Imposte aziendali guida

Un sistema fiscale compatto e orientato alla dichiarazione elettronica: 17% di imposta sul reddito delle società con forti agevolazioni per le piccole imprese e le start-up, 21% di IVA ordinaria con reporting delle fatture in tempo quasi reale (i.SAF) e tassazione progressiva dei salari dal 2026. Quasi tutto viene presentato in via telematica tramite i portali self-service VMI (EDS, i.MAS) e Sodra (EDAS).

Imposta sul reddito delle società

17%

Aliquota IVA ordinaria

21%

Imposta sui dividendi

15%

La Lettonia tassa i profitti aziendali solo quando lasciano l'azienda: l'utile reinvestito e tassato allo 0% e l'imposta sul reddito delle societa al 20% si applica al momento della distribuzione. L'IVA e al 21%, le buste paga prevedono un'imposta sul reddito delle persone fisiche a due aliquote progressive e la fatturazione elettronica strutturata e obbligatoria per il settore pubblico dal 2026 (B2B dal 2028). La presentazione avviene in via telematica tramite il portale EDS del Servizio Entrate dello Stato.

Imposta sul reddito delle società

20%

Aliquota IVA ordinaria

21%

Imposta sui dividendi

0%

L'Estonia tassa l'utile aziendale solo al momento della distribuzione: l'utile non distribuito e reinvestito è tassato allo 0%, mentre le distribuzioni sono tassate al 22%. L'IVA è al 24% e l'imposta sul reddito delle persone fisiche è un'aliquota fissa del 22% con una franchigia fiscale di 700 €/mese. Quasi tutto viene presentato online tramite e-MTA e il Registro delle imprese elettronico.

Imposta sul reddito delle società

22%

Aliquota IVA ordinaria

24%

Imposta sui dividendi

0%

La Polonia (nell'UE ma al di fuori dell'euro - le soglie sono in zloty) applica un'imposta sul reddito delle società del 19% con un'aliquota ridotta al 9% per i piccoli contribuenti e un regime opzionale di "CIT estone" basato sulla distribuzione. L'IVA è al 23%, l'imposta sul reddito delle persone fisiche varia tra il 12% e il 32% con una no-tax area di PLN 30.000, mentre il lavoro dipendente prevede pesanti contributi sociali ZUS oltre a un contributo sanitario del 9% non deducibile. La principale novità del 2026 è l'introduzione della fatturazione elettronica strutturata obbligatoria KSeF.

Imposta sul reddito delle società

19%

Aliquota IVA ordinaria

23%

Imposta sui dividendi

19%

La Cechia (nell'UE, ma fuori dall'euro - le soglie sono in corone) tassa gli utili delle società al 21%. L'IVA è al 21% con un'unica aliquota ridotta del 12%, l'imposta sul reddito delle persone fisiche è al 21% e al 23% e i contributi sociali e sanitari comportano un costo considerevole per il datore di lavoro. È possibile costituire una s.r.o. con 1 CZK di capitale. Gli adempimenti si svolgono tramite la Financial Administration; i bilanci vengono depositati presso il registro delle imprese.

Imposta sul reddito delle società

21%

Aliquota IVA ordinaria

21%

Imposta sui dividendi

15%

La Slovacchia tassa i profitti delle aziende al 21%, con un'aliquota ridotta del 10% per le piccole imprese (fatturato fino a 100.000 €) e un'aliquota del 24% per le grandi imprese (base imponibile superiore a 5 milioni di euro). L'IVA è salita al 23% nel 2025. I salari comportano pesanti assicurazioni sociali e sanitarie, mentre un'imposta sulle transazioni finanziarie per le aziende si applica dal 2025. Gli adempimenti si svolgono tramite l'Amministrazione Finanziaria.

Imposta sul reddito delle società

21%

Aliquota IVA ordinaria

23%

Imposta sui dividendi

7%

L'Ungheria (nell'UE, ma fuori dall'euro - le soglie sono in fiorini) ha l'imposta sul reddito delle società più bassa dell'UE al 9%, oltre a un'imposta locale sulle attività produttive fino al 2%. L'IVA è la più alta dell'UE al 27%, l'imposta sul reddito delle persone fisiche è fissa al 15% e la comunicazione delle fatture in tempo reale (Online Számla) è obbligatoria. Gli adempimenti si svolgono tramite l'autorità fiscale NAV.

Imposta sul reddito delle società

9%

Aliquota IVA ordinaria

27%

Imposta sui dividendi

0%

La Slovenia tassa i profitti aziendali a un'aliquota temporanea del 22% (l'aliquota base del 19% è salita al 22% per il periodo 2004-2028 per finanziare la ricostruzione post-alluvione). L'IVA è al 22%, l'imposta sul reddito delle persone fisiche è progressiva fino al 50% e i contributi sociali sono suddivisi in modo abbastanza equo tra datore di lavoro e dipendente. Gli adempimenti passano attraverso il sistema eDavki di FURS; i rendiconti annuali vanno ad AJPES.

