Davek za malapodjetja
Najnižji davek od dohodkov pravnih oseb, ki ga lahko plača majhno ali novoustanovljeno podjetje v posamezni državi, ter pogoji za izpolnjevanje pogojev. Več držav obdavčuje samo razdeljeni dobiček, zato so zadržani dobički dejansko 0-odstotni.
| Zahteve | ||
|---|---|---|
| Estonija | 0% | 0 % za zadržani ali reinvestirani dobiček; 22 % velja samo ob izplačilu. To velja za vsa podjetja ne glede na velikost. |
| Latvija | 0% | 0 % na zadržani dobiček; davek (20 %, tj. 20/80) se obračuna samo ob izplačilu dobička. Na voljo je tudi izbirni davek na promet mikro podjetij. |
| Litva | 0% | Prvi dve davčni obdobji za nova majhna podjetja (prihodek ≤ 300.000 EUR, fizične osebe kot družbeniki); nato 7 % za majhna podjetja. |
| Romunija | 1% | Ureditev za mikro podjetja: 1 % od prihodkov do 100.000 € (nekdanji 3-odstotni razred in zgornja meja 250.000 € sta bila ukinjena za leto 2026), ob izpolnjevanju pogojev glede dejavnosti in osebja; sicer velja splošna 16-odstotna stopnja. |
| Malta | ~5% | 35-odstotna nominalna stopnja, vendar 6/7 vračila delničarju na razdeljeni poslovni dobiček znižuje dejansko stopnjo na približno 5 % za podjetja vseh velikosti. |
| Madžarska | 9% | Enotna 9-odstotna stopnja je že najnižja v EU; izbirni 10-odstotni davek za mala podjetja (KIVA) lahko nadomesti davek od dohodkov pravnih oseb in socialni prispevek. |
| Poljska | 9% | Za majhne zavezance (prihodek do 2 mio EUR) in družbe v njihovem prvem davčnem letu; izključuje kapitalske dobičke. |
| Bolgarija | 10% | Enotna stopnja, brez posebne olajšave za mala podjetja. |
| Hrvaška | 10% | Za podjetja s prihodki do 1 milijona EUR; 18 % nad tem zneskom. |
| Slovaška | 10% | Za podjetja s prihodki do 100.000 €; 21 % standardno in 24 % za velika podjetja (davčna osnova nad 5 mio. €). |
| Irska | 12.5% | 12,5 % na dobiček iz dejavnosti za družbe vseh velikosti; nova podjetja lahko pridobijo do 3-letno olajšavo ob ustanovitvi, ki zmanjšuje dolgovani davek. |
| Luksemburg | 14% | 14-odstotni davek od dohodkov pravnih oseb za obdavčljivi dobiček do 175.000 € (pred 7-odstotnim dodatkom in občinskim davkom na dejavnost). |
| Ciper | 15% | Ni znižane stopnje za mala podjetja; 15-odstotna stopnja (zvišana s 12,5 % za leto 2026) velja za podjetja vseh velikosti. |
| Francija | 15% | 15 % na prvih 42.500 EUR dobička za MSP (promet pod 10 milijonov EUR, vsaj 75 % v lasti posameznikov); nad tem 25 %. |
| Portugalska | 15% | 15 % na prvih 50.000 € obdavčljivega dohodka za mala in srednja podjetja ter manjša srednje velika podjetja; 19 % standardno nad tem (stopnje se na Madeiri in Azorih razlikujejo). |
| Španija | 15% | 15 % za novo ustanovljena podjetja v prvih dveh letih poslovanja z dobičkom; za manjša podjetja sicer veljajo znižani razredi od 19 do 23 %. |
| Nemčija | 15.825% | Brez znižane stopnje za mala podjetja; velja tudi občinski davek na dejavnost, s čimer skupno breme znaša približno 30 %. |
| Nizozemska | 19% | 19 % od prvih 200.000 EUR obdavčljivega dobička; 25,8 % od dobička nad tem zneskom. Velja za podjetja vseh velikosti. |
| Združeno kraljestvo | 19% | Stopnja za majhne dobičke pri dobičkih pod 50.000 GBP; mejna olajšava se stopenjsko zvišuje do 250.000 GBP, nato pa se uporabi glavna 25-odstotna stopnja. |
| Belgija | 20% | 20 % za prvih 100.000 EUR dobička za upravičena mala podjetja (vključno s pogojemminimalnega prejemka direktorja); 25 % nad tem zneskom. |
| Finska | 20% | Fiksna stopnja; ni posebne olajšave za mala podjetja. |
| Švedska | 20.6% | Enotna stopnja; brez posebne olajšave za mala podjetja. |
| Češka | 21% | Ni znižane stopnje za mala podjetja; enotna 21-odstotna stopnja velja za podjetja vseh velikosti. |
| Združene države Amerike | 21% | Ni znižane zvezne stopnje – stopnja 21 % je enotna. Majhna podjetja namesto tega izberejo status subjekta s prenosom obdavčitve (družba S corporation, LLC): brez davka na ravni subjekta, lastniki se obdavčijo po osebnih stopnjah z odbitkom 20 % za kvalificirani dohodek iz dejavnosti. |
| Danska | 22% | Paušalna stopnja; brez posebne olajšave za mala podjetja. |
| Grčija | 22% | Ni znižane stopnje davka od dohodkov pravnih oseb za majhna podjetja, velja enotna 22-odstotna stopnja. |
| Slovenija | 22% | Ni znižane stopnje za mala podjetja; za zelo majhna podjetja je na voljo sistem normiranih odhodkov z upoštevanjem 80-% normiranih stroškov. |
| Avstrija | 23% | Ni znižane stopnje za mala podjetja; za družbe, ki izkazujejo izgubo, velja minimalni davek od dohodkov pravnih oseb. |
| Italija | 24% | Ni splošne znižane stopnje; pogojna 20-odstotna »mini-IRES« se uporablja, če se dobiček reinvestira in se poveča število zaposlenih. Zelo majhni samostojni podjetniki lahko uporabljajo pavšalno ureditev forfettario. |
Ta vodič je splošna informacija in ne davčni ali pravni nasvet. Stopnje in roki se spreminjajo - pred vsakim dejanjem jih vedno preverite v povezanih zakonih in uradnih virih ali se posvetujte s pooblaščenim svetovalcem.