Slovēnija uznēmumu nodokļi

Slovēnijā uzņēmumu peļņa tiek aplikta ar pagaidu likmi 22% apmērā (bāzes likme 19% apmērā tika paaugstināta līdz 22% par 2024–2028. gadu, lai finansētu plūdu seku novēršanu). PVN ir 22%, iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir progresīvs līdz 50%, un sociālās iemaksas tiek sadalītas diezgan līdzvērtīgi starp darba devēju un darbinieku. Deklarēšana notiek, izmantojot FURS eDavki sistēmu, savukārt gada pārskati tiek iesniegti AJPES.

Valūta EUR (€)Taksācijas gads Kalendārais gads (vai izvēlētais finanšu gads)ES dalībvalstsPēdējo reizi pārskatīts 2026-07-12

22%
Uzņēmumu ienākuma nodoklis
Pagaidu (bāzes likme 19%), 2024–2028
22%
PVN standarta likme
Samazinātās likmes: 9,5% un 5%
16–50%
Ienākuma nodoklis
Pieci progresīvie līmeņi
25%
Dividenžu nodoklis
Rezidenti; 15% ieturējuma nodoklis nerezidentiem
22.1%
Sociālās iemaksas – darbinieks
Darba devējs 16,1%
15%
Dividenžu ieturējuma nodoklis (nerezidentiem)
0% ES mātes un meitas uzņēmumu direktīva

Uzņēmumu formas un reģistrācija

Uzņēmumi reģistrējas tiesas reģistrā, izmantojot AJPES / SPOT vienas pieturas aģentūru; patiesā labuma guvēji tiek reģistrēti AJPES RDL reģistrā.

Galvenās juridiskās formas	d.o.o. (sabiedrība ar ierobežotu atbildību), d.d. (akciju sabiedrība), s.p. (pašnodarbināta persona)^[3][7]d.o.o. ir noklusējuma izvēle lielākajai daļai uzņēmumu.
Minimālais pamatkapitāls	d.o.o.: 7500 EUR; d.d.: 25 000 EUR^[3][7]
Reģistri, kuros jāreģistrējas jaunam darba devējam	Tiesas reģistrs / AJPES (dibināšana, patiesā labuma guvēji) → FURS (nodokļi un PVN)^[7][4]

Citas likumā noteiktās prasības

Saistības, kas pārsniedz nodokļu deklarācijas iesniegšanu un kas ir jāizpilda katram uzņēmumam, kurš veic saimniecisko darbību.

Patiesā labuma guvēji (RDL)	Persona, kas kontrolē vairāk nekā 25%, reģistrēta AJPES^[7]Par izmaiņām ziņo 8 dienu laikā.
Gada pārskata iesniegšana	AJPES 3 mēnešu laikā (8 mēneši publiskošanai)^[7]
E-rēķini	Obligāti publiskajam sektoram (e-SLOG); B2B no 2028. gada^[8]
Dokumentu glabāšana	10 gadi^[2]

Uzņēmumu ienākuma nodoklis (DDPO)

Likme	22% (2026. gads)^[1][4]Bāzes likme 19% apmērā ir uz laiku paaugstināta līdz 22% par 2024–2028. gadu, lai finansētu plūdu seku novēršanu; tā atgriezīsies pie 19% no 2029. gada.
Divu pīlāru sistēma	15% minimums lielām grupām^[4]Grupām, kuru konsolidētais ieņēmums pārsniedz 750 miljonus EUR.
Deklarācija un avansa maksājumi	Deklarācija līdz 31. martam; mēneša vai ceturkšņa avansa maksājumi^[4]DDPO deklarācija ir jāiesniedz 3 mēnešus pēc gada beigām. Avansa maksājumi ir ikmēneša, ja gada avanss pārsniedz 400 EUR, pretējā gadījumā – ceturkšņa.

Ieturējuma nodokļi un dividendes

Dividendes, procenti, autoratlīdzības (nerezidentiem)	15%^[1][4]ES mātes un meitas uzņēmumu atbrīvojums līdz 0% vismaz 10% līdzdalībai, kas tiek turēta divus gadus; ES Procentu un autoratlīdzību direktīva novērš ieturējumu starp saistītiem uzņēmumiem.
Dividendes, kas izmaksātas rezidentiem – fiziskām personām	25%^[6]Fiksēts gala nodoklis kapitāla ienākumiem. Dividendes starp uzņēmumiem rezidentiem parasti ir atbrīvotas no nodokļa.

Pievienotās vērtības nodoklis (DDV)

Standarta likme	22%^[2][5]
Samazinātās likmes	9,5% un 5%^[2][5]9,5%: pārtika, zāles, izmitināšana, transports. 5%: grāmatas un laikraksti. 0%: eksportam un piegādēm ES iekšienē.
Reģistrācijas slieksnis	60 000 EUR^[5]Paaugstināts no 50 000 EUR 2025. gadā.
PVN deklarācija	Katru mēnesi (ceturksnī, ja apgrozījums ir mazāks par 210 000 EUR) līdz mēneša beigām^[5]Jāiesniedz līdz nākamā mēneša pēdējai darba dienai (20. datumā, ja tiek iesniegta ES kopsavilkuma atskaite).

Darba samaksa: iedzīvotāju ienākuma nodoklis un sociālā apdrošināšana

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir progresīvs piecās grupās; darba devējs to ietur un maksā sociālās iemaksas kopā ar lielāku darbinieka iemaksu.