Imposta sul reddito delle società

22%

Aliquota IVA ordinaria

22%

Imposta sui dividendi

25%

La Croazia (nell'eurozona dal 2023) tassa i profitti aziendali al 18%, con un'aliquota del 10% per i ricavi fino a 1 milione di euro. L'IVA è al 25%, l'imposta sul reddito delle persone fisiche ha due scaglioni stabiliti dai comuni e - in modo atipico - i dipendenti sostengono i contributi previdenziali mentre i datori di lavoro pagano solo l'assicurazione sanitaria. La fatturazione elettronica B2B obbligatoria (fiscalizzazione) parte nel 2026. Gli adempimenti passano attraverso l'amministrazione fiscale.

Imposta sul reddito delle società

18%

Aliquota IVA ordinaria

25%

Imposta sui dividendi

12%

La Romania (UE, ma al di fuori dell'euro - le soglie sono in lei) tassa i profitti aziendali al 16%, con un regime di fatturato per le microimprese dell'1% per le aziende più piccole. Il reddito da lavoro dipendente è tassato a un'aliquota fissa del 10% ma comporta contributi previdenziali a carico del dipendente molto elevati (35%). Diverse novità per il biennio 2025-2026 sono entrate in vigore: l'IVA è salita al 21%, l'imposta sui dividendi al 16%, l'aliquota del 3% per le microimprese è stata abolita e sono ora in vigore la fatturazione elettronica strutturata RO e-Factura e la comunicazione SAF-T.

Imposta sul reddito delle società

16%

Aliquota IVA ordinaria

21%

Imposta sui dividendi

16%

La Bulgaria ha adottato l'euro il 1° gennaio 2026 (tasso fisso di 1,95583 lev per euro). Ha uno dei sistemi fiscali più semplici e convenienti dell'UE: un'imposta sulle società fissa al 10%, un'imposta sul reddito delle persone fisiche fissa al 10% e un'IVA al 20%. I contributi previdenziali sulle retribuzioni sono suddivisi tra datore di lavoro e dipendente. Gli adempimenti avvengono tramite l'Agenzia nazionale delle entrate; la comunicazione SAF-T inizia per i grandi contribuenti nel 2026.

Imposta sul reddito delle società

10%

Aliquota IVA ordinaria

20%

Imposta sui dividendi

5%

La Grecia tassa i profitti aziendali al 22% e i dividendi al 5%. L'IVA è al 24% e non vi è alcuna soglia di registrazione: ci si registra prima di iniziare l'attività. L'imposta sul reddito delle persone fisiche è stata riformata per il 2026 con aliquote più basse per gli scaglioni intermedi. I libri digitali in tempo reale (myDATA) sono obbligatori. Gli adempimenti si svolgono tramite l'autorità fiscale AADE.

Imposta sul reddito delle società

22%

Aliquota IVA ordinaria

24%

Imposta sui dividendi

5%

La Germania tassa gli utili delle società su due livelli: un'imposta federale sul reddito delle società del 15% (15,825% con l'addizionale di solidarietà) più un'imposta commerciale comunale che varia a seconda del comune, per un totale complessivo intorno al 30%. L'IVA è al 19%, l'imposta sui salari è progressiva fino al 45% e i contributi sociali sono suddivisi in modo pressoché equo tra datore di lavoro e dipendente. La fatturazione elettronica B2B obbligatoria è in fase di introduzione graduale dal 2025 al 2028.

Imposta sul reddito delle società

15.825%

Aliquota IVA ordinaria

19%

Imposta sui dividendi

26.375%

L'Austria tassa i profitti aziendali con un'imposta sul reddito delle società (IRES) fissa al 23%, accompagnata da una minima imposta annuale. L'IVA è al 20%, l'imposta sul reddito delle persone fisiche è progressiva fino al 55% e i contributi previdenziali, uniti alle addizionali sul lavoro a carico del datore di lavoro, sono consistenti. Il capitale minimo per la GmbH è stato ridotto a 10.000 € nel 2024 ed è stata introdotta una nuova forma societaria flessibile (FlexCo).

Imposta sul reddito delle società

23%

Aliquota IVA ordinaria

20%

Imposta sui dividendi

27.5%

I Paesi Bassi tassano gli utili aziendali al 19% fino a 200.000 euro e al 25.8% per la parte eccedente. L'IVA e al 21% e il reddito da lavoro dipendente e tassato con un sistema a scaglioni che include i contributi sociali nel primo scaglione (fino al 49.5%). Si applica una ritenuta sui dividendi del 15%, oltre a una ritenuta alla fonte condizionata del 25.8% sui pagamenti verso giurisdizioni a fiscalita privilegiata. La presentazione avviene tramite la Belastingdienst e i bilanci annuali tramite la Camera di Commercio.

