nome individual deixam de estar abrangidos, mas as empresas continuam sujeitas.
Beneficiários efetivos	Registados no Registo Comercial^[8]Uma pessoa com mais de 25% de participação ou controlo; as entidades que transacionam com o setor público também se registam no RPVS.
Demonstrações financeiras	Entregues no Registo de Demonstrações Financeiras^[9]Geralmente no prazo de 3 meses após o encerramento do exercício.
Conservação de documentos	10 anos^[9]

Imposto sobre o rendimento das pessoas coletivas (daň z príjmov)

Taxa padrão	21%^[1][5]Para empresas com receitas entre 100.000 € e 5 milhões de euros.
Taxa para pequenas empresas	10% (receitas até 100.000 €)^[1][5]
Taxa para grandes empresas	24% (matéria coletável superior a 5 milhões de euros)^[1][5]
Imposto mínimo	340 € a 11.520 € consoante as receitas^[1]Aplica-se um imposto mínimo sobre as sociedades (daňová licencia) mesmo a empresas com prejuízos.
Declaração e pagamentos por conta	3 meses após o encerramento do exercício; pagamentos por conta mensais ou trimestrais^[5]Prorrogável até 3 meses (6 meses no caso de rendimentos no estrangeiro). Pagamentos por conta: nenhum se o imposto anterior for ≤ 5.000 €, trimestrais até 16.600 €, mensais acima deste valor.

Retenções na fonte e dividendos

Juros e royalties (não residentes)	19% (35% em jurisdições não cooperantes)^[1][5]Aplica-se uma taxa de 35% a jurisdições não cooperantes; as empresas da UE associadas estão isentas ao abrigo das diretivas.
Dividendos a particulares	7%^[1]Sobre lucros gerados a partir de 2025. Os dividendos entre empresas residentes ou da UE geralmente não são tributados.
Dividendos a empresas	0% (35% em jurisdições não cooperantes)^[1]

IVA (DPH)

Taxa padrão	23%^[2][6]Aumentado de 20% em 2025.
Taxas reduzidas	19% e 5%^[2][6]5%: alimentos básicos, medicamentos, livros, alojamento, restauração. 19%: outros alimentos, eletricidade. 0% para exportações e transmissões intracomunitárias.
Limiar de registo	50.000 € (imediato aos 62.500 €)^[6]
Declaração de IVA e mapa recapitulativo	Até ao dia 25; mapa recapitulativo juntamente com a declaração^[6]Mensal, ou trimestral se o volume de negócios do ano anterior for inferior a 100.000 €.

Salários: IRS e segurança social

O IRS é progressivo; a entidade empregadora retém-no na fonte e paga contribuições pesadas para a segurança social e a saúde.

Imposto sobre o rendimento	19% / 25% / 30% / 35%^[1][7]Escalões de 2026: 19% até 43.983 €, 25% até 60.349 €, 30% até 75.010 €, 35% acima.
Segurança social a cargo da entidade empregadora	~36,2% do valor bruto^[7]Segurança social e seguro de saúde; a taxa de saúde aumentou para 2026.
Segurança social a cargo do trabalhador	~14,4% do valor bruto^[7]Incluindo a taxa de seguro de saúde elevada para 5% em 2026.
Salário mínimo	915 €/mês (2026)^[7]

Outros impostos aplicáveis às empresas

Imposto sobre veículos a motor	Sobre veículos afetos à atividade empresarial^[5]
Imposto predial	Municipal, sobre terrenos e edifícios^[5]

Contabilidade e demonstrações financeiras

Normas contabilísticas	Regras de contabilidade eslovacas ou IFRS^[9]
Auditoria legal obrigatória	2 de 3: ativo de 4 M€, volume de negócios de 8 M€, 50 trabalhadores^[9]
Entrega	Registo de Demonstrações Financeiras, no prazo de 3 meses^[9]

Declarações e entregas

Todas as declarações e relatórios recorrentes com que uma empresa típica se depara, respetivos gatilhos e entidades recetoras. As entregas no momento do registo e pontuais estão marcadas como "por evento".

Formulário	O que é	Quem entrega	Frequência	Prazo	Entidade recetora
`DPPO`	Declaração de IRC^[5]	Empresas	anual	3 meses após o encerramento do exercício (prorrogável)	Finančná správaFinancial Administration
`DPH`	Declaração de IVA^[6]	Sujeitos passivos de IVA	mensal	Dia 25 do mês seguinte	Finančná správaFinancial Administration
`Kontrolný výkaz`	Mapa recapitulativo de IVA^[6]	Sujeitos passivos de IVA	mensal	Dia 25 do mês seguinte	Finančná správaFinancial Administration
`FTT`	Imposto sobre transações financeiras^[4]	Pessoas coletivas	mensal	Final do mês seguinte	Finančná správaFinancial Administration
`Payroll`	Imposto sobre o rendimento do trabalho e segurança social^[7]	Todas as entidades empregadoras	mensal	Até às datas legais associadas ao pagamento dos salários	Finančná správa / Sociálna poisťovňaFinancial Administration
`Financial statements`	Demonstrações financeiras^[9]	Empresas	anual	No prazo de 3 meses após o encerramento do exercício	RÚZRegister of Financial Statements

Calendário de obrigações fiscais

As mesmas obrigações agrupadas por periodicidade - o que ocorre e quando.

mensal

DPHDia 25 do mês seguinte
Kontrolný výkazDia 25 do mês seguinte
FTTFinal do mês seguinte
PayrollAté às datas legais associadas ao pagamento dos salários

anual

DPPO3 meses após o encerramento do exercício (prorrogável)
Financial statementsNo prazo de 3 meses após o encerramento do exercício

Fontes

Referências numeradas citadas ao longo deste perfil. As leis remetem para os textos consolidados no registo oficial.

Lei do Imposto sobre o Rendimento (zákon č. 595/2003 Z. z.)Slov-Lex · lei
Lei do IVA (zákon č. 222/2004 Z. z.)Slov-Lex · lei
Código Comercial (zákon č. 513/1991 Zb.)Slov-Lex · lei
Lei do Imposto sobre Transações Financeiras (zákon č. 279/2024 Z. z.)Slov-Lex · lei
IRC - orientaçõesFinančná správa · autoridade
IVA - orientaçõesFinančná správa · autoridade
Salários - IRS e segurança socialFinančná správa · autoridade
Registo Comercial e beneficiários efetivosMinistério da Justiça · registo
Registo de Demonstrações FinanceirasRegister účtovných závierok · registo

Este guia constitui informação geral e não aconselhamento fiscal ou jurídico. As taxas e os prazos estão sujeitos a alterações: verifique sempre junto das leis e fontes oficiais associadas ou consulte um profissional licenciado antes de agir.