Eslovaquia impuestos corporativos

Eslovaquia grava los beneficios de las empresas al 21%, con un tipo reducido del 10% para pequeñas empresas (facturación de hasta 100.000 €) y un tipo del 24% para grandes empresas (base imponible superior a 5 millones de euros). El IVA subió al 23% en 2025. Las nóminas soportan fuertes cotizaciones sociales y de salud, y desde 2025 se aplica un impuesto sobre las transacciones financieras a las empresas. La presentación de declaraciones se realiza a través de la Administración Financiera.

Moneda EUR (€)Ejercicio fiscal Año natural (o periodo fiscal elegido)UE estado miembroÚltima revisión 2026-07-12

21%
Impuesto sobre sociedades
10% pequeñas · 24% grandes empresas
23%
Tipo general de IVA
Reducido: 19% y 5%
19–35%
Impuesto sobre la renta
Cuatro tramos a partir de 2026
7%
Impuesto sobre dividendos
Personas físicas; 0% entre empresas
~36.2%
Social - empleador
Empleado ~14,4%
€5,000
Capital social mínimo
s.r.o.

Formas sociales y constitución

Una empresa se inscribe en el Registro Mercantil a través de los juzgados de distrito; los titulares reales se registran en la sección no pública de dicho registro.

Principales formas jurídicas	s.r.o. (sociedad limitada), a.s. (sociedad anónima), j.s.a. (sociedad anónima simplificada)^[3][8]La s.r.o. es la opción predeterminada para la mayoría de las empresas.
Capital social mínimo	s.r.o.: 5.000 €; a.s.: 25.000 €; j.s.a.: 1 €^[3][8]
Registros que debe realizar un nuevo empleador	Registro Mercantil (constitución, titular real) → Administración Financiera (fiscalidad, IVA) → Sociálna poisťovňa y aseguradoras de salud^[8][5]

Otras obligaciones legales

Obligaciones ajenas a la presentación de declaraciones fiscales que toda empresa operativa debe cumplir.

Impuesto sobre las transacciones financieras	0,4% de los cargos, con un límite de 40 € por operación^[4]En vigor desde 2025 para personas jurídicas; 0,8% en retiradas de efectivo y 2 €/año por tarjeta. A partir de 2026 los autónomos quedan excluidos del ámbito de aplicación, pero las empresas siguen estando sujetas.
Titulares reales	Inscritos en el Registro Mercantil^[8]Persona con una participación o control superior al 25%; las entidades que operan con el sector público también se inscriben en el RPVS.
Cuentas anuales	Presentadas en el Registro de Cuentas Anuales^[9]Por lo general, en el plazo de 3 meses desde el cierre del ejercicio.
Conservación de documentos	10 años^[9]

Impuesto sobre sociedades (daň z príjmov)

Tipo general	21%^[1][5]Para empresas con una facturación de entre 100.000 € y 5 millones de euros.
Tipo para pequeñas empresas	10% (facturación de hasta 100.000 €)^[1][5]
Tipo para grandes empresas	24% (base imponible superior a 5 millones de euros)^[1][5]
Impuesto mínimo	De 340 € a 11.520 € según la facturación^[1]Se aplica un impuesto mínimo de sociedades (daňová licencia) incluso a las empresas en pérdidas.
Declaración y pagos fraccionados	3 meses tras el cierre del ejercicio; pagos fraccionados mensuales o trimestrales^[5]Prorrogable hasta 3 meses (6 en caso de rentas extranjeras). Pagos fraccionados: ninguno si el impuesto anterior es ≤ 5.000 €, trimestrales hasta 16.600 €, mensuales por encima de dicha cifra.

Retenciones e impuestos sobre dividendos

Intereses y cánones (no residentes)	19% (35% en jurisdicciones no cooperativas)^[1][5]Se aplica un tipo del 35% a las jurisdicciones no cooperativas; las empresas asociadas de la UE están exentas en virtud de las directivas.
Dividendos a personas físicas	7%^[1]Sobre los beneficios obtenidos a partir de 2025. Los dividendos entre empresas residentes o de la UE generalmente no están sujetos a impuestos.
Dividendos a empresas	0% (35% en jurisdicciones no cooperativas)^[1]

IVA (DPH)

Tipo general	23%^[2][6]Elevado desde el 20% en 2025.
Tipos reducidos	19% y 5%^[2][6]5%: alimentos básicos, medicamentos, libros, alojamiento, comida de restaurante. 19%: otros alimentos, electricidad. 0% para exportaciones y entregas intracomunitarias.
Umbral de registro	50.000 EUR (inmediato a 62.500 EUR)^[6]
Declaración de IVA y declaración recapitulativa	Antes del día 25; declaración recapitulativa junto con la declaración^[6]Mensual, o trimestral si la cifra de negocios del ejercicio anterior es inferior a 100.000 EUR.