Imposta sul reddito delle società

19% / 25.8%

Aliquota IVA ordinaria

21%

Imposta sui dividendi

15%

Il Belgio tassa i profitti aziendali al 25%, con un'aliquota del 20% sui primi 100.000 € per le piccole imprese che corrispondono ai propri amministratori una retribuzione minima. L'IVA è al 21%, l'imposta sul reddito delle persone fisiche è fortemente progressiva (25-50%) oltre a un addizionale comunale, e i contributi previdenziali sono elevati. La principale novità del 2026 è l'obbligo di fatturazione elettronica B2B strutturata tramite Peppol a partire dal 1° gennaio.

Imposta sul reddito delle società

25%

Aliquota IVA ordinaria

21%

Imposta sui dividendi

30%

Il Lussemburgo tassa i profitti delle società attraverso tre livelli: un'imposta sul reddito delle società del 16%, una tassa di solidarietà del 7% su di essa e un'imposta commerciale comunale, per un totale complessivo di circa il 23,87% a Lussemburgo città. L'IVA applica l'aliquota ordinaria più bassa dell'UE, pari al 17%. L'esenzione sulla partecipazione ne fa un'importante sede per le holding. Gli adempimenti si svolgono tramite l'Administration des contributions directes.

Imposta sul reddito delle società

16%

Aliquota IVA ordinaria

17%

Imposta sui dividendi

15%

La Francia tassa i profitti aziendali al 25%, con un'aliquota ridotta del 15% sui primi 42.500 € per le aziende più piccole. L'IVA è al 20%, l'imposta sul reddito delle persone fisiche è tassata su una scala progressiva e le buste paga comportano alcuni dei contributi sociali più alti d'Europa (circa il 40-45% a carico del datore di lavoro oltre al lordo). I redditi da investimento sono tassati con una flat tax di circa il 31,4%. La grande novità del 2026 è l'avvio graduale della fatturazione elettronica obbligatoria.

Imposta sul reddito delle società

25%

Aliquota IVA ordinaria

20%

Imposta sui dividendi

25%

L'Irlanda tassa i profitti commerciali all'aliquota di lunga data del 12,5%, con il 25% sui redditi passivi e un'aliquota minima Pillar Two del 15% per i grandi gruppi multinazionali. L'IVA è al 23% e i redditi da lavoro dipendente sono soggetti a imposta sul reddito al 20%/40% più USC e PRSI. Gli adempimenti passano attraverso il sistema ROS di Revenue; le società si registrano e depositano i bilanci annuali presso il Companies Registration Office.

Imposta sul reddito delle società

12.5%

Aliquota IVA ordinaria

23%

Imposta sui dividendi

25%

Il Regno Unito (al di fuori dell'UE dal 2020) tassa i profitti aziendali al 25%, con un'aliquota per i piccoli profitti del 19% e un regime di agevolazione marginale nel mezzo. L'IVA è al 20% con una soglia di registrazione elevata a £ 90.000. I datori di lavoro pagano il 15% di National Insurance, e le buste paga, l'IVA e i bilanci vengono depositati interamente in via telematica: tramite HMRC per le tasse e Companies House per il registro pubblico.

Imposta sul reddito delle società

25%

Aliquota IVA ordinaria

20%

Imposta sui dividendi

10.75–39.35%

La Spagna tassa i profitti delle aziende al 25%, con aliquote ridotte in fase di introduzione per le microimprese e le piccole imprese (19-23% nel 2026) e al 15% per le nuove società. L'IVA è al 21%, l'imposta sul reddito delle persone fisiche combina una scala statale e una regionale fino a circa il 47% e le buste paga prevedono pesanti contributi di sicurezza sociale. Gli adempimenti si svolgono tramite l'AEAT, mentre i bilanci d'esercizio vengono depositati presso il Registro mercantile. (I dati si riferiscono al territorio comune; i regimi di Paesi Baschi, Navarra e isole differiscono.)

Imposta sul reddito delle società

25%

Aliquota IVA ordinaria

21%

Imposta sui dividendi

19–30%

Il Portogallo ha ridotto l'imposta sul reddito delle società al 19% per il 2026 (con un'aliquota del 15% sui primi 50.000 € per le PMI), con l'obiettivo di raggiungere il 17% entro il 2028. A ciò si aggiungono le addizionali comunali e statali e una peculiare tassazione autonoma sulle auto e su determinate spese. L'IVA è al 23% nel continente, mentre i salari sono soggetti a un'imposta progressiva sul reddito oltre a contributi previdenziali in misura fissa. Le norme sulla fatturazione elettronica, il SAF-T e i codici QR sono pienamente operativi.

