Słowacja podatki od osób prawnych

Słowacja opodatkowuje zyski spółek stawką 21%, przy czym obowiązuje obniżona stawka 10% dla małych firm (o przychodach do 100 000 EUR) oraz stawka 24% dla dużych przedsiębiorstw (o podstawie opodatkowania powyżej 5 mln EUR). Stawka VAT wzrosła do 23% w 2025 roku. Płace wiążą się z wysokimi składkami na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, a od 2025 roku wdrożono podatek od transakcji finansowych dla spółek. Deklaracje składa się za pośrednictwem Administracji Finansowej.

Waluta EUR (€)Rok podatkowy Rok kalendarzowy (lub wyany okres podatkowy)UE państwo członkowskieOstatnia weryfikacja 2026-07-12

21%
Podatek dochodowy od osób prawnych
10% małe · 24% duże spółki
23%
Stawka standardowa VAT
Obniżone: 19% i 5%
19–35%
Podatek dochodowy
Cztery progi od 2026 roku
7%
Podatek od dywidend
Osoby fizyczne; 0% między spółkami
~36.2%
Ubezpieczenia społeczne - pracodawca
Pracownik ok. 14,4%
€5,000
Minimalny kapitał zakładowy
s.r.o.

Formy prawne spółek i rejestracja

Spółka wpisywana jest do Rejestru Handlowego za pośrednictwem sądów rejonowych; beneficjenci rzeczywisty rejestrowani są w niepublicznej części tego rejestru.

Główne formy prawne	s.r.o. (spółka z o.o.), a.s. (spółka akcyjna), j.s.a. (prosta spółka akcyjna)^[3][8]Forma s.r.o. jest domyślnym wyborem dla większości przedsiębiorstw.
Minimalny kapitał zakładowy	s.r.o.: 5 000 EUR; a.s.: 25 000 EUR; j.s.a.: 1 EUR^[3][8]
Rejestry, w których musi zarejestrować się nowy pracodawca	Rejestr Handlowy (rejestracja, UBO) → Administracja Finansowa (podatki, VAT) → Sociálna poisťovňa i ubezpieczyciele zdrowotni^[8][5]

Inne wymogi ustawowe

Obowiązki wykraczające poza złożenie deklaracji podatkowej, które musi spełnić każda działająca spółka.

Podatek od transakcji finansowych	0,4% od obciążeń, z limitem do 40 EUR na transakcję^[4]Obowiązujący od 2025 roku dla podmiotów prawnych; 0,8% od wypłat gotówkowych oraz 2 EUR rocznie za kartę. Od 2026 roku jednoosobowe działalności gospodarcze zostają wyłączone z zakresu, ale spółki pozostają objęte podatkiem.
Beneficjenci rzeczywisty	Zarejestrowani w Rejestrze Handlowym^[8]Osoba posiadająca ponad 25% udziałów lub kontrolę; podmioty współpracujące z sektorem publicznym rejestrują się również w RPVS.
Sprawozdania finansowe	Składane do Rejestru Sprawozdań Finansowych^[9]Zazwyczaj w ciągu 3 miesięcy od zakończenia roku obrotowego.
Przechowywanie dokumentacji	10 lat^[9]

Podatek dochodowy od osób prawnych (daň z príjmov)

Stawka standardowa	21%^[1][5]Dla spółek o przychodach od 100 000 EUR do 5 mln EUR.
Stawka dla małych spółek	10% (przychody do 100 000 EUR)^[1][5]
Stawka dla dużych spółek	24% (podstawa opodatkowania powyżej 5 mln EUR)^[1][5]
Podatek minimalny	Od 340 EUR do 11 520 EUR w zależności od przychodów^[1]Minimalny podatek dochodowy (daňová licencia) dotyczy również spółek wykazujących stratę.
Deklaracja i zaliczki	3 miesiące po zakończeniu roku obrotowego; zaliczki miesięczne lub kwartalne^[5]Możliwość przedłużenia o maksymalnie 3 miesiące (6 miesięcy w przypadku dochodów z zagranicy). Zaliczki: brak, jeśli poprzedni podatek wynosił ≤ 5 000 EUR, kwartalnie do 16 600 EUR, miesięcznie powyżej tej kwoty.

Podatki u źródła i dywidendy

Odsetki i należności licencyjne (nierezydenci)	19% (35% w przypadku jurysdykcji niespełniających standardów)^[1][5]Stawka 35% dotyczy jurysdykcji niespełniających standardów podatkowych; powiązane spółki z UE są zwolnione na mocy dyrektyw.
Dywidendy dla osób fizycznych	7%^[1]Od zysków wypracowanych od 2025 roku włącznie. Dywidendy między spółkami będącymi rezydentami/z UE zazwyczaj nie podlegają opodatkowaniu.
Dywidendy dla spółek	0% (35% w przypadku jurysdykcji niespełniających standardów)^[1]

VAT (DPH)

Stawka standardowa	23%^[2][6]Wzrosła z 20% w 2025 roku.
Stawki obniżone	19% i 5%^[2][6]5%: żywność podstawowa, leki, książki, zakwaterowanie, usługi gastronomiczne. 19%: pozostała żywność, energia elektryczna. 0% dla eksportu i wewnątrzwspólnotowych dostaw.
Próg rejestracji	50 000 EUR (rejestracja obowiązkowa przy 62 500 EUR)^[6]
Deklaracja VAT i plik kontrolny	Do 25. dnia miesiąca, plik kontrolny wraz z deklaracją^[6]Miesięcznie lub kwartalnie, jeśli obrót za poprzedni rok nie przekroczył 100 000 EUR.

