سلوفينيا ضرائب الشركات
تفرض سلوفينيا ضريبة على أرباح الشركات بمعدل مؤقت يبلغ 22% (حيث ارتفع المعدل الأساسي البالغ 19% إلى 22% للفترة 2024-2028 لتمويل إعادة الإعمار من الفيضانات). وتبلغ ضريبة القيمة المضافة 22%، وتكون ضريبة الدخل الفردي تصاعدية لتصل إلى 50%، بينما يتم تقاسم الاشتراكات الاجتماعية بالتساوي بشكل عادل بين صاحب العمل والموظف. وتتم عمليات الإقرار عبر نظام (Furs eDavki)، بينما تُرسل التقارير السنوية إلى (AJPES).
العملة EUR (€)السنة الضريبية السنة الميلادية (أو السنة المالية المختارة)الاتحاد الأوروبي الدولة العضوآخر مراجعة 2026-07-12
- 22%ضريبة دخل الشركاتمؤقتة (الأساس 19%)، 2024-2028
- 22%معدل ضريبة القيمة المضافة الأساسيالمخفضة: 9.5% و 5%
- 16–50%ضريبة الدخلخمس شرائح تصاعدية
- 25%ضريبة الأرباح الموزعةالمقيمون؛ واقتطاع ضريبي بنسبة 15% لغير المقيمين
- 22.1%التأمينات الاجتماعية - الموظفصاحب العمل 16.1%
- 15%اقتطاع ضريبة الأرباح الموزعة (غير المقيم)0% للأم والشركات التابعة في الاتحاد الأوروبي
أشكال الشركات والتسجيل
تسجل الشركات في السجل القضائي من خلال نقطة الخدمة الشاملة (AJPES / SPOT)؛ بينما يتم تسجيل المستفيدين الحقيقيين في سجل (RDL) لدى (AJPES).
| الأشكال القانونية الرئيسية | d.o.o. (شركة ذات مسؤولية محدودة)، d.d. (شركة مساهمة)، s.p. (تاجر فرد)[3][7]تُعد شركة (d.o.o.) الخيار الافتراضي لمعظم الشركات. |
|---|---|
| الحد الأدنى لرأس المال | d.o.o.: 7,500 يورو؛ d.d.: 25,000 يورو[3][7] |
| السجلات التي يلزم صاحب العمل الجديد التعامل معها | السجل القضائي / (AJPES) (التأسيس، المستفيد الحقيقي) ← (FURS) (الضرائب وقيمة المضافة)[7][4] |
المتطلبات القانونية الأخرى
التزامات تتجاوز تقديم الإقرار الضريبي والتي يجب على كل شركة عاملة الوفاء بها.
| المستفيدون الحقيقيون (RDL) | شخص يسيطر على أكثر من 25%، ويتم التسجيل لدى (AJPES)[7]يتم الإبلاغ عن التغييرات خلال 8 أيام. |
|---|---|
| إيداع التقرير السنوي | إلى (AJPES) خلال 3 أشهر (8 أشهر للإفصاح العام)[7] |
| الفوترة الإلكترونية | إلزامية للقطاع العام (e-SLOG)؛ وبين الشركات (B2B) بدءاً من 2028[8] |
| الاحتفاظ بالمستندات | 10 سنوات[2] |
ضريبة دخل الشركات (DDPO)
| المعدل | 22% (2026)[1][4]تم رفع المعدل الأساسي البالغ 19% مؤقتًا إلى 22% للفترة 2024-2028 لتمويل إعادة الإعمار من الفيضانات؛ على أن يعود إلى 19% اعتبارًا من 2029. |
|---|---|
| الركيزة الثانية | الحد الأدنى 15% للمجموعات الكبيرة[4]للمجموعات التي تزيد إيراداتها المجمعة عن 750 مليون يورو. |
| الإقرار والدفعات المقدمة | تقديم الإقرار بحلول 31 مارس؛ دفعات مقدمة شهرية أو ربع سنوية[4]يستحق إقرار (DDPO) خلال 3 أشهر من نهاية السنة المالية. وتكون الدفعات المقدمة شهرية إذا تجاوزت الدفعة المقدمة السنوية 400 يورو، وإلا فتكون ربع سنوية. |
الضرائب المقتطعة والأرباح الموزعة
| الأرباح الموزعة، الفوائد، الإتاوات (غير المقيمين) | 15%[1][4]إعفاء الشركات الأم والتابعة في الاتحاد الأوروبي إلى 0% لحصة تساوي أو تزيد عن 10% محتفظ بها لمدة عامين؛ يزيل توجيه الفوائد والإتاوات الأوروبي الاقتطاع الضريبي بين الشركات المرتبطة. |
|---|---|
| الأرباح الموزعة للأفراد المقيمين | 25%[6]ضريبة نهائية ثابتة على دخل رأس المال. الأرباح الموزعة بين الشركات المقيمة معفاة بشكل عام. |
ضريبة القيمة المضافة (DDV)
| المعدل الأساسي | 22%[2][5] |
|---|---|
| الأسعار المخفضة | 9.5% و 5%[2][5]9.5%: الأغذية، الأدوية، الإقامة، النقل. 5%: الكتب والصحف. 0% للصادرات والتوريدات داخل الاتحاد الأوروبي. |
| حد التسجيل | 60,000 يورو[5]ارتفع من 50,000 يورو في عام 2025. |
| إقرار ضريبة القيمة المضافة | شهرياً (ربع سنوي إذا قل عن 210,000 يورو) بناية الشهر[5]يستحق بحلول آخر يوم عمل من الشهر التالي (الـ 20 إذا تم تقديم بيان ملخص أوروبي). |
الرواتب والأجور: ضريبة الدخل والضمان الاجتماعي
ضريبة الدخل تصاعدية عبر خمس شرائح؛ يقوم صاحب العمل باقتطاعها وسداد الاشتراكات الاجتماعية إلى جانب مساهمة أكبر للموظف.