Nómina: impuesto sobre la renta y seguros

El impuesto sobre la renta es progresivo; el empleador lo retiene y paga importantes seguros sociales y de salud.

Impuesto sobre la renta	19% / 25% / 30% / 35%^[1][7]Tramos para 2026: 19% hasta 43.983 EUR, 25% hasta 60.349 EUR, 30% hasta 75.010 EUR, 35% por encima de dicha cifra.
Seguro a cargo del empleador	~36,2% del importe bruto^[7]Seguridad social y seguro de salud; el tipo de salud aumentó para 2026.
Seguro a cargo del empleado	~14,4% del importe bruto^[7]Incluido un tipo de seguro de salud elevado al 5% para 2026.
Salario mínimo	915 EUR/mes (2026)^[7]

Otros impuestos que afrontan las empresas

Impuesto sobre vehículos de motor	Sobre vehículos utilizados para la actividad empresarial^[5]
Impuesto sobre bienes inmuebles	Municipal, sobre terrenos y edificios^[5]

Contabilidad y estados financieros

Normas contables	Normas contables eslovacas o NIIF^[9]
Auditoría estatutaria	2 de 3: activo de 4 millones de EUR, cifra de negocios de 8 millones de EUR, 50 empleados^[9]
Presentación	Registro de estados financieros, en un plazo de 3 meses^[9]

Formularios y presentaciones

Todas las declaraciones e informes periódicos que gestiona una empresa típica, qué los desencadena y a dónde se envían. Las presentaciones en el momento del registro y puntuales se marcan como "por evento".

Formulario	Qué es	Quién lo presenta	Frecuencia	Plazo	Presentado ante
`DPPO`	Declaración del impuesto sobre sociedades^[5]	Empresas	anual	3 meses tras el cierre del ejercicio (prorrogable)	Finančná správaFinancial Administration
`DPH`	Declaración de IVA^[6]	Personas registradas a efectos de IVA	mensual	Día 25 del mes siguiente	Finančná správaFinancial Administration
`Kontrolný výkaz`	Declaración recapitulativa de IVA^[6]	Personas registradas a efectos de IVA	mensual	Día 25 del mes siguiente	Finančná správaFinancial Administration
`FTT`	Impuesto sobre transacciones financieras^[4]	Personas jurídicas	mensual	Final del mes siguiente	Finančná správaFinancial Administration
`Payroll`	Impuesto sobre la renta de las nóminas y seguros^[7]	Todos los empleadores	mensual	En las fechas legales vinculadas al día de pago	Finančná správa / Sociálna poisťovňaFinancial Administration
`Financial statements`	Estados financieros^[9]	Empresas	anual	En el plazo de 3 meses desde el cierre del ejercicio	RÚZRegister of Financial Statements

Calendario de cumplimiento

Las mismas presentaciones agrupadas por periodicidad: qué se repite y cuándo.

mensual

DPHDía 25 del mes siguiente
Kontrolný výkazDía 25 del mes siguiente
FTTFinal del mes siguiente
PayrollEn las fechas legales vinculadas al día de pago

anual

DPPO3 meses tras el cierre del ejercicio (prorrogable)
Financial statementsEn el plazo de 3 meses desde el cierre del ejercicio

Fuentes

Referencias numeradas citadas a lo largo de este perfil. Las leyes enlazan a textos consolidados en el registro oficial.

Ley del Impuesto sobre la Renta (zákon č. 595/2003 Z. z.)Slov-Lex · ley
Ley del IVA (zákon č. 222/2004 Z. z.)Slov-Lex · ley
Código de Comercio (zákon č. 513/1991 Zb.)Slov-Lex · ley
Ley del Impuesto sobre Transacciones Financieras (zákon č. 279/2024 Z. z.)Slov-Lex · ley
Impuesto sobre sociedades: guíaFinančná správa · autoridad
IVA: guíaFinančná správa · autoridad
Nómina: impuesto sobre la renta y segurosFinančná správa · autoridad
Registro Mercantil y titulares realesMinisterio de Justicia · registro
Registro de estados financierosRegister účtovných závierok · registro

Esta guía ofrece información general y no constituye asesoramiento fiscal ni legal. Los tipos y los plazos cambian; verifique siempre la información con las leyes y fuentes oficiales enlazadas, o consulte a un asesor autorizado antes de actuar.