Płace: podatek dochodowy i ubezpieczenia

Podatek dochodowy jest progresywny; pracodawca pobiera zaliczki i opłaca wysokie ubezpieczenia społeczne oraz zdrowotne.

Podatek dochodowy	19% / 25% / 30% / 35%^[1][7]Progi na 2026 rok: 19% do 43 983 EUR, 25% do 60 349 EUR, 30% do 75 010 EUR, 35% powyżej.
Ubezpieczenia pracodawcy	Około 36,2% kwoty brutto^[7]Ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, przy czym stawka na ubezpieczenie zdrowotne wzrosła w 2026 roku.
Ubezpieczenia pracownika	Około 14,4% kwoty brutto^[7]W tym stawka ubezpieczenia zdrowotnego podniesiona do 5% na 2026 rok.
Płaca minimalna	915 EUR miesięcznie (2026)^[7]

Inne podatki obciążające spółki

Podatek od środków transportu	Od pojazdów wykorzystywanych w działalności gospodarczej^[5]
Podatek od nieruchomości	Gminny, od gruntów i budynków^[5]

Rrachunkowość i sprawozdawczość finansowa

Standardy rachunkowości	Słowackie zasady rachunkowości lub MSR/MSSF^[9]
Badanie ustawowe	2 z 3 kryteriów: aktywa 4 mln EUR, obrót 8 mln EUR, 50 pracowników^[9]
Składanie sprawozdań	Rejestr Sprawozdań Finansowych, w terminie 3 miesięcy^[9]

Formularze i deklaracje

Każda cykliczna deklaracja i sprawozdanie, z którymi mierzy się typowa spółka, co je generuje oraz do kogo trafiają. Deklaracje składane przy rejestracji oraz jednorazowe oznaczone są jako „jednorazowo”.

Formularz	Co to jest	Kto składa	Częstotliwość	Termin	Składane do
`DPPO`	Roczne zeznanie podatkowe CIT^[5]	Spółki	rocznie	3 miesiące po zakończeniu roku obrotowego (możliwość przedłużenia)	Finančná správaFinancial Administration
`DPH`	Deklaracja VAT^[6]	Podatnicy VAT	miesięcznie	25. dzień następnego miesiąca	Finančná správaFinancial Administration
`Kontrolný výkaz`	Kontrolne zestawienie VAT^[6]	Podatnicy VAT	miesięcznie	25. dzień następnego miesiąca	Finančná správaFinancial Administration
`FTT`	Podatek od transakcji finansowych^[4]	Osoby prawne	miesięcznie	Koniec następnego miesiąca	Finančná správaFinancial Administration
`Payroll`	Podatek od płac i ubezpieczenia^[7]	Wszyscy pracodawcy	miesięcznie	W terminach ustawowych powiązanych z dniem wypłaty	Finančná správa / Sociálna poisťovňaFinancial Administration
`Financial statements`	Sprawozdania finansowe^[9]	Spółki	rocznie	W ciągu 3 miesięcy od zakończenia roku obrotowego	RÚZRegister of Financial Statements

Kalendarz obowiązków

Te same deklaracje pogrupowane według częstotliwości: co i kiedy się powtarza.

miesięcznie

DPH25. dzień następnego miesiąca
Kontrolný výkaz25. dzień następnego miesiąca
FTTKoniec następnego miesiąca
PayrollW terminach ustawowych powiązanych z dniem wypłaty

rocznie

DPPO3 miesiące po zakończeniu roku obrotowego (możliwość przedłużenia)
Financial statementsW ciągu 3 miesięcy od zakończenia roku obrotowego

Źródła

Numerowane przypisy cytowane w całym profilu. Odnośniki do ustaw prowadzą do tekstów ujednoliconych w dzienniku urzędowym.

Ustawa o podatku dochodowym (zákon č. 595/2003 Z. z.)Slov-Lex · prawo
Ustawa o VAT (zákon č. 222/2004 Z. z.)Slov-Lex · prawo
Kodeks spółek handlowych (zákon č. 513/1991 Zb.)Slov-Lex · prawo
Ustawa o podatku od transakcji finansowych (zákon č. 279/2024 Z. z.)Slov-Lex · prawo
Podatek dochodowy od osób prawnych - wytyczneFinančná správa · organ
VAT - wytyczneFinančná správa · organ
Płace - podatek dochodowy i ubezpieczeniaFinančná správa · organ
Rejestr Handlowy i beneficjenci rzeczywistościMinisterstwo Sprawiedliwości · rejestr
Rejestr Sprawozdań FinansowychRegister účtovných závierok · rejestr

Niniejszy przewodnik ma charakter wyłącznie informacyjny i nie stanowi porady podatkowej ani prawnej. Stawki i terminy ulegają zmianom - przed podjęciem działań zawsze weryfikuj je z powiązanymi przepisami i oficjalnymi źródłami lub skonsultuj się z licencjonowanym doradcą.