Словакия корпоративные налоги

В Словакии прибыль компании облагается налогом по ставке 21% (применяется сниженная ставка 10% для небольших компаний с выручкой до 100 000 евро и повышенная ставка 24% для крупных компаний с налоговой базой свыше 5 млн евро). НДС вырос до 23% в 2025 году. На фонд оплаты труда начисляются крупные социальные и медицинские взносы, а с 2025 года в отношении компаний применяется налог на финансовые транзакции. Отчетность подается через Финансовую администрацию.

Валюта EUR (€)Налоговый год Календарный год (или выбранный налоговый период)ЕС государство-членДата последней проверки 2026-07-12

21%
Налог на прибыль организаций
10% для малых · 24% для крупных компаний
23%
Стандартная ставка НДС
Сниженные: 19% и 5%
19–35%
Подоходный налог
Четыре ступени с 2026 года
7%
Налог на дивиденды
Физические лица; 0% между компаниями
~36.2%
Социальные отчисления - работодатель
Работник ~14,4%
€5,000
Минимальный размер уставного капитала
s.r.o.

Организационно-правовые формы и регистрация

Компания вносится в Торговый реестр через окружные суды; бенефициарные владельцы регистрируются в закрытой части этого реестра.

Основные организационно-правовые формы	s.r.o. (общество с ограниченной ответственностью), a.s. (акционерное общество), j.s.a. (простое акционерное общество)^[3][8]s.r.o. является стандартным выбором для большинства компаний.
Минимальный размер уставного капитала	s.r.o.: 5 000 евро; a.s.: 25 000 евро; j.s.a.: 1 евро^[3][8]
Реестры, в которых должен зарегистрироваться новый работодатель	Торговый реестр (регистрация, бенефициарные владельцы) → Финансовая администрация (налоги, НДС) → Sociálna poisťovňa и медицинские страховые компании^[8][5]

Прочие требования законодательства

Обязанности помимо сдачи налоговой декларации, которые должна выполнять любая действующая компания.

Налог на финансовые транзакции	0,4% по дебету, с ограничением в 40 евро за транзакцию^[4]Применяется к юридическим лицам с 2025 года; 0,8% при снятии наличных и 2 евро в год за карту. С 2026 года индивидуальные предприниматели исключены из сферы применения, однако компании остаются плательщиками.
Бенефициарные владельцы	Зарегистрированы в Торговом реестре^[8]Лицо, владеющее долей или правом контроля более 25%; структуры, работающие с государственным сектором, также регистрируются в RPVS.
Финансовая отчетность	Подается в Реестр финансовой отчетности^[9]Как правило, в течение 3 месяцев после окончания года.
Сроки хранения документов	10 лет^[9]

Корпоративный налог на прибыль (daň z príjmov)

Стандартная ставка	21%^[1][5]Для компаний с выручкой от 100 000 до 5 млн евро.
Ставка для малых компаний	10% (выручка до 100 000 евро)^[1][5]
Ставка для крупных компаний	24% (налоговая база свыше 5 млн евро)^[1][5]
Минимальный налог	От 340 до 11 520 евро в зависимости от выручки^[1]Минимальный налог на прибыль (daňová licencia) применяется даже к компаниям, работающим в убыток.
Декларация и авансовые платежи	Через 3 месяца после окончания года; ежемесячные или квартальные авансовые платежи^[5]Срок может быть продлен до 3 месяцев (до 6 месяцев при наличии доходов из-за рубежа). Авансы: отсутствуют при налоге за прошлый год ≤ 5 000 евро, квартальные до 16 600 евро, ежемесячные при превышении.

Налог у источника и дивиденды

Проценты и роялти (нерезиденты)	19% (35% для неконкурентных юрисдикций)^[1][5]Ставка 35% применяется к неконкурентным юрисдикциям; связанные компании из ЕС освобождаются от налога в соответствии с директивами.
Дивиденды физическим лицам	7%^[1]С прибыли, полученной начиная с 2025 года. Дивиденды между компаниями-резидентами / компаниями ЕС, как правило, не облагаются налогом.
Дивиденды компаниям	0% (35% для неконкурентных юрисдикций)^[1]

НДС (DPH)

Стандартная ставка	23%^[2][6]Повышена с 20% в 2025 году.
Пониженные ставки	19% и 5%^[2][6]5%: основные продукты питания, медикаменты, книги, проживание, ресторанное питание. 19%: прочие продукты питания, электроэнергия. 0%: экспорт и внутрисоюзные поставки.
Порог регистрации	50 000 евро (обязательная при достижении 62 500 евро)^[6]
Декларация по НДС и контрольный отчёт	До 25-го числа; контрольный отчёт подается вместе с декларацией^[6]Ежемесячно или ежеквартально, если выручка за предыдущий год составляла менее 100 000 евро.

