Sloveenia ettevõtte maksud
Sloveenia maksustab ettevõtte kasumit ajutiselt 22% määraga (baasmäär tõsteti aastateks 2024–2028 üleujutuse järgseks ülesehitustööks 19%-lt 22%-le). Käibemaks on 22%, füüsilise isiku tulumaks on astmeline kuni 50% ning sotsiaalmaksed jagunevad tööandja ja töötaja vahel üsna võrdselt. Deklaratsioonid esitatakse FURS eDavki süsteemi kaudu ning majandusaasta aruanded lähevad AJPES-ile.
Valuuta EUR (€)Maksuaasta Kalendriaasta (või valitud majandusaasta)EL liikmesriikViimati kontrollitud 2026-07-12
- 22%Ettevõtte tulumaksAjutine (baasmäär 19%), 2024–2028
- 22%Käibemaksu standardmäärAlandatud määrad: 9,5% ja 5%
- 16–50%TulumaksViis astmelist vahemikku
- 25%DividendimaksPresidendid; mitteresidentidele 15% kinnipeetav maks
- 22.1%Sotsiaalmaks - töötajaTööandja 16,1%
- 15%Dividendi kinnipeetav maks (mitteresident)0% EL-i ema- ja tütarettevõtte puhul
Ettevõtte vormid ja registreerimine
Ettevõtted registreeritakse kohturegistris AJPES-i / SPOT-i ühtse teenuspunkti kaudu; tegelikud kasusaajad kantakse AJPES-i RDL-registrisse.
| Peamised õiguslikud vormid | d.o.o. (osaühing), d.d. (aktsiaselts), s.p. (füüsilisest isikust ettevõtja)[3][7]Osaühing (d.o.o.) on enamiku ettevõtete jaoks vaikimisi valik. |
|---|---|
| Minimaalne osakapital | d.o.o.: 7500 eurot; d.d.: 25 000 eurot[3][7] |
| Registrid, kus uus tööandja end registreerib | Kohturegister / AJPES (asutamine, tegelikud kasusaajad) -> FURS (maks ja käibemaks)[7][4] |
Muud seadusjärgsed nõuded
Kohustused lisaks maksudeklaratsiooni esitamisele, mida iga tegevettevõte peab täitma.
| Tegelikud kasusaajad (RDL) | Isik, kellel on kontroll üle 25% üle, registreeritakse AJPES-is[7]Muudatustest teatatakse 8 päeva jooksul. |
|---|---|
| Majandusaasta aruande esitamine | AJPES-ile 3 kuu jooksul (avalikustamiseks 8 kuud)[7] |
| E-arveldus | Kohustuslik avalikus sektoris (e-SLOG); B2B-s alates 2028. aastast[8] |
| Dokumentide säilitamine | 10 aastat[2] |
Ettevõtte tulumaks (DDPO)
| Määr | 22% (2026)[1][4]19% baasmäära tõstetakse ajutiselt aastateks 2024–2028 üleujutuste ülesehitustööde rahastamiseks 22%-le; alates 2029. aastast langeb see tagasi 19%-le. |
|---|---|
| Teine sammas | 15% miinimum suurtele kontsernidele[4]Kontsernidele, mille konsolideeritud käive ületab 750 miljonit eurot. |
| Deklaratsioon ja avansid | Deklaratsioon 31. märtsiks; igakuised või kvartalipõhised avansid[4]DDPO deklaratsioon tuleb esitada 3 kuud pärast majandusaasta lõppu. Avansid on igakuised, kui aastane avanss ületab 400 eurot, vastasel juhul kvartalipõhised. |
Kinnipeetavad maksud ja dividendid
| Dividendid, intressid, litsentsitasud (mitteresidendid) | 15%[1][4]EL-i ema- ja tütarettevõtte maksuvabastus 0% määrani vähemalt 10% osaluse korral, mida on hoitud kaks aastat; EL-i intresside ja litsentsitasude direktiiv kaotab seotud ettevõtete vahel kinnipeetava maksu. |
|---|---|
| Dividendid residendist füüsilistele isikutele | 25%[6]Kapitalitulult võetav ühtne lõplik maks. Residendist ettevõtete vahelised dividendid on üldjuhul maksuvabad. |
Käibemaks (DDV)
| Standardmäär | 22%[2][5] |
|---|---|
| Alandatud määrad | 9,5% ja 5%[2][5]9,5%: toit, ravimid, majutus, transport. 5%: raamatud ja ajalehed. 0% ekspordi ja EL-i sisese käibe puhul. |
| Käibemaksukohustuslasena registreerimise piirmäär | 60 000 eurot[5]Tõsteti 2025. aastal 50 000 eurolt. |
| Käibemaksudeklaratsioon | Iga kuu (kvartalis, kui käive on alla 210 000 euro) kuu lõpuks[5]Tuleb esitada järgmise kuu viimaseks tööpäevaks (20. kuupäevaks, kui esitatakse EL-i ühendusesisese käibe aruanne). |
Töötasumaksud: tulumaks ja sotsiaalkindlustus
Tulumaks on viies astmes progressiivne; tööandja peab selle kinni ja maksab sotsiaalmaksed koos suurema töötaja maksuga.
