Szlovákia vállalati adók
Szlovákiában a vállalatok nyereségét 21%-os kulcs adóztatja, a kisvállalkozások számára 10%-os kedvezményes kulcs érvényes (100 000 €-ig terjedő árbevétel esetén), míg a nagyvállalatok adókulcsa 24% (5 millió € feletti adóalap esetén). Az ÁFA 2025-ben 23%-ra emelkedett. A bérszámfejtést magas társadalmi és egészségbiztosítási járulékok terhelik, és 2025 óta pénzügyi tranzakciós adó is vonatkozik a vállalatokra. Az adóbevallás a Pénzügyi Igazgatóságon keresztül történik.
- 21%Társasági adó10% kisvállalatok · 24% nagyvállalatok
- 23%ÁFA normál kulcsKedvezményes: 19% és 5%
- 19–35%Személyi jövedelemadóNégy sáv 2026-tól
- 7%OsztalékadóMagánszemélyek; 0% a társaságok között
- ~36.2%Szociális - munkáltatóMunkavállaló ~14,4%
- €5,000Minimális jegyzett tőkes.r.o.
Cégformák és cégbejegyzés
A vállalatokat a járásbíróságok útján jegyzik be a Cégjegyzékbe; a tényleges tulajdonosokat ezen nyilvántartás nem nyilvános része tartalmazza.
| Főbb jogi formák | s.r.o. (korlátolt felelősségű társaság), a.s. (részvénytársaság), j.s.a. (egyszerű részvénytársaság)[3][8]Az s.r.o. a legtöbb vállalkozás számára az alapértelmezett választás. |
|---|---|
| Minimális jegyzett tőke | s.r.o.: 5 000 €; a.s.: 25 000 €; j.s.a.: 1 €[3][8] |
| Új munkáltató által teljesítendő nyilvántartásba vételek | Cégjegyzék (alapítás, UBO) → Pénzügyi Igazgatóság (adó, ÁFA) → Sociálna poisťovňa és egészségbiztosítók[8][5] |
Egyéb jogszabályi előírások
Az adóbevallás benyújtásán túlmutató kötelezettségek, amelyeknek minden működő vállalatnak eleget kell tennie.
| Pénzügyi tranzakciós adó | A terhelések 0,4%-a, tranzakciónként legfeljebb 40 €[4]2025 óta hatályos a jogi személyekre; 0,8% készpénzfelvételnél és 2 €/év kártyánként. 2026-tól az egyéni vállalkozók kiesnek a hatálya alól, de a társaságok továbbra is adóalanyok maradnak. |
|---|---|
| Tényleges tulajdonosok | A Cégjegyzékbe bejegyezve[8]25%-ot meghaladó tulajdonrésszel vagy irányítással rendelkező személy; a közszférával kapcsolatban álló szervezetek az RPVS-be is regisztrálnak. |
| Pénzügyi kimutatások | Benyújtása a Pénzügyi Kimutatások Regiszterébe[9]Általában az üzleti év végétől számított 3 hónapon belül. |
| Bizonylatmegőrzés | 10 év[9] |
Társasági adó (daň z príjmov)
| Standard kulcs | 21%[1][5]100 000 € és 5 millió € közötti árbevételű vállalatok számára. |
|---|---|
| Kisvállalati adókulcs | 10% (100 000 €-ig terjedő árbevétel)[1][5] |
| Nagyvállalati adókulcs | 24% (5 millió € feletti adóalap)[1][5] |
| Minimális adó | 340 €-tól 11 520 €-ig árbevételtől függően[1]A minimális társasági adó (daňová licencia) a veszteséges vállalatokra is vonatkozik. |
| Bevallás és előlegek | Az üzleti év végét követő 3 hónap; havi vagy negyedéves előlegek[5]Legfeljebb 3 hónappal meghosszabbítható (külföldi jövedelem esetén 6). Előlegek: nincs, ha az előző adó ≤ 5 000 €, negyedévente 16 600 €-ig, felette havonta. |
Forrásadók és osztalékok
| Kamatok és jogdíjak (nem rezidensek) | 19% (35% nem együttműködő)[1][5]A nem együttműködő joghatóságokra 35%-os kulcs vonatkozik; a kapcsolódó uniós vállalatok a irányelvek értelmében mentesülnek. |
|---|---|
| Magánszemélyeknek fizetett osztalék | 7%[1]A 2025-től és azt követően elért nyereség után. A belföldi/uniós vállalatok közötti osztalékok általában adómentesek. |
| Vállalatoknak fizetett osztalék | 0% (35% nem együttműködő)[1] |
ÁFA (DPH)
| Standard kulcs | 23%[2][6]2025-ben 20%-ról emelve. |
|---|---|
| Kedvezményes kulcsok | 19% és 5%[2][6]5%: alapvető élelmiszerek, gyógyszerek, könyvek, szálláshely-szolgáltatás, éttermi étkezés. 19%: egyéb élelmiszerek, villamos energia. 0% az exportra és az EU-n belüli értékesítésekre. |
| Regisztrációs küszöbérték | 50 000 euró (azonnali 62 500 eurónál)[6] |
| ÁFA-bevallás és ellenőrző jelentés | A 25. napig; ellenőrző jelentés a bevallással[6]Havi, vagy negyedéves, ha az előző évi árbevétel 100 000 euró alatt van. |
Bérszámfejtés: szja és járulékok
Az szja sávos; a munkáltató levonja, és magas társadalombiztosítási, valamint egészségbiztosítási járulékot fizet.