Зарплата: подоходный налог и страховые взносы

Подоходный налог является прогрессивным, наниматель удерживает его и уплачивает крупные суммы социального и медицинского страхования.

Подоходный налог	19% / 25% / 30% / 35%^[1][7]Шкалы на 2026 год: 19% до 43 983 евро, 25% до 60 349 евро, 30% до 75 010 евро, 35% свыше.
Страховые взносы работодателя	Примерно 36,2% от валовой суммы^[7]Социальное и медицинское страхование, причем ставка на медицинское страхование на 2026 год была повышена.
Страховые взносы работника	Примерно 14,4% от валовой суммы^[7]Включая ставку медицинского страхования, повышенную до 5% на 2026 год.
Минимальный размер оплаты труда	915 евро в месяц (2026 год)^[7]

Прочие налоги компаний

Налог на моторные транспортные средства	В отношении автомобилей, используемых в предпринимательской деятельности^[5]
Налог на недвижимость	Муниципальный, на землю и здания^[5]

Бухгалтерский учет и финансовая отчетность

Стандарты бухгалтерского учета	Правила бухгалтерского учета Словакии или МСФО^[9]
Обязательный аудит	Два из трех критериев: активы 4 млн евро, выручка 8 млн евро, 50 сотрудников^[9]
Подача отчетности	Регистр финансовой отчетности, в течение 3 месяцев^[9]

Формы и отчетность

Каждая повторяющаяся декларация и отчет, с которыми сталкивается типичная компания, причины их подачи и инстанции. Регистрационные и разовые отчеты отмечены как «по факту совершения».

Форма	Что это такое	Кто сдает	Периодичность	Срок	Куда подается
`DPPO`	Декларация по налогу на прибыль организаций^[5]	Компании	ежегодно	Через 3 месяца после окончания года (с возможностью продления)	Finančná správaFinancial Administration
`DPH`	Декларация по НДС^[6]	Лица, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС	ежемесячно	25-е число месяца, следующего за отчетным	Finančná správaFinancial Administration
`Kontrolný výkaz`	Контрольный отчёт по НДС^[6]	Лица, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС	ежемесячно	25-е число месяца, следующего за отчетным	Finančná správaFinancial Administration
`FTT`	Налог на финансовые транзакции^[4]	Юридические лица	ежемесячно	Конец месяца, следующего за отчетным	Finančná správaFinancial Administration
`Payroll`	Налог с зарплаты и страховые взносы^[7]	Все работодатели	ежемесячно	В законодательно установленные сроки, привязанные к дате выплаты зарплаты	Finančná správa / Sociálna poisťovňaFinancial Administration
`Financial statements`	Финансовая отчетность^[9]	Компании	ежегодно	В течение 3 месяцев после окончания года	RÚZRegister of Financial Statements

Календарь отчетности

Те же формы отчетности, сгруппированные по периодичности - что и когда повторяется.

ежемесячно

DPH25-е число месяца, следующего за отчетным
Kontrolný výkaz25-е число месяца, следующего за отчетным
FTTКонец месяца, следующего за отчетным
PayrollВ законодательно установленные сроки, привязанные к дате выплаты зарплаты

ежегодно

DPPOЧерез 3 месяца после окончания года (с возможностью продления)
Financial statementsВ течение 3 месяцев после окончания года

Источники

Нумерованные ссылки, упомянутые в данном профиле. Ссылки на законы ведут к консолидированным текстам в официальном реестре.

Закон о подоходном налоге (zákon č. 595/2003 Z. z.)Slov-Lex · закон
Закон о НДС (zákon č. 222/2004 Z. z.)Slov-Lex · закон
Коммерческий кодекс (zákon č. 513/1991 Zb.)Slov-Lex · закон
Закон о налоге на финансовые транзакции (zákon č. 279/2024 Z. z.)Slov-Lex · закон
Налог на прибыль организаций - руководствоFinančná správa · ведомство
НДС - руководствоFinančná správa · ведомство
Заработная плата - подоходный налог и страховые взносыFinančná správa · ведомство
Торговый реестр и бенефициарные владельцыМинистерство юстиции · реестр
Регистр финансовой отчетностиRegister účtovných závierok · реестр

Этот материал носит справочный характер и не является налоговой или юридической консультацией. Ставки и сроки меняются — перед принятием решений всегда проверяйте информацию по ссылкам на законы и официальные источники либо обращайтесь к лицензированному консультанту.