Imposta sul reddito delle società

19%

Aliquota IVA ordinaria

23%

Imposta sui dividendi

28%

L'Italia tassa il profitto delle società con un'imposta sul reddito delle società del 24% (IRES) più un'imposta regionale sulle attività produttive (IRAP, solitamente al 3,9%). L'IVA è al 22%, l'imposta sul reddito delle persone fisiche ha tre scaglioni (l'aliquota intermedia è ridotta al 33% per il 2026) e i contributi sociali sono elevati. La fatturazione elettronica tramite il SdI è obbligatoria da anni. Non esiste un salario minimo legale; i minimi retributivi derivano dai contratti collettivi.

Imposta sul reddito delle società

24%

Aliquota IVA ordinaria

22%

Imposta sui dividendi

26%

Malta applica un'aliquota nominale d'imposta sulle società del 35%, tuttavia un sistema di piena imputazione con rimborso agli azionisti, comunemente pari a 6/7 dell'imposta, riduce l'aliquota effettiva sui profitti commerciali distribuiti a circa il 5%. L'IVA è del 18%, la seconda più bassa dell'UE. Ogni società presenta un bilancio sottoposto a revisione. Gli adempimenti si svolgono tramite il Commissioner for Tax and Customs.

Imposta sul reddito delle società

35%

Aliquota IVA ordinaria

18%

Imposta sui dividendi

0%

Cipro ha aumentato l'imposta sulle società al 15% per il 2026 (rispetto al 12,5%) nell'ambito di una riforma più ampia, ma mantiene i suoi tratti distintivi: nessuna ritenuta alla fonte su dividendi, interessi o royalty corrisposti all'estero e totale esenzione per la maggior parte dei redditi da dividendi. L'IVA è al 19%. Ciascuna società deve presentare bilanci d'esercizio certificati. Gli adempimenti dichiarativi si svolgono presso il Tax Department.

Imposta sul reddito delle società

15%

Aliquota IVA ordinaria

19%

Imposta sui dividendi

0%

La Svezia (nell'UE, ma fuori dall'euro - le soglie sono in corone) tassa i profitti delle società al 20,6%. L'IVA è al 25%, l'imposta sul reddito delle persone fisiche unisce un'imposta comunale (circa il 32%) a un'imposta statale del 20% sui redditi più elevati, e i datori di lavoro pagano un contributo sociale fisso del 31,42% senza massimale. Gli adempimenti si svolgono tramite lo Skatteverket, mentre i bilanci annuali vanno al Bolagsverket.

Imposta sul reddito delle società

20.6%

Aliquota IVA ordinaria

25%

Imposta sui dividendi

30%

La Finlandia tassa gli utili societari a un'aliquota fissa del 20%. L'IVA è al 25,5% (una delle più alte dell'UE), l'imposta personale sul reddito combina un'imposta statale progressiva con un'imposta comunale e i contributi sociali sono suddivisi tra datore di lavoro e dipendente. Una società privata (Oy) non richiede un capitale minimo. Gli adempimenti si svolgono tramite il portale OmaVero dell'Amministrazione finanziaria; la contabilità e i titolari effettivi vengono trasmessi al Registro delle imprese (PRH).

Imposta sul reddito delle società

20%

Aliquota IVA ordinaria

25.5%

Imposta sui dividendi

20%

La Danimarca (UE, ma al di fuori dell'euro - le soglie sono in corone) tassa i profitti delle società al 22%. L'IVA prevede un'unica aliquota al 25% senza aliquote ridotte. L'imposta sul reddito delle persone fisiche è fortemente progressiva (aliquota marginale massima intorno al 56%, compreso un contributo al mercato del lavoro dell'8%) e non esiste un salario minimo legale. Gli adempimenti si svolgono tramite l'Agenzia delle entrate (skat.dk); i bilanci annuali vanno all'Autorità per le imprese.

Imposta sul reddito delle società

22%

Aliquota IVA ordinaria

25%

Imposta sui dividendi

27% / 42%

Gli Stati Uniti non applicano l'IVA, ma imposte sulle vendite al dettaglio a livello statale, e tassano i profitti delle società a un'aliquota federale fissa del 21%, alla quale la maggior parte degli Stati aggiunge la propria imposta societaria. Le piccole imprese si costituiscono solitamente come enti a trasparenza fiscale (società S, LLC) tassati esclusivamente a livello dei soci. Le società sono costituite a livello statale; l'IRS gestisce le imposte federali sul reddito e sui salari.

Imposta sul reddito delle società

21%

Imposta sulle vendite

0–11%+

Imposta sui dividendi

0–23.8%