Slovenija davki pravnih oseb
Slovenija obdavčuje dobiček podjetij po začasni 22-odstotni stopnji (osnovna 19-odstotna stopnja se je za obdobje 2024–2028 povišala na 22 % za financiranje obnove po poplavah). DDV znaša 22 %, dohodnina je progresivna do 50 %, prispevki za socialno varnost pa so enakomerno porazdeljeni med delodajalca in delojemalca. Oddaja obračunov poteka prek sistema FURS eDavki, letna poročila pa se oddajajo na AJPES.
Valuta EUR (€)Davčno leto Koledarsko leto (ali izbrano poslovno leto)EU država članicaZadnjič pregledano 2026-07-12
- 22%Davek od dohodkov pravnih osebZačasno (osnova 19 %), 2024–2028
- 22%Standardna stopnja DDVZnižane: 9,5 % in 5 %
- 16–50%DohodninaPet progresivnih razredov
- 25%Davek na dividendeRezidenti; 15-odstotni WHT za nerezidente
- 22.1%Prispevki za socialno varnost - delojemalecDelodajalec 16,1 %
- 15%WHT na dividende (nerezident)0 % za matične družbe in hčerinske družbe v EU
Oblike podjetij in registracija
Podjetja se registrirajo v sodnem registru prek VEM točke / AJPES; dejanski lastniki se vpišejo v register dejanskih lastnikov na AJPES.
| Glavne pravne oblike | d.o.o. (družba z omejeno odgovornostjo), d.d. (delniška družba), s.p. (samostojni podjetnik posameznik)[3][7]Družba z omejeno odgovornostjo (d.o.o.) je privzeta izbira za večino podjetij. |
|---|---|
| Minimalni osnovni kapital | d.o.o.: 7.500 EUR; d.d.: 25.000 EUR[3][7] |
| Registri, pri katerih se registrira nov delodajalec | Sodni register / AJPES (ustanovitev, dejanski lastniki) → FURS (davek in DDV)[7][4] |
Druge zakonske zahteve
Obveznosti poleg oddaje davčnega obračuna, ki jih mora izpolnjevati vsako delujoče podjetje.
| Dejanski lastniki (RDL) | Oseba, ki obvladuje več kot 25 % delež, priglašeno na AJPES[7]Spremembe se poročajo v roku 8 dni. |
|---|---|
| Predložitev letnega poročila | Na AJPES v roku 3 mesecev (8 mesecev za javno objavo)[7] |
| E-fakturiranje | Obvezno za javni sektor (e-SLOG); B2B od leta 2028[8] |
| Hramba dokumentacije | 10 let[2] |
Davek od dohodkov pravnih oseb (DDPO)
| Stopnja | 22 % (2026)[1][4]Osnovna stopnja 19 % je začasno povišana na 22 % za obdobje 2024–2028 za financiranje obnove po poplavah; od leta 2029 se vrača na 19 %. |
|---|---|
| Vsebinski steber 2 | 15-odstotni minimum za velike skupine[4]Za skupine z konsolidiranimi prihodki nad 750 mio. EUR. |
| Obračun in akontacije | Obračun do 31. marca; mesečne ali četrtletne akontacije[4]Obračun DDPO je treba predložiti 3 mesece po koncu leta. Akontacije so mesečne, če letna akontacija presega 400 EUR, sicer pa četrtletne. |
Podatki o davkih po odbitku in dividendah
| Dividende, obresti, licenčnine (nerezidenti) | 15 %[1][4]Oprostitev davka po odbitku za matične in hčerinske družbe v EU na 0 %, za najmanj 10-odstotni delež v lasti, imetništvo traja dve leti; direktiva EU o obrestih in licenčninah odpravlja davčne odtegljaje med povezanimi družbami. |
|---|---|
| Dividende rezidentom - fizičnim osebam | 25 %[6]Paušalni končni davek na dohodke iz kapitala. Dividende med rezidenti - pravnimi osebami so na splošno oproščene. |
DDV
| Standardna stopnja | 22 %[2][5] |
|---|---|
| Znižane stopnje | 9,5 % in 5 %[2][5]9,5 %: hrana, zdravila, nastanitev, prevoz. 5 %: knjige in časopisi. 0 % za izvoz in znotrajskupnostne dobave. |
| Prag za registracijo | 60.000 EUR[5]Zvišano s 50.000 EUR v letu 2025. |
| Obračun DDV | Mesečno (četrtletno pod 210.000 EUR) do konca meseca[5]Rok je zadnji delovni dan v naslednjem mesecu (20. v mesecu, če se oddaja rekapitulacijsko poročilo za EU). |
Plače: dohodnina in socialni prispevki
Dohodnina je progresivna v petih razredih; delodajalec jo odteguje in plačuje socialne prispevke ob večjem prispevku delojemalca.
