Aliquote della tassa sui dividendi
L'imposta pagata da una persona fisica residente sui dividendi in ciascun paese. Diversi paesi che adottano un sistema a utili distribuiti o di imputazione integrale tassano i profili esclusivamente in capo alla società, pertanto l'aliquota per l'azionista è pari allo 0%.
| Note | ||
|---|---|---|
| Estonia | 0% | Non è tassato nuovamente in capo al socio - l'utile è tassato in capo alla società al momento della distribuzione (22%). |
| Lettonia | 0% | Non viene tassato nuovamente in capo al socio - l'utile e tassato in capo alla societa al momento della distribuzione (20/80). |
| Malta | 0% | Piena imputazione: il dividendo include l'imposta già pagata dalla società, pertanto non vi sono ulteriori imposte per l'azionista. |
| Bulgaria | 5% | Aliquota fissa, per residenti e non residenti. |
| Cipro | 5% | Contributo speciale di difesa per i residenti domiciliati (ridotto dal 17% al 5% per gli utili successivi al 2026); 0% per i residenti non domiciliati e per i non residenti. |
| Grecia | 5% | Aliquote fisse, per residenti e non residenti. |
| Slovacchia | 7% | Per le persone fisiche (sui profitti dal 2025 in poi); 0% tra società residenti. |
| Regno Unito | 10.75–39.35% | Franchigia sui dividendi di £ 500, poi 10,75% / 35,75% / 39,35% per fascia di reddito (2026/27). |
| Croazia | 12% | Per le persone fisiche residenti; ritenuta del 10% per i non residenti. |
| Cechia | 15% | Ritenuta alla fonte; 35% per le giurisdizioni non cooperative. |
| Lituania | 15% | Ritenuta sui dividendi erogati a persone fisiche; 0% esenzione di partecipazione tra società. |
| Lussemburgo | 15% | Ritenuta del 15%; 0% in base all'esenzione sulla partecipazione. Le persone fisiche possono esentare il 50% del dividendo. |
| Paesi Bassi | 15% | Ritenuta sui dividendi del 15% (detraibile); le partecipazioni qualificate sono tassate nel Box 2 (fino al 31%). |
| Stati Uniti | 0–23.8% | I dividendi qualificati sono tassati allo 0%, 15% o 20% in base al reddito, oltre a un'imposta del 3.8% sui redditi da investimento netti superiori a 200.000 dollari. I dividendi non qualificati sono tassati come reddito ordinario (fino al 37%). |
| Ungheria | 15% | Imposta sul reddito delle persone fisiche del 15%, più un contributo sociale del 13% fino a un massimale; 0% sui pagamenti alle aziende. |
| Romania | 16% | Aliquota fissa, portata dal 10% al 16% per il 2026. |
| Polonia | 19% | PIT fissa del 19% sui dividendi per le persone fisiche - nessuna soglia di esenzione o esenzione da partecipazione (lo 0% della direttiva madre-figlia UE si applica solo alle società). |
| Spagna | 19–30% | Imposta progressiva sui redditi da risparmio: 19% fino a €6.000, fino al 30% per importi superiori a €300.000. |
| Irlanda | 25% | Ritenuta alla fonte sui dividendi; i residenti sono poi tassati alle aliquote marginali. |
| Slovenia | 25% | Aliquota fissa per i residenti; ritenuta del 15% per i non residenti. |
| Finlandia | ≈25.5–28.9% | Aliquota effettiva sui dividendi di azioni quotate (85% tassato come reddito da capitale al 30-34%); ritenuta del 20% per i non residenti. |
| Italia | 26% | Imposta sostitutiva fissa per le persone fisiche. |
| Germania | 26.375% | Imposta sostitutiva del 25% più un'addizionale di solidarietà del 5,5% (Abgeltungsteuer). |
| Danimarca | 27% / 42% | 27% fino a 79.400 DKK all'anno, 42% sulla parte eccedente (persone fisiche residenti). |
| Austria | 27.5% | Imposta sostitutiva definitiva (KESt) per le persone fisiche. |
| Portogallo | 28% | Imposta sostitutiva per i residenti (con facoltà di cumulo con altri redditi); ritenuta del 25% per i non residenti. |
| Belgio | 30% | Ritenuta alla fonte standard; ridotta al 15% (in aumento al 18% nel 2026) per le azioni di PMI qualificate (VVPRbis). |
| Svezia | 30% | Imposta fissa sui redditi da capitale, si applicano le speciali norme 3:12 per i soci di società a ristretta base proprietaria. |
| Francia | 31.4% | Flat tax (PFU): 12,8% di imposta sul reddito più 18,6% di contributi sociali (CSG aumentata per il 2026). |
Questa guida fornisce informazioni di carattere generale e non costituisce una consulenza fiscale o legale. Le aliquote e le scadenze sono soggette a modifiche; verificare sempre confrontandole con le leggi e le fonti ufficiali collegate, oppure rivolgersi a un consulente abilitato prima di agire.