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斯洛伐克 公司税

斯洛伐克对公司利润征收 21% 的企业所得税，对小微企业（营业额不超过 100,000 欧元）实行 10% 的优惠税率，对大型企业（税基超过 500 万欧元）实行 24% 的税率。增值税于 2025 年升至 23%。薪酬需承担沉重的社会保险和医疗保险，针对企业的金融交易税自 2025 年起开始实施。申报通过财政管理局进行。

货币 EUR (€)纳税年度 日历年（或选定的纳税期）欧盟 成员国最后审阅 2026-07-12

公司形式与注册

公司通过地区法院在商业登记处进行登记；受益所有人记录在该登记处的非公开部分。

主要法律形式s.r.o.（有限责任公司）、a.s.（股份有限公司）、j.s.a.（简化股份有限公司）[3][8]s.r.o. 是大多数企业的首选。
最低注册资本s.r.o.：5,000 欧元；a.s.：25,000 欧元；j.s.a.：1 欧元[3][8]
新雇主需对接的登记机构商业登记处（设立、受益所有人）→ 财政管理局（税务、增值税）→ 社会保险局 (Sociálna poisťovňa) 与医疗保险机构[8][5]

其他法定要求

除提交纳税申报表外，每家运营中的公司必须满足的其他义务。

金融交易税扣款金额的 0.4%，每笔交易上限为 40 欧元[4]自 2025 年起对法人实体生效；现金提取按 0.8% 征收，每张卡每年 2 欧元。自 2026 年起个体工商户被移出征收范围，但公司仍需纳税。
受益所有人记录在商业登记处[8]拥有超过 25% 所有权或控制权的人；与公共部门进行交易的实体也需在 RPVS 中注册。
财务报表报送至财务报表登记处[9]通常在财年结束后 3 个月内。
文件保存10 年[9]

企业所得税 (daň z príjmov)

标准税率21%[1][5]适用于营业额在 100,000 欧元至 500 万欧元之间的公司。
小型企业税率10%（营业额不超过 100,000 欧元）[1][5]
大型企业税率24%（税基超过 500 万欧元）[1][5]
最低税按营业额从 340 欧元到 11,520 欧元不等[1]最低企业税（daňová licencia）甚至适用于亏损企业。
申报与预缴财年结束 3 个月后；按月或按季预缴[5]最多可延期 3 个月（若有境外收入则为 6 个月）。预缴：以前年度税额 ≤ 5,000 欧元则免缴，最高 16,600 欧元按季预缴，超过则按月预缴。

预扣税与股息

利息与特许权使用费（非居民）19%（不合作司法管辖区为 35%）[1][5]非合作司法管辖区适用 35% 的税率；根据相关指令，关联的欧盟公司可免税。
向个人支付的股息7%[1]针对 2025 年及以后赚取的利润。居民/欧盟公司之间的股息通常免税。
向公司支付的股息0%（不合作司法管辖区为 35%）[1]

增值税 (DPH)

标准税率23%[2][6]2025 年从 20% 上调。
优惠税率19%和5%[2][6]5%适用基本食品、药品、书籍、住宿、餐厅食品。19%适用其他食品、电力。出口和欧盟内供应适用0%。
登记起征点50,000欧元（达到62,500欧元时立即强制登记）[6]
增值税申报表与汇总申报表于25日前提交；汇总申报表随申报表一并提交[6]按月申报，若上一年度营业额低于100,000欧元则按季申报。

薪酬：所得税与保险

所得税采取累进税率；雇主负责代扣代缴，并缴纳高额的社会保险和医疗保险。

所得税19% / 25% / 30% / 35%[1][7]2026年税级：19%适用至43,983欧元，25%适用至60,349欧元，30%适用至75,010欧元，35%适用于超出部分。
雇主保险约占毛薪的36.2%[7]社会保险与医疗保险；2026年医疗保险费率有所上升。
雇员保险约占毛薪的14.4%[7]包含2026年提高至5%的医疗保险费率。
最低工资915欧元/月（2026年）[7]

公司需缴纳的其他税费

机动车辆税对用于业务的车辆征收[5]
房地产税地方税，针对土地和建筑物[5]

会计与财务报表

会计准则斯洛伐克会计准则或IFRS[9]
法定审计满足以下三项中的两项：资产4百万欧元，营业额8百万欧元，50名员工[9]
提交财务报表登记册，3个月内[9]

表格与申报

典型企业需处理的每一项定期申报表和报告、其触发条件以及提交对象。注册时申报和一次性申报标记为“按事件”。

表格事项说明申报主体频次截止日期提交机构
DPPO企业所得税申报表[5]公司年度年终后3个月内（可申请延期）Finančná správaFinancial Administration
DPH增值税申报表[6]增值税纳税人按月次月25日Finančná správaFinancial Administration
Kontrolný výkaz增值税汇总申报表[6]增值税纳税人按月次月25日Finančná správaFinancial Administration
FTT金融交易税[4]法人实体按月次月底前Finančná správaFinancial Administration
Payroll薪酬税与保险[7]所有雇主按月按与发薪日相关的法定日期Finančná správa / Sociálna poisťovňaFinancial Administration
Financial statements财务报表[9]公司年度年终后3个月内RÚZRegister of Financial Statements

合规日历

按节奏分组的相同申报事项 - 何时重复发生。

按月
  • DPH次月25日
  • Kontrolný výkaz次月25日
  • FTT次月底前
  • Payroll按与发薪日相关的法定日期
年度
  • DPPO年终后3个月内（可申请延期）
  • Financial statements年终后3个月内

来源

本概况中引用的带编号的参考文献。法律链接指向官方注册机构中的整合文本。

  1. 所得税法 (zákon č. 595/2003 Z. z.)Slov-Lex · 法律
  2. 增值税法 (zákon č. 222/2004 Z. z.)Slov-Lex · 法律
  3. 商法典 (zákon č. 513/1991 Zb.)Slov-Lex · 法律
  4. 金融交易税法 (zákon č. 279/2024 Z. z.)Slov-Lex · 法律
  5. 企业所得税 - 指南Finančná správa · 机构
  6. 增值税 - 指南Finančná správa · 机构
  7. 薪酬 - 所得税与保险Finančná správa · 机构
  8. 商业登记册与受益所有人司法部 · 注册登记
  9. 财务报表登记册Register účtovných závierok · 注册登记

本指南仅提供一般性信息，不构成税务或法律咨询。税率和截止日期可能会有变动 - 在采取行动之前，请务必对照链接的法律和官方来源进行核实，或咨询持牌顾问。