Slowakije vennootschapsbelastingen

Slowakije heft 21% belasting over de winst van bedrijven, met een verlaagd tarief van 10% voor kleine bedrijven (omzet tot € 100.000) en een tarief van 24% voor grote bedrijven (grondslag van meer dan € 5 mln). De btw is in 2025 gestegen naar 23%. Op lonen rusten zware sociale en ziektekostenverzekeringen, en sinds 2025 geldt er een financiële-transactiebelasting voor bedrijven. De aangifte verloopt via de Financiële Administratie.

Valuta EUR (€)Belastingjaar Kalenderjaar (of gekozen belastingtijdvak)EU lidstaatLaatst gecontroleerd 2026-07-12

21%
Vennootschapsbelasting
10% kleine · 24% grote bedrijven
23%
Btw-standaardtarief
Verlaagd: 19% en 5%
19–35%
Inkomstenbelasting
Vier schijven vanaf 2026
7%
Dividendbelasting
Particulieren; 0% tussen bedrijven
~36.2%
Sociale premies - werkgever
Werknemer ~14,4%
€5,000
Minimum aandelenkapitaal
s.r.o.

Bedrijfsvormen en registratie

Een vennootschap wordt ingeschreven in het Handelsregister via de rechtbanken; UBO's worden geregistreerd in het niet-openbare deel van dat register.

Belangrijkste rechtsvormen	s.r.o. (besloten vennootschap), a.s. (naamloze vennootschap), j.s.a. (vereenvoudigde naamloze vennootschap)^[3][8]De s.r.o. is de standaardkeuze voor de meeste ondernemingen.
Minimum aandelenkapitaal	s.r.o.: € 5.000; a.s.: € 25.000; j.s.a.: € 1^[3][8]
Registraties voor een nieuwe werkgever	Handelsregister (oprichting, UBO) → Financiële Administratie (belasting, btw) → Sociálna poisťovňa & zorgverzekeraars^[8][5]

Overige wettelijke vereisten

Verplichtingen die verder gaan dan het indienen van een belastingaangifte en waaraan elke operationele onderneming moet voldoen.

Financiële-transactiebelasting	0,4% van afschrijvingen, met een maximum van € 40 per transactie^[4]Sinds 2025 van kracht voor rechtspersonen; 0,8% over contante opnames en € 2 per jaar per kaart. Vanaf 2026 vallen eenmanszaken niet meer onder de reikwijdte, maar bedrijven blijven aansprakelijk.
Uiteindelijk belanghebbenden	Geregistreerd in het Handelsregister^[8]Een persoon met meer dan 25% eigendom of zeggenschap; entiteiten die met de overheid handelen, registreren zich ook in het RPVS.
Jaarrekening	In te dienen bij het Register van Jaarrekeningen^[9]Over het algemeen binnen 3 maanden na afloop van het boekjaar.
Bewaartermijn voor documenten	10 jaar^[9]

Vennootschapsbelasting (daň z príjmov)

Standaardtarief	21%^[1][5]Voor bedrijven met een omzet tussen € 100.000 en € 5 mln.
Tarief voor kleine bedrijven	10% (omzet tot € 100.000)^[1][5]
Tarief voor grote bedrijven	24% (grondslag van meer dan € 5 mln)^[1][5]
Minimumbelasting	€ 340 tot € 11.520 op basis van omzet^[1]Een minimumbelasting voor vennootschappen (daňová licencia) is zelfs van toepassing op verlieslijdende bedrijven.
Aangifte en voorlopige aanslagen	3 maanden na afloop van het boekjaar; maande- of kwartaalvoorschotten^[5]Verlengbaar met maximaal 3 maanden (6 bij buitenlands inkomen). Voorschotten: geen indien voorafgaande belasting ≤ € 5.000, per kwartaal tot € 16.600, maandelijks daarboven.

Bronbelasting en dividenden

Rente en royalty's (niet-ingezetenden)	19% (35% niet-coöperatief)^[1][5]Een tarief van 35% is van toepassing op niet-coöperatieve jurisdicties; verbonden EU-ondernemingen zijn vrijgesteld krachtens de richtlijnen.
Dividenden aan particulieren	7%^[1]Over winst behaald vanaf 2025. Dividenden tussen ingezeten/EU-bedrijven zijn doorgaans onbelast.
Dividenden aan bedrijven	0% (35% niet-coöperatief)^[1]

Btw (DPH)

Standaardtarief	23%^[2][6]Verhoogd van 20% in 2025.
Verlaagde tarieven	19% en 5%^[2][6]5%: basisvoedingsmiddelen, geneesmiddelen, boeken, accommodatie, restaurantmaaltijden. 19%: overige voeding, elektriciteit. 0% voor uitvoer en intracommunautaire leveringen.
Registratiedrempel	€ 50.000 (onmiddellijk bij € 62.500)^[6]
Btw-aangifte en controledocument	Uiterlijk de 25e; controledocument samen met de aangifte^[6]Maandelijks, of per kwartaal indien de omzet van het vorig jaar minder dan € 100.000 bedroeg.

