Slovenya kurumlar vergisi
Slovenya, şirket karlarını geçici olarak %22 oranında vergilendirmektedir (sel yeniden yapılanmasını finanse etmek için 2024-2028 döneminde %19'luk taban oran %22'ye çıkarılmıştır). KDV %22, kişisel gelir vergisi %50'ye kadar artan oranlıdır ve sosyal katkı payları işveren ile çalışan arasında oldukça eşit bir şekilde paylaşılır. Beyannameler FURS eDavki sistemi üzerinden verilir, yıllık raporlar AJPES'e gönderilir.
- 22%Kurumlar vergisiGeçici (temel %19), 2024-2028
- 22%KDV standart oranıİndirimli: %9,5 ve %5
- 16–50%Gelir vergisiBeş artan oranlı dilim
- 25%Temettü vergisiYerleşikler; yerleşik olmayanlar için %15 stopaj
- 22.1%Sosyal - çalışanİşveren %16,1
- 15%Temettü stopajı (yerleşik olmayan)%0 AB ana-bağlı şirket
Şirket türleri ve tescil
Şirketler, AJPES / SPOT tek durak noktası aracılığıyla mahkeme siciline tescil edilir; gerçek faydalanıcılar AJPES'teki RDL siciline bildirilir.
Diğer yasal gereklilikler
Faaliyet gösteren her şirketin yerine getirmesi gereken vergi beyannamesi verme dışındaki yükümlülükler.
| Gerçek faydalanıcılar (RDL) | %25'ten fazlasını kontrol eden bir kişi, AJPES'e bildirilir[7]Değişiklikler 8 gün içinde bildirilir. |
|---|---|
| Yıllık rapor bildirimi | 3 ay içinde AJPES'e (kamuya açıklama için 8 ay)[7] |
| Elektronik faturalandırma | Kamu sektörü için zorunlu (e-SLOG); 2028'den itibaren B2B[8] |
| Belge saklama | 10 yıl[2] |
Kurumlar vergisi (DDPO)
| Oran | %22 (2026)[1][4]Sel yeniden yapılanmasını finanse etmek amacıyla 2024-2028 dönemi için %19'luk temel oran geçici olarak %22'ye yükseltilmiştir; 2029'dan itibaren %19'a geri dönecektir. |
|---|---|
| İkinci Sütun | Büyük gruplar için %15 minimum[4]Konsolide geliri 750 milyon €'nun üzerindeki gruplar için. |
| Beyanname ve avanslar | 31 Mart'a kadar beyanname; aylık veya üç aylık avanslar[4]DDPO beyannamesinin yılı takip eden 3 ay içinde verilmesi gerekir. Yıllık avans 400 €'yu aşarsa aylık, aksi takdirde üç aylıktır. |
Stopaj vergileri ve temettüler
| Temettüler, faizler, telif hakları (yerleşik olmayanlar) | %15[1][4]İki yıl tutulan en az %10'luk paylar için %0'a varan AB ana-bağlı şirket muafiyeti; AB Faiz ve Telif Hakları Direktifi, ilişkili şirketler arasındaki stopajı kaldırır. |
|---|---|
| Yerleşik gerçek kişilere ödenen temettüler | %25[6]Sermaye geliri üzerinden sabit nihai vergi. Yerleşik şirketler arasındaki temettüler genellikle muaftır. |
KDV (DDV)
| Standart oran | %22[2][5] |
|---|---|
| İndirimli oranlar | %9,5 ve %5[2][5]%9,5: gıda, ilaç, konaklama, ulaşım. %5: kitaplar ve gazeteler. İhracat ve AB içi teslimatlar için %0. |
| Kayıt eşiği | 60.000 €[5]2025 yılında 50.000 €'dan yükseltilmiştir. |
| KDV beyannamesi | Ay sonunda aylık (210.000 €'nun altında üç aylık)[5]Takip eden ayın son iş gününe kadar ödenmelidir (AB özet beyannamesi veriliyorsa 20'si). |
Bordro: gelir vergisi ve sosyal güvenlik
Gelir vergisi beş dilimde artan oranlıdır; işveren vergiyi keser ve daha yüksek bir çalışan katkı payının yanı sıra sosyal katkı paylarını öder.
| Gelir vergisi (dohodnina) | %16 → %50[6]2026 dilimleri: 5.551,93 € genel indirim ile %16 / %26 / %33 / %39 / %50. |
|---|---|
| Çalışan sosyal güvenliği | %22,1 (+%1 bakım)[6]Emeklilik, sağlık, işsizlik ve ebeveyn bakımı; 2025 ortasından itibaren %1'lik uzun süreli bakım katkı payı eklenmiştir. |
| İşveren sosyal güvenliği | %16,1 (+%1 bakım)[6] |
| Asgari ücret | Brüt ayda 1.481,88 EUR (2026)[6] |
| Raporlama | eDavki üzerinden aylık REK bordro formları[6]Gelir vergisi ve kesintiler, izleyen ayın onu civarında ödenir. |
Şirketlerin tabi olduğu diğer vergiler
Muhasebe ve finansal tablolar
| Muhasebe standartları | Sloven Muhasebe Standartları (SRS) veya UFRS[3]UFRS; halka açık şirketler, bankalar ve sigorta şirketleri için zorunludur. |
|---|---|
| Yıllık rapor | AJPES'e 3 ay içinde (açıklama için 8)[7] |
| Kanuni denetim | Orta ve büyük ölçekli şirketler[3]Küçük şirketler yalnızca halka açık olmaları durumunda denetlenir; büyüklük eşikleri 2024 yılından itibaren yükseltilmiştir. |
Formlar ve beyannameler
Tipik bir şirketin karşılaştığı her bir yinelenen beyanname ve rapor, tetikleyicileri ve nereye gönderildiği. Kuruluş aşamasındaki ve bir defalık beyannameler "işlem başına" olarak işaretlenmiştir.
| Form | Ne olduğu | Kimlerin doldurduğu | Sıklık | Son tarih | Verildiği merci |
|---|---|---|---|---|---|
DDPO | Kurumlar vergisi beyannamesi[4] | Şirketler | yıllık | 31 Mart (takvim yılı) | FURSeDavki |
DDV-O | KDV beyannamesi[5] | KDV mükellefleri | aylık | İzleyen ayın son iş günü | FURSeDavki |
REK | Bordro ve katkı payı formları[6] | Tüm işverenler | aylık | İzleyen ayın onu civarında | FURSeDavki |
Annual report | Yıllık rapor[7] | Şirketler | yıllık | 3 ay içinde (açıklama için 8) | AJPESAJPES |
RDL | Gerçek faydalanıcı sicili[7] | Tüm şirketler | işlem başına | Değişiklikten itibaren 8 gün içinde | AJPESeRDL |
Uyumluluk takvimi
Aynı beyannamelerin dönemselliğe göre gruplandırılmış hali - neyin ne zaman yinelendiği.
DDV-Oİzleyen ayın son iş günüREKİzleyen ayın onu civarında
DDPO31 Mart (takvim yılı)Annual report3 ay içinde (açıklama için 8)
RDLDeğişiklikten itibaren 8 gün içinde
Kaynaklar
Bu profil boyunca atıfta bulunulan numaralandırılmış referanslar. Yasalar, resmi sicildeki konsolide metinlere bağlanır.