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スロバキア 法人税

スロバキアの法人税率は21%ですが、中小企業 (売上高100,000ユーロ以下) には10%の軽減税率が適用され、大企業 (課税標準500万ユーロ超) には24%の税率が適用されます。VATは2025年に23%に引き上げられました。給与には多額の社会保険および健康保険が課され、企業に対する金融取引税が2025年から適用されています。申告手続きは財務行政当局を通じて行われます。

通貨 EUR (€)課税年度 暦年 (または選択した課税期間)EU 加盟国最終確認日 2026-07-12

会社の形態と設立

会社は地方裁判所を通じて商業登記所に登録されます。実質的支配者は、当該登記所の非公開部分に記録されます。

主な法形態s.r.o. (有限会社)、a.s. (株式会社)、j.s.a. (簡易株式会社)[3][8]s.r.o. は、ほとんどの企業にとってデフォルトの選択肢です。
最低資本金s.r.o.: 5,000ユーロ、a.s.: 25,000ユーロ、j.s.a.: 1ユーロ[3][8]
新米雇用主が対応すべき登記商業登記所 (設立、実質的支配者) → 財務行政当局 (税金、VAT) → 社会保険庁 (Sociálna poisťovňa) および健康保険組合[8][5]

その他の法定要件

すべての稼働中の企業が満たすべき、税務申告以外の義務。

金融取引税引き出し額の0.4%、1件あたり最大40ユーロの上限あり[4]法人の場合は2025年から施行。現金引き出しには0.8%、カード1枚あたり年2ユーロが課されます。2026年からは個人事業主が適用除外となりますが、法人の納税義務は継続します。
実質的支配者 (UBO)商業登記所に記録[8]25%を超える所有権または支配権を持つ人物。公共部門と取引する事業体もRPVSに登録します。
財務諸表財務諸表登録簿に提出[9]通常、事業年度終了後3か月以内。
書類の保存期間10年[9]

法人所得税 (daň z príjmov)

標準税率21%[1][5]売上高が100,000ユーロから500万ユーロの企業向け。
中小企業向け税率10% (売上高100,000ユーロ以下)[1][5]
大企業向け税率24% (課税標準500万ユーロ超)[1][5]
最低税売上高に応じて340ユーロから11,520ユーロ[1]赤字企業に対しても、最低法人税 (daňová licencia) が適用されます。
申告書と予納税事業年度終了後3か月以内。月次または四半期の予納税[5]最大3か月の延長が可能 (海外所得がある場合は6か月)。予納税: 前年度税額が5,000ユーロ以下の場合は免除、16,600ユーロまでは四半期ごと、それを超える場合は月ごと。

源泉徴収税と配当

利息およびロイヤルティ (非居住者)19% (非協力的な国・地域は35%)[1][5]非協力的な国・地域には35%の税率が適用されます。EU域内の関連企業は指令に基づき免除されます。
個人に対する配当7%[1]2025年以降に獲得した利益に対するもの。居住者企業間およびEU企業間の配当は原則として非課税です。
企業に対する配当0% (非協力的な国・地域は35%)[1]

付加価値税 (DPH)

標準税率23%[2][6]2025年に20%から引き上げられました。
軽減税率19%および5%[2][6]5%: 基本食料品、医薬品、書籍、宿泊、飲食サービス。19%: その他の食料品、電力。輸出およびEU内供給は0%。
登録基準額50,000ユーロ (62,500ユーロで即時登録)[6]
付加価値税(VAT)申告書およびコントロール・ステートメント25日まで。コントロール・ステートメントは申告書と同時に提出[6]月次、または前年売上高が100,000ユーロ未満の場合は四半期次。

給与: 所得税および保険料

所得税は累進課税です。雇用主が源泉徴収し、高額な社会保険料および健康保険料を納付します。

所得税19% / 25% / 30% / 35%[1][7]2026年ブラケット: 43,983ユーロまで19%、60,349ユーロまで25%、75,010ユーロまで30%、それを超える部分は35%。
使用者負担保険料総額の約36.2%[7]社会保険および健康保険。2026年は健康保険料率が引き上げられました。
従業員負担保険料総額の約14.4%[7]2026年に5%へ引き上げられた健康保険料率を含む。
最低賃金月額915ユーロ (2026年)[7]

企業が負担するその他の税金

自動車税事業用車両に対して課税[5]
不動産税土地および建物に対する市町村税[5]

会計および財務諸表

会計基準スロバキア会計基準またはIFRS[9]
法定監査以下の3つのうち2つに該当する場合: 資産400万ユーロ、売上高800万ユーロ、従業員50人[9]
提出財務諸表登録簿、3か月以内[9]

申告書およびファイリング

一般的な企業が扱うすべての定期的な申告・報告、その発生要因、および提出先。登録時および一度限りのファイリングには「イベントごと」と表示されています。

フォーム概要提出者頻度期限提出先
DPPO法人所得税申告書[5]法人年次事業年度終了後3か月以内 (延長可能)Finančná správaFinancial Administration
DPH付加価値税(VAT)申告書[6]VAT登録事業者月次翌月25日Finančná správaFinancial Administration
Kontrolný výkazVATコントロール・ステートメント[6]VAT登録事業者月次翌月25日Finančná správaFinancial Administration
FTT金融取引税[4]法人月次翌月末Finančná správaFinancial Administration
Payroll賃金税および保険料[7]すべての雇用主月次給与支払日に連動する法定期限までFinančná správa / Sociálna poisťovňaFinancial Administration
Financial statements財務諸表[9]法人年次事業年度終了後3か月以内RÚZRegister of Financial Statements

コンプライアンスカレンダー

リズムごとにグループ化された同じファイリング - 何がいつ定期的に発生するか。

月次
  • DPH翌月25日
  • Kontrolný výkaz翌月25日
  • FTT翌月末
  • Payroll給与支払日に連動する法定期限まで
年次
  • DPPO事業年度終了後3か月以内 (延長可能)
  • Financial statements事業年度終了後3か月以内

情報源

このプロフィール全体で引用されている番号付きの参考文献。法律は公式登録簿の統合テキストにリンクしています。

  1. 所得税法 (zákon č. 595/2003 Z. z.)Slov-Lex · 法律
  2. 付加価値税法 (zákon č. 222/2004 Z. z.)Slov-Lex · 法律
  3. 商法 (zákon č. 513/1991 Zb.)Slov-Lex · 法律
  4. 金融取引税法 (zákon č. 279/2024 Z. z.)Slov-Lex · 法律
  5. 法人所得税 - ガイダンスFinančná správa · 当局
  6. 付加価値税 - ガイダンスFinančná správa · 当局
  7. 給与 - 所得税および保険料Finančná správa · 当局
  8. 商業登記簿および実質的支配者司法省 · 登録簿
  9. 財務諸表登録簿Register účtovných závierok · 登録簿

このガイドは一般情報であり、税務や法的な助言ではありません。税率や期限は変更される可能性があるため、行動を起こす前に必ずリンクされた法令や公式情報源を確認するか、ライセンスを持つアドバイザーにご相談ください。