Словакия корпоративни данъци

Словакия облага печалбата на компаниите с 21%, като прилага намалена ставка от 10% за малки предприятия (с приходи до 100 000 евро) и ставка от 24% за големи предприятия (данъчна основа над 5 млн. евро). ДДС се повиши на 23% през 2025 г. Осигуровките за социално и здравно осигуряване са високи, а от 2025 г. за компаниите се прилага и данък върху финансовите транзакции. Отчетността се осъществява чрез Финансовата администрация.

Валута EUR (€)Данъчна година Календарна година (или избран данъчен период)ЕС държава членкаПоследно прегледано 2026-07-12

21%
Корпоративен данък
10% за малки · 24% за големи компании
23%
Стандартна ставка на ДДС
Намалени ставки: 19% и 5%
19–35%
Данък върху доходите
Четири данъчни скали от 2026 г.
7%
Данък върху дивидентите
Физически лица; 0% между компании
~36.2%
Социални осигуровки - работодател
Служител ~14.4%
€5,000
Минимален капитал
s.r.o.

Правни форми на дружествата и регистрация

Едно дружество се вписва в Търговския регистър чрез окръжните съдове; действителните собственици се вписват в непубличната част на същия регистър.

Основни правни форми	s.r.o. (дружество с ограничена отговорност), a.s. (акционерно дружество), j.s.a. (опростено акционерно дружество)^[3][8]s.r.o. е предпочитаният избор за повечето предприятия.
Минимален капитал	s.r.o.: 5 000 евро; a.s.: 25 000 евро; j.s.a.: 1 евро^[3][8]
Регистри, в които се регистрира новият работодател	Търговски регистър (учредяване, действителен собственик) → Финансова администрация (данъци, ДДС) → Sociálna poisťovňa и здравноосигурителни дружества^[8][5]

Други законови изисквания

Задължения извън подаването на данъчна декларация, които всяко действащо дружество трябва да изпълнява.

Данък върху финансовите транзакции	0.4% върху дебитите, с таван от 40 евро на транзакция^[4]В сила от 2025 г. за юридически лица; 0.8% при теглене в брой и 2 евро/година за карта. От 2026 г. ЕТ се изключват от обхвата, но компаниите остават задължени.
Действителни собственици	Вписани в Търговския регистър^[8]Лице с над 25% участие или контрол; субектите, работещи със сектор „Държавно управление“, се регистрират и в RPVS.
Финансови отчети	Подават се в Регистъра на финансовите отчети^[9]Обикновено в рамките на 3 месеца след края на годината.
Съхранение на документи	10 години^[9]

Корпоративен данък (daň z príjmov)

Стандартна ставка	21%^[1][5]За компании с приходи между 100 000 евро и 5 млн. евро.
Ставка за малки предприятия	10% (приходи до 100 000 евро)^[1][5]
Ставка за големи предприятия	24% (данъчна основа над 5 млн. евро)^[1][5]
Минимален данък	От 340 евро до 11 520 евро според приходите^[1]Минимален корпоративен данък (daňová licencia) се прилага дори за дружества на загуба.
Декларация и авансови вноски	3 месеца след края на годината; месечни или тримесечни авансови вноски^[5]Може да се удължи с до 3 месеца (6 месеца при чуждестранни доходи). Авансови вноски: липсват при предходен данък ≤ 5 000 евро, тримесечни до 16 600 евро, месечни над тази сума.

Данъци при източника и дивиденти

Лихви и роялти (нерезиденти)	19% (35% за несъдействащи юрисдикции)^[1][5]Ставка от 35% се прилага за несъдействащи юрисдикции; свързаните предприятия от ЕС са освободени съгласно директивите.
Дивиденти за физически лица	7%^[1]Върху печалби, реализирани от 2025 г. нататък. Дивидентите между местни дружества или дружества от ЕС по правило не се облагат.
Дивиденти за компании	0% (35% за несъдействащи юрисдикции)^[1]

Данък върху добавената стойност (DPH)

Стандартна ставка	23%^[2][6]Увеличена от 20% през 2025 г.
Намалени ставки	19% и 5%^[2][6]5%: основни храни, лекарства, книги, настаняване, ресторантска храна. 19%: други храни, електроенергия. 0% за износ и вътреобщностни доставки.
Праг за регистрация	50 000 евро (задължителна при 62 500 евро)^[6]
Справка-декларация по ДДС и контролен отчет	До 25-о число; контролен отчет заедно с декларацията^[6]Месечно или тримесечно, ако оборотът за предходната година е под 100 000 евро.