| Dohodnina | 16 % → 50 %[6]Razredi za leto 2026: 16 % / 26 % / 33 % / 39 % / 50 %, s splošno olajšavo v višini 5.551,93 EUR. |
|---|---|
| Prispevki delojemalca za socialno varnost | 22,1 % (+1 % za dolgotrajno oskrbo)[6]Pokojninsko, zdravstveno, za primer brezposelnosti in starševsko varstvo; 1-odstotni prispevek za dolgotrajno oskrbo je bil uveden s sredi leta 2025. |
| Prispevki delodajalca za socialno varnost | 16,1 % (+1 % za dolgotrajno oskrbo)[6] |
| Minimalna plača | 1.481,88 EUR/mesec bruto (2026)[6] |
| Poročanje | Mesečni obračuni REK prek eDavkov[6]Dohodnina in prispevki se plačujejo okoli desetega v naslednjem mesecu. |
Drugi davki, ki jih plačujejo podjetja
Računovodstvo in računovodski izkazi
| Računovodski standardi | Slovenski računovodski standardi (SRS) ali MSRP[3]MSRP so obvezni za borzne družbe, banke in zavarovalnice. |
|---|---|
| Letno poročilo | AJPES-u v 3 mesecih (8 za razkritje)[7] |
| Zakonita revizija | Srednje in velike družbe[3]Majhna podjetja se revidirajo le, če kotirajo na borzi; mejne vrednosti velikosti so se povišale za leta od 2024 dalje. |
Obrazci in oddaje
Vsak ponavljajoči se obračun in poročilo, s katerim se srečuje tipično podjetje, kaj ga sproži in kam se odda. Oddaje ob registraciji in enkratne oddaje so označene z “na dogodek”.
| Obrazec | Kaj to je | Kdo vlaga | Pogostost | Rok | Predloženo organu |
|---|---|---|---|---|---|
DDPO | Davčni obračun za davek od dohodkov pravnih oseb[4] | Družbe | letno | 31. marec (koledarsko leto) | FURSeDavki |
DDV-O | Obračun DDV[5] | Zavezanci za DDV | mesečno | Zadnji delovni dan v naslednjem mesecu | FURSeDavki |
REK | Obrazci za plače in prispevki[6] | Vsi delodajalci | mesečno | Okoli 10. v naslednjem mesecu | FURSeDavki |
Annual report | Letno poročilo[7] | Družbe | letno | V 3 mesecih (8 za razkritje) | AJPESAJPES |
RDL | Register dejanskih lastnikov[7] | Vsa podjetja | na dogodek | V 8 dneh od spremembe | AJPESeRDL |
Koledar skladnosti
Iste oddaje, razvrščene po ritmu - kaj se ponavlja in kdaj.
mesečno
DDV-OZadnji delovni dan v naslednjem mesecuREKOkoli 10. v naslednjem mesecu
letno
DDPO31. marec (koledarsko leto)Annual reportV 3 mesecih (8 za razkritje)
na dogodek
RDLV 8 dneh od spremembe
Viri
Oštevilčene reference, citirane v tem profilu. Zakoni vodijo do prečiščenih besedil v uradnem registru.