| Tulumaks (dohodnina) | 16% → 50%[6]2026. aasta astmed: 16% / 26% / 33% / 39% / 50%, üldine maksuvaba tulu on 5551,93 eurot. |
|---|---|
| Töötaja sotsiaalkindlustus | 22,1% (+1% hoolduskindlustus)[6]Pension, tervis, töötus ja vanemlike kohustuste hooldus; alates 2025. aasta keskpaigast lisandus 1% pikaajalise hoolduse makse. |
| Tööandja sotsiaalkindlustus | 16,1% (+1% hoolduskindlustus)[6] |
| Miinimumpalk | €1,481.88 kuus bruto (2026)[6] |
| Aruandlus | Igakuised REK-palgavormid eDavki kaudu[6]Tulumaks ja maksud tasutakse järgmise kuu kümnenda kuupäeva paiku. |
Muud ettevõtete tasutavad maksud
Raamatupidamine ja finantsaruanded
| Raamatupidamisstandardid | Sloveenia raamatupidamisstandardid (SRS) või IFRS[3]IFRS on kohustuslik börsiettevõtetele, pankadele ja kindlustusandjatele. |
|---|---|
| Aruanne | AJPES-ile 3 kuu jooksul (avalikustamiseks 8 kuud)[7] |
| Kohustuslik audit | Keskmise suurusega ja suured ettevõtted[3]Väikeettevõtteid auditeeritakse ainult juhul, kui nad on börsil noteeritud; suuruspiirid tõusid alates 2024. aastast. |
Vormid ja deklaratsioonid
Iga korduv deklaratsioon ja aruanne, millega tüüpiline ettevõte kokku puutub, mis selle käivitab ja kuhu see esitatakse. Registreerimisaegsed ja ühekordsed deklaratsioonid on tähistatud kui “sündmuse põhiselt”.
| Vorm | Mis see on | Kes esitab | Sagedus | Tähtaeg | Esitatud asutusele |
|---|---|---|---|---|---|
DDPO | Ettevõtte tulumaksu deklaratsioon[4] | Ettevõtted | aastapõhine | 31. märts (kalendriaasta) | FURSeDavki |
DDV-O | Käibedeklaratsioon[5] | Käibemaksukohustuslased | kuupõhine | Järgmise kuu viimane tööpäev | FURSeDavki |
REK | Palgavormid ja maksud[6] | Kõik tööandjad | kuupõhine | Umbes järgmise kuu 10. kuupäeval | FURSeDavki |
Annual report | Aruanne[7] | Ettevõtted | aastapõhine | 3 kuud (avalikustamiseks 8) | AJPESAJPES |
RDL | Tegelike kasusaajate register[7] | Kõik ettevõtted | sündmuse põhiselt | 8 päeva jooksul alates muudatusest | AJPESeRDL |
Maksukuulekuse kalender
Samad deklaratsioonid rütmi järgi rühmitatuna – mis kordub ja millal.
kuupõhine
DDV-OJärgmise kuu viimane tööpäevREKUmbes järgmise kuu 10. kuupäeval
aastapõhine
DDPO31. märts (kalendriaasta)Annual report3 kuud (avalikustamiseks 8)
sündmuse põhiselt
RDL8 päeva jooksul alates muudatusest
Allikad
Selles profiilis viidatud numbrilised viited. Seadused viitavad konsolideeritud tekstidele ametlikus registris.