| ضريبة الدخل (dohodnina) | 16% ← 50%[6]شرائح 2026: 16% / 26% / 33% / 39% / 50%، مع إعفاء عام بقيمة 5,551.93 يورو. |
|---|---|
| الضمان الاجتماعي للموظف | 22.1% (+1% رعاية)[6]التقاعد، والصحة، والبطالة، ورعاية الوالدين؛ تمت إضافة مساهمة رعاية طويلة الأجل بنسبة 1% اعتباراً من منتصف عام 2025. |
| الضمان الاجتماعي لصاحب العمل | 16.1% (+1% رعاية)[6] |
| الحد الأدنى للأجور | 1,481.88 يورو / شهرياً إجمالي (2026)[6] |
| الإبلاغ | نماذج الرواتب الشهرية REK عبر نظام eDavki[6]يتم سداد ضريبة الدخل والاشتراكات في حدود اليوم العاشر من الشهر التالي. |
الضرائب الأخرى التي تتحملها الشركات
المحاسبة والقوائم المالية
| المعايير المحاسبية | معايير المحاسبة السلوفينية (SRS) أو المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (IFRS)[3]المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية إلزامية للشركات المدرجة والبنوك وشركات التأمين. |
|---|---|
| التقرير السنوي | إلى AJPES في غضون 3 أشهر (8 أشهر للإفصاح)[7] |
| المراجعة القانونية | الشركات المتوسطة والكبيرة[3]تخضع الشركات الصغيرة للمراجعة فقط إذا كانت مطروحة للتداول العام؛ وقد ارتفعت عتبات الحجم للسنوات بدءاً من 2024. |
النماذج والإقرارات
كل إقرار وتقرير متكرر تتعامل معه الشركة النموذجية، وما الذي يفعله، وأين يتم تقديمه. الإقرارات الخاصة بالتسجيل والإقرارات لمرة واحدة تسمى "لكل حدث".
| النموذج | ما هو | من يقدمه | التكرار | الموعد النهائي | يُقدم إلى |
|---|---|---|---|---|---|
DDPO | إقرار ضريبة الدخل على الشركات[4] | الشركات | سنوي | 31 مارس (السنة التقويمية) | FURSeDavki |
DDV-O | إقرار ضريبة القيمة المضافة[5] | الأشخاص المسجلون لضريبة القيمة المضافة | شهري | آخر يوم عمل من الشهر التالي | FURSeDavki |
REK | نماذج الرواتب والاشتراكات[6] | جميع أصحاب العمل | شهري | في حدود اليوم العاشر من الشهر التالي | FURSeDavki |
Annual report | التقرير السنوي[7] | الشركات | سنوي | في غضون 3 أشهر (8 أشهر للإفصاح) | AJPESAJPES |
RDL | سجل المستفيد الحقيقي[7] | جميع الشركات | لكل حدث | في غضون 8 أيام من حدوث التغيير | AJPESeRDL |
تقويم الامتثال
نفس الإقرارات مرتبة حسب الإيقاع - ما يتكرر ومتى.
شهري
DDV-Oآخر يوم عمل من الشهر التاليREKفي حدود اليوم العاشر من الشهر التالي
سنوي
DDPO31 مارس (السنة التقويمية)Annual reportفي غضون 3 أشهر (8 أشهر للإفصاح)
لكل حدث
RDLفي غضون 8 أيام من حدوث التغيير
المصادر
المراجع المرقمة المذكورة في هذا الملف. ترتبط القوانين بالنصوص الموحدة في السجل الرسمي.