| Személyi jövedelemadó | 19% / 25% / 30% / 35%[1][7]2026-os sávok: 19% 43 983 euróig, 25% 60 349 euróig, 30% 75 010 euróig, 35% felette. |
|---|---|
| Munkáltatói járulékok | A bruttó ~36,2%-a[7]Társadalombiztosítási és egészségbiztosítási járulék; az egészségügyi hozzájárulás kulcsa 2026-ra emelkedett. |
| Munkavállalói járulékok | A bruttó ~14,4%-a[7]Beleértve a 2026-ra 5%-ra emelt egészségbiztosítási járulékot. |
| Minimálbér | 915 euró/hó (2026)[7] |
A vállalatokat terhelő egyéb adók
Könyvvitel és pénzügyi kimutatások
Formanyomtatványok és bevallások
Minden olyan ismétlődő bevallás és jelentés, amellyel egy átlagos vállalat találkozik, beleértve azok kiváltó okát és benyújtási helyét. A regisztrációhoz kötött és az egyszeri beadványok „eseményenként” jelzéssel vannak ellátva.
| Formanyomtatvány | Megnevezés | Beküldő | Gyakoriság | Határidő | Benyújtás helye |
|---|---|---|---|---|---|
DPPO | Társasági adóbevallás[5] | Vállalatok | éves | Az üzleti év végét követő 3 hónapon belül (meghosszabbítható) | Finančná správaFinancial Administration |
DPH | ÁFA-bevallás[6] | ÁFA-alanyok | havi | A következo hónap 25. napja | Finančná správaFinancial Administration |
Kontrolný výkaz | ÁFA ellenőrző jelentés[6] | ÁFA-alanyok | havi | A következo hónap 25. napja | Finančná správaFinancial Administration |
FTT | Pénzügyi tranzakciós adó[4] | Jogi személyek | havi | A következo hónap vége | Finančná správaFinancial Administration |
Payroll | Bérszámfejtési adók és járulékok[7] | Minden munkáltató | havi | A bérfizetéshez kapcsolódó törvényes határidők szerint | Finančná správa / Sociálna poisťovňaFinancial Administration |
Financial statements | Pénzügyi kimutatások[9] | Vállalatok | éves | Az üzleti év végét követő 3 hónapon belül | RÚZRegister of Financial Statements |
Megfelelőségi naptár
Ugyanezek a bevallások ritmus szerint csoportosítva – mi mikor ismétlődik.
DPHA következo hónap 25. napjaKontrolný výkazA következo hónap 25. napjaFTTA következo hónap végePayrollA bérfizetéshez kapcsolódó törvényes határidők szerint
DPPOAz üzleti év végét követő 3 hónapon belül (meghosszabbítható)Financial statementsAz üzleti év végét követő 3 hónapon belül
Források
A profilban szereplő számozott hivatkozások. A jogszabályok a hivatalos közlönyben található egységes szerkezetű szövegekre mutatnak.
- Jövedelemadóról szóló törvény (zákon č. 595/2003 Z. z.)
- ÁFA-törvény (zákon č. 222/2004 Z. z.)
- Kereskedelmi törvénykönyv (zákon č. 513/1991 Zb.)
- Pénzügyi tranzakciós adóról szóló törvény (zákon č. 279/2024 Z. z.)
- Társasági adó – útmutató
- ÁFA – útmutató
- Bérszámfejtés: szja és járulékok
- Cégjegyzék és tényleges tulajdonosok
- Pénzügyi Kimutatások Regisztere