Imposta sulle società per le piccole imprese
La minore imposta sul reddito delle società che una piccola impresa o una società di nuova costituzione può pagare in ciascun paese, unitamente alle condizioni per accedervi. Diversi paesi tassano solo gli utili distribuiti, pertanto gli utili non distribuiti sono di fatto tassati al 0%.
| Requisiti | ||
|---|---|---|
| Estonia | 0% | 0% sugli utili trattenuti o reinvestiti; il 22% si applica solo in caso di distribuzione. Questo si applica a tutte le società, di qualsiasi dimensione. |
| Lettonia | 0% | 0% sull'utile non distribuito; l'imposta (20%, ossia 20/80) si applica solo quando l'utile viene distribuito. Esiste anche un'imposta opzionale sul fatturato per le microimprese. |
| Lituania | 0% | Primi due periodi d'imposta per le nuove piccole imprese (reddito ≤ 300.000 €, soci persone fisiche); 7% per le piccole imprese successivamente. |
| Romania | 1% | Regime per le microimprese: 1% sui ricavi inferiori a € 100.000 (la precedente fascia del 3% e il limite di € 250.000 sono stati aboliti per il 2026), con condizioni relative all'attività e all'organico; aliquota ordinaria del 16% negli altri casi. |
| Malta | ~5% | 35% nominale, ma il rimborso di 6/7 agli azionisti sui profitti commerciali distribuiti porta l'aliquota effettiva a circa il 5% per le società di qualsiasi dimensione. |
| Polonia | 9% | Per i piccoli contribuenti (fatturato inferiore a 2 milioni di euro) e le società nel loro primo anno d'imposta; esclude le plusvalenze. |
| Ungheria | 9% | L'aliquota fissa del 9% è già la più bassa dell'UE; un'imposta opzionale sulle piccole imprese (KIVA) può sostituire l'imposta sulle società e i contributi sociali. |
| Bulgaria | 10% | Aliquota fissa; nessuna agevolazione specifica per le piccole imprese. |
| Croazia | 10% | Per le aziende con ricavi fino a 1 milione di euro; 18% al di sopra di tale soglia. |
| Slovacchia | 10% | Per le aziende con fatturato fino a 100.000 €; 21% standard e 24% per le grandi imprese (base imponibile superiore a 5 milioni di euro). |
| Irlanda | 12.5% | 12,5% sui redditi commerciali per società di qualsiasi dimensione; le nuove società possono ottenere fino a 3 anni di agevolazione per le start-up che riduce l'imposta dovuta. |
| Lussemburgo | 14% | Imposta sul reddito delle società del 14% sul reddito imponibile fino a 175.000 € (prima della tassa di solidarietà del 7% e dell'imposta commerciale comunale). |
| Cipro | 15% | Nessuna aliquota ridotta per le piccole imprese; l'aliquota del 15% (aumentata dal 12,5% per il 2026) si applica alle aziende di qualsiasi dimensione. |
| Francia | 15% | 15% sui primi 42.500 € di utile per le PMI (fatturato inferiore a 10 milioni di €, possedute per almeno il 75% da persone fisiche); 25% sulla parte eccedente. |
| Portogallo | 15% | 15% sui primi 50.000 € di reddito imponibile per le PMI e le piccole e medie capitalizzate; 19% l'aliquota ordinaria eccedente tale soglia (le aliquote variano a Madera e nelle Azzorre). |
| Spagna | 15% | 15% per le società di nuova costituzione nei primi due anni in cui registrano utili; per le aziende più piccole si applicano aliquote ridotte comprese tra il 19% e il 23%. |
| Germania | 15.825% | Nessuna aliquota ridotta per le piccole imprese; si applica anche l'imposta commerciale comunale, portando l'onere complessivo a circa il 30%. |
| Paesi Bassi | 19% | 19% sui primi 200.000 euro di utile imponibile; 25.8% sulla parte eccedente. Si applica a societa di ogni dimensione. |
| Regno Unito | 19% | Aliquota per i piccoli profitti su utili inferiori a £ 50.000; l'agevolazione marginale si riduce progressivamente fino a £ 250.000, dopodiché si applica l'aliquota ordinaria del 25%. |
| Belgio | 20% | 20% sui primi 100.000 € di utili per le piccole imprese qualificate (inclusa una condizione di remunerazione minima dell'amministratore); 25% sulla parte eccedente. |
| Finlandia | 20% | Aliquota fissa; nessuna agevolazione separata per le piccole imprese. |
| Svezia | 20.6% | Aliquota fissa, nessuna agevolazione specifica per le piccole imprese. |
| Cechia | 21% | Nessuna aliquota ridotta per le piccole imprese; l'aliquota fissa del 21% si applica alle aziende di qualsiasi dimensione. |
| Stati Uniti | 21% | Nessuna aliquota federale ridotta: l'aliquota del 21% è fissa. Le piccole società optano invece per il regime di trasparenza fiscale (società S, LLC): nessuna imposta a livello di ente, soci tassati alle aliquote individuali con una deduzione del 20% sul reddito d'impresa qualificato. |
| Danimarca | 22% | Aliquota fissa; nessuna agevolazione separata per le piccole imprese. |
| Grecia | 22% | Nessuna aliquota ridotta per le piccole imprese; si applica l'aliquota fissa del 22%. |
| Slovenia | 22% | Nessuna aliquota ridotta per le piccole imprese; è disponibile un regime forfettario (normirani) con tassazione dei costi stimati all'80% per le piccolissime imprese. |
| Austria | 23% | Nessuna aliquota ridotta per le piccole imprese; si applica un'imposta minima sulle società per le aziende in perdita. |
| Italia | 24% | Nessuna aliquota ridotta generale; si applica una "mini-IRES" condizionata del 20% in caso di reinvestimento degli utili e incremento dell'occupazione. I soggetti di piccolissime dimensioni possono avvalersi del regime forfettario. |
Questa guida fornisce informazioni di carattere generale e non costituisce una consulenza fiscale o legale. Le aliquote e le scadenze sono soggette a modifiche; verificare sempre confrontandole con le leggi e le fonti ufficiali collegate, oppure rivolgersi a un consulente abilitato prima di agire.