Заплати: данък върху доходите и осигуровки

Данъкът върху доходите е прогресивен; работодателят го удържа и начислява значителни социални и здравни осигуровки.

Данък върху доходите	19% / 25% / 30% / 35%^[1][7]Прагове за 2026 г.: 19% до 43 983 евро, 25% до 60 349 евро, 30% до 75 010 евро, 35% над тази сума.
Осигуровки за сметка на работодателя	~36,2% от брутното възнаграждение^[7]Социални и здравни осигуровки; здравната вноска беше увеличена за 2026 г.
Осигуровки за сметка на работника/служителя	~14,4% от брутното възнаграждение^[7]Включително здравноосигурителна вноска, увеличена на 5% за 2026 г.
Минимална работна заплата	915 евро на месец (2026 г.)^[7]

Други корпоративни данъци

Данък върху моторните превозни средства	За превозни средства, използвани за стопанска дейност^[5]
Данък върху недвижимите имоти	Общински, върху земя и сгради^[5]

Счетоводство и финансови отчети

Счетоводни стандарти	Словашки счетоводни стандарти или МСФО^[9]
Законов одит	2 от 3 критерия: активи 4 млн. евро, оборот 8 млн. евро, 50 служители^[9]
Подаване на отчети	Регистър на финансовите отчети, в рамките на 3 месеца^[9]

Формуляри и декларации

Всяка периодична декларация и отчет, с които се сблъсква една типична компания, какво ги задейства и къде се подават. Първоначалните регистрационни и еднократните декларации са отбелязани като „при събитие“.

Формуляр	Какво представлява	Кой подава	Честота	Краен срок	Подава се в
`DPPO`	Годишна данъчна декларация по корпоративния данък^[5]	Юридически лица	годишно	3 месеца след края на финансовата година (с възможност за удължаване)	Finančná správaFinancial Administration
`DPH`	Справка-декларация по ДДС^[6]	Регистрирани по ДДС лица	месечно	25-о число на следващия месец	Finančná správaFinancial Administration
`Kontrolný výkaz`	VIES декларация и контролен отчет по ДДС^[6]	Регистрирани по ДДС лица	месечно	25-о число на следващия месец	Finančná správaFinancial Administration
`FTT`	Данък върху финансовите транзакции^[4]	Юридически лица	месечно	Края на следващия месец	Finančná správaFinancial Administration
`Payroll`	Данък върху доходите от трудови правоотношения и осигуровки^[7]	Всички работодатели	месечно	В законоустановените срокове, обвързани с деня на изплащане на заплатите	Finančná správa / Sociálna poisťovňaFinancial Administration
`Financial statements`	Финансови отчети^[9]	Компании	годишно	В рамките на 3 месеца след края на финансовата година	RÚZRegister of Financial Statements

Календар на задълженията за съответствие

Същите декларации, групирани по честота - кое кога се повтаря.

месечно

DPH25-о число на следващия месец
Kontrolný výkaz25-о число на следващия месец
FTTКрая на следващия месец
PayrollВ законоустановените срокове, обвързани с деня на изплащане на заплатите

годишно

DPPO3 месеца след края на финансовата година (с възможност за удължаване)
Financial statementsВ рамките на 3 месеца след края на финансовата година

Източници

Номерирани източници, цитирани в целия профил. Законите сочат към консолидираните текстове в официалния регистър.

Закон за данъка върху доходите (zákon č. 595/2003 Z. z.)Slov-Lex · закон
Закон за ДДС (zákon č. 222/2004 Z. z.)Slov-Lex · закон
Търговски закон (zákon č. 513/1991 Zb.)Slov-Lex · закон
Закон за данъка върху финансовите транзакции (zákon č. 279/2024 Z. z.)Slov-Lex · закон
Корпоративен данък - насокиFinančná správa · институция
ДДС - насокиFinančná správa · институция
Заплати - данък върху доходите и осигуровкиFinančná správa · институция
Търговски регистър и действителни собственициМинистерство на правосъдието · регистър
Регистър на финансовите отчетиRegister účtovných závierok · регистър

Това ръководство има общоинформативен характер, а не съвет по данъчни или правни въпроси. Ставките и сроковете се променят - винаги проверявайте спрямо свързаните закони и официални източници или се консултирайте с лицензиран съветник, преди да предприемете действия.