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis (dohodnina)	16% → 50%^[6]2026. gada likmes: 16% / 26% / 33% / 39% / 50% ar vispārējo neapliekamo minimumu 5 551,93 EUR apmērā.
Darbinieka sociālā apdrošināšana	22,1% (+1% aprūpei)^[6]Pensija, veselība, bezdarbs un vecāku aprūpe; no 2025. gada vidus tika pievienota 1% ilgstošas sociālās aprūpes iemaksa.
Darba devēja sociālā apdrošināšana	16,1% (+1% aprūpei)^[6]
Minimālā alga	€1,481.88 mēnesī bruto (2026)^[6]
Atskaites	Mēneša REK darba samaksas deklarācijas, izmantojot eDavki^[6]Iedzīvotāju ienākuma nodoklis un sociālās iemaksas ir jāsamaksā līdz nākamā mēneša zehnajam datumam.

Citi uzņēmumu maksājamie nodokļi

Nekustamā īpašuma darījumu nodoklis	2% par darījumiem, kas nav apliekami ar PVN^[4]
Finanšu pakalpojumu nodoklis	8.5% no finanšu pakalpojumu komisijas maksām^[4]
Pagaidu banku nodeva	0.2% no bankas bilances kopsummas^[4]Laikposmam no 2024. līdz 2028. gadam noteikta banku nodeva plūdu seku novēršanas finansēšanai.

Grāmatvedība un finanšu pārskati

Grāmatvedības standarti	Slovēnijas grāmatvedības standarti (SRS) vai IFRS^[3]IFRS ir obligāts biržā kotētiem uzņēmumiem, bankām un apdrošinātājiem.
Gada pārskats	Iesniedzams AJPES 3 mēnešu laikā (8 mēneši publiskošanai)^[7]
Zvērināta revīzija	Vidējiem un lieliem uzņēmumiem^[3]Maziem uzņēmumiem revīzija ir obligāta tikai tad, ja tie ir kotēti biržā; lieluma kritēriji tika paaugstināti sākot ar 2024. gada pārskata gadu.

Veidlapas un deklarācijas

Katra regulārā deklarācija un pārskats, ar ko saskaras tipisks uzņēmums, kas ir tās iesniegšanas iemesls un kur tā tiek iesniegta. Reģistrācijas brīža un vienreizējie ziņojumi ir atzīmēti ar “reizi notikumā”.

Veidlapa	Kas tas ir	Kas iesniedz	Biežums	Termiņš	Iesniedzējs
`DDPO`	Uzņēmumu ienākuma nodokļa deklarācija^[4]	Uzņēmumiem	katru gadu	31. marts (kalendārais gads)	FURSeDavki
`DDV-O`	PVN deklarācija^[5]	Ar PVN reģistrētām personām	mēnesī	Nākamā mēneša pēdējā darba diena	FURSeDavki
`REK`	Darba samaksas un iemaksu deklarācijas^[6]	Visiem darba devējiem	mēnesī	Aptuveni nākamā mēneša 10. datumā	FURSeDavki
`Annual report`	Gada pārskats^[7]	Uzņēmumiem	katru gadu	3 pat 3 mēnešu laikā (8 mēneši publiskošanai)	AJPESAJPES
`RDL`	Patieso labuma guvēju reģistrs^[7]	Visiem uzņēmumiem	reizi notikumā	8 dienu laikā no izmaiņu brīža	AJPESeRDL

Atbilstības kalendārs

Tās pašas deklarācijas, kas sagrupētas pēc ritma: kas un kad atkārtojas.

mēnesī

DDV-ONākamā mēneša pēdējā darba diena
REKAptuveni nākamā mēneša 10. datumā

katru gadu

DDPO31. marts (kalendārais gads)
Annual report3 pat 3 mēnešu laikā (8 mēneši publiskošanai)

reizi notikumā

RDL8 dienu laikā no izmaiņu brīža

Avoti

Numurētas atsauces, kas citētas visā šajā profilā. Saitēs uz likumiem ir pieejami konsolidētie teksti oficiālajā reģistrā.

Uzņēmumu ienākuma nodokļa likums (ZDDPO-2)PIS - Slovēnijas tiesību aktu reģistrs · likums
Pievienotās vērtības nodokļa likums (ZDDV-1)PIS - Slovēnijas tiesību aktu reģistrs · likums
Komerclikums (ZGD-1)PIS - Slovēnijas tiesību aktu reģistrs · likums
Uzņēmumu ienākuma nodoklis – metodiskie norādījumiFURS (Finanšu administrācija) · iestāde
PVN (DDV) – metodiskie norādījumiFURS (Finanšu administrācija) · iestāde
Iedzīvotāju ienākuma nodoklis un iemaksasFURS (Finanšu administrācija) · iestāde
Uzņēmumu reģistrs, gada pārskati un PLG reģistrs (RDL)AJPES · reģistrs
E-rēķini SlovēnijāEiropas Komisija · es

Šis ceļvedis ir paredzēts kā vispārīga informācija, nevis kā nodokļu vai juridiska konsultācija. Likmes un termiņi mainās – pirms rīcības vienmēr pārbaudiet tos pret saistītajiem likumiem un oficiālajiem avotiem vai konsultējieties ar licencētu speciālistu.