Loonheffing: inkomstenbelasting en premies

De inkomstenbelasting is progressief; de werkgever houdt deze in en draagt aanzienlijke sociale en zorgverzekeringspremies af.

Inkomstenbelasting	19% / 25% / 30% / 35%^[1][7]Schijven 2026: 19% tot € 43.983, 25% tot € 60.349, 30% tot € 75.010, 35% daarboven.
Werkgeversverzekeringen	~36,2% van het brutoloon^[7]Sociale zekerheid en zorgverzekering; het zorgtarief is gestegen voor 2026.
Werknemersverzekeringen	~14,4% van het brutoloon^[7]Inclusief een zorgverzekeringstarief dat is verhoogd naar 5% voor 2026.
Minimumloon	€ 915/maand (2026)^[7]

Overige bedrijfsbelastingen

Motorrijtuigenbelasting	Op voertuigen gebruikt voor bedrijfsdoeleinden^[5]
Onroerendezaakbelasting	Gemeentelijk, op grond en gebouwen^[5]

Boekhouding en jaarrekening

Boekhoudnormen	Slowaakse boekhoudregels of IFRS^[9]
Wettelijke controle	2 van 3: activa € 4 mln, omzet € 8 mln, 50 werknemers^[9]
Deponering	Register van Jaarrekeningen, binnen 3 maanden^[9]

Formulieren & aangiften

Elke periodieke aangifte en rapportage waar een doorsnee bedrijf mee te maken heeft, wat de aanleiding is en waar deze naartoe gaat. Registratie- en eenmalige aangiften zijn gemarkeerd als “per gebeurtenis”.

Formulier	Wat het is	Wie aangifte doet	Frequentie	Deadline	Ingediend bij
`DPPO`	Aangifte vennootschapsbelasting^[5]	Vennootschappen	jaarlijks	3 maanden na boekjaarlijnde (verlengbaar)	Finančná správaFinancial Administration
`DPH`	Btw-aangifte^[6]	Btw-plichtigen	maandelijks	25e van de volgende maand	Finančná správaFinancial Administration
`Kontrolný výkaz`	Btw-opgaaf^[6]	Btw-plichtigen	maandelijks	25e van de volgende maand	Finančná správaFinancial Administration
`FTT`	Belasting op financiële transacties^[4]	Rechtspersonen	maandelijks	Einde van de volgende maand	Finančná správaFinancial Administration
`Payroll`	Loonheffing en premies^[7]	Alle werkgevers	maandelijks	Volgens de aan de betaaldag gekoppelde wettelijke datums	Finančná správa / Sociálna poisťovňaFinancial Administration
`Financial statements`	Jaarrekeningen^[9]	Vennootschappen	jaarlijks	Binnen 3 maanden na boekjaarlijnde	RÚZRegister of Financial Statements

Nalevingsoverzicht

Dezelfde aangiften gegroepeerd op ritme - wat wanneer terugkeert.

maandelijks

DPH25e van de volgende maand
Kontrolný výkaz25e van de volgende maand
FTTEinde van de volgende maand
PayrollVolgens de aan de betaaldag gekoppelde wettelijke datums

jaarlijks

DPPO3 maanden na boekjaarlijnde (verlengbaar)
Financial statementsBinnen 3 maanden na boekjaarlijnde

Bronnen

Genummerde verwijzingen die in dit profiel worden aangehaald. Wetten linken naar geconsolideerde teksten in het officiële register.

Wet op de inkomstenbelasting (zákon č. 595/2003 Z. z.)Slov-Lex · wet
Wet op de omzetbelasting (zákon č. 222/2004 Z. z.)Slov-Lex · wet
Wetboek van Koophandel (zákon č. 513/1991 Zb.)Slov-Lex · wet
Wet op de belasting op financiële transacties (zákon č. 279/2024 Z. z.)Slov-Lex · wet
Vennootschapsbelasting - richtsnoerenFinančná správa · autoriteit
Btw - richtsnoerenFinančná správa · autoriteit
Loonheffing en premies - inkomstenbelastingFinančná správa · autoriteit
Handelsregister en UBOMinisterie van Justitie · register
Register van JaarrekeningenRegister účtovných závierok · register

Deze gids is bedoeld als algemene informatie en vormt geen fiscaal of juridisch advies. Tarieven en termijnen kunnen wijzigen - verifieer deze altijd aan de hand van de gekoppelde wetgeving en officiële bronnen, of raadpleeg een bevoegd adviseur voordat u actie onderneemt.