Словения корпоративные налоги

В Словении прибыль компаний облагается налогом по временной ставке 22% (базовая ставка в 19% была повышена до 22% на период 2024–2028 годов для финансирования работ по восстановлению после наводнения). НДС составляет 22%, подоходный налог с физических лиц является прогрессивным до 50%, а социальные взносы распределяются примерно поровну между работодателем и работником. Отчетность подается через систему FURS eDavki, а годовые отчеты направляются в AJPES.

Валюта EUR (€)Налоговый год Календарный год (или выбранный финансовый год)ЕС государство-членДата последней проверки 2026-07-12

22%
Налог на прибыль организаций
Временная (базовая 19%), 2024–2028 годы
22%
Стандартная ставка НДС
Пониженные: 9,5% и 5%
16–50%
Подоходный налог
Пять прогрессивных ступеней
25%
Налог на дивиденды
Резиденты: 15% у источника для нерезидентов
22.1%
Социальные взносы - работник
Работодатель 16,1%
15%
Налог у источника на дивиденды (нерезидент)
0% для материнских и дочерних компаний в ЕС

Организационно-правовые формы компаний и регистрация

Компании регистрируются в судебном реестре через систему «одного окна» AJPES / SPOT, сведения о бенефициарных владельцах передаются в реестр RDL при AJPES.

Основные правовые формы	d.o.o. (общество с ограниченной ответственностью), d.d. (акционерное общество), s.p. (индивидуальный предприниматель)^[3][7]Форма d.o.o. является выбором по умолчанию для большинства компаний.
Минимальный размер уставного капитала	d.o.o.: 7 500 евро, d.d.: 25 000 евро^[3][7]
Реестры, в которых должен состоять новый работодатель	Судебный реестр / AJPES (респонденты, бенефициарные владельцы) -> FURS (налоги и НДС)^[7][4]

Прочие законодательные требования

Обязательства помимо подачи налоговой декларации, которые должна выполнять каждая действующая компания.

Бенефициарные владельцы (RDL)	Лицо, контролирующее более 25%, данные подаются в AJPES^[7]Об изменениях сообщается в течение 8 дней.
Подача годового отчета	В AJPES в течение 3 месяцев (8 месяцев для публичного раскрытия)^[7]
Электронное выставление счетов	Обязательно для государственного сектора (e-SLOG), B2B - с 2028 года^[8]
Сроки хранения документов	10 лет^[2]

Налог на прибыль организаций (DDPO)

Ставка	22% (2026 год)^[1][4]Базовая ставка 19% временно повышена до 22% на 2024–2028 годы для финансирования восстановления после наводнения, возврат к 19% планируется с 2029 года.
Компонент Two	Минимум 15% для крупных групп^[4]Для групп с консолидированной выручкой более 750 млн евро.
Декларация и авансовые платежи	Декларация до 31 марта, ежемесячные или ежеквартальные авансовые платежи^[4]Декларация по DDPO подается через 3 месяца после окончания года. Авансовые платежи ежемесячные, если годовая сумма авансов превышает 400 евро, в противном случае — ежеквартальные.

Налоги у источника и дивиденды

Дивиденды, проценты, роялти (нерезиденты)	15%^[1][4]Освобождение для материнских и дочерних компаний ЕС до 0% при участии не менее 10% в течение двух лет, Директива ЕС о процентах и роялти отменяет налог у источника выплаты между связанными компаниями.
Дивиденды физическим лицам-резидентам	25%^[6]Фиксированный окончательный налог на доходы от капитала. Дивиденды между компаниями-резидентами, как правило, не облагаются налогом.

НДС (DDV)

Стандартная ставка	22%^[2][5]
Пониженные ставки	9,5% и 5%^[2][5]9,5%: продукты питания, лекарства, проживание, транспорт. 5%: книги и газеты. 0%: экспорт и внутрисоюзные поставки.
Порог регистрации	60 000 евро^[5]Повышен с 50 000 евро в 2025 году.
Декларация по НДС	Ежемесячно (ежеквартально при обороте менее 210 000 евро) до конца месяца^[5]Срок уплаты — последний рабочий день месяца, следующего за отчетным (20-е число, если подается сводный отчет по ЕС).

Зарплата: подоходный налог и социальное страхование

Подоходный налог является прогрессивным по пяти шкалам, наниматель удерживает его и уплачивает социальные взносы наряду с более крупным взносом работника.

Подоходный налог (dohodnina)	16% -> 50%^[6]Шкалы на 2026 год: 16% / 26% / 33% / 39% / 50% с общим вычетом в размере 5 551,93 евро.
Социальное страхование работника	22,1% (+1% на уход)^[6]Пенсионное, медицинское, по безработице и уходу за родителями, с середины 2025 года добавлен взнос на долгосрочный уход в размере 1%.
Социальное страхование работодателя	16,1% (+1% на уход)^[6]
Минимальная заработная плата	€1,481.88 в месяц валовыми (2026)^[6]
Отчетность	Ежемесячные формы отчетности по зарплате REK через eDavki^[6]Подоходный налог и взносы перечисляются примерно десятого числа следующего месяца.

Прочие налоги компаний

Налог на передачу недвижимости	2% по операциям, не облагаемым НДС^[4]
Налог на финансовые услуги	8.5% с комиссий за финансовые услуги^[4]
Временный сбор с банков	0.2% от балансовой стоимости активов банка^[4]Сбор с банков на 2024–2028 годы для финансирования восстановления после наводнений.

Бухгалтерский учет и финансовая отчетность

Стандарты бухгалтерского учета	Словенские стандарты бухгалтерского учета (SRS) или МСФО^[3]МСФО обязательны для компаний, котирующихся на бирже, банков и страховых компаний.
Годовой отчет	В AJPES в течение 3 месяцев (8 для раскрытия)^[7]
Обязательный аудит	Средние и крупные компании^[3]Малые компании подлежат аудиту только в случае котировки на бирже; пороги по размеру выросли для периодов с 2024 года.

Формы и отчетность

Каждая повторяющаяся декларация и отчет, с которыми сталкивается типичная компания, причины их подачи и инстанции. Регистрационные и разовые отчеты отмечены как «по факту совершения».

Форма	Что это такое	Кто сдает	Периодичность	Срок	Куда подается
`DDPO`	Декларация по корпоративному подоходному налогу^[4]	Компании	ежегодно	31 марта (календарный год)	FURSeDavki
`DDV-O`	Декларация по НДС^[5]	Лица, зарегистрированные по НДС	ежемесячно	Последний рабочий день следующего месяца	FURSeDavki
`REK`	Формы отчетности по зарплате и взносам^[6]	Все работодатели	ежемесячно	Примерно 10-го числа следующего месяца	FURSeDavki
`Annual report`	Годовой отчет^[7]	Компании	ежегодно	В течение 3 месяцев (8 для раскрытия)	AJPESAJPES
`RDL`	Реестр бенефициарных владельцев^[7]	Все компании	по факту совершения	В течение 8 дней с момента изменений	AJPESeRDL

Календарь отчетности

Те же формы отчетности, сгруппированные по периодичности - что и когда повторяется.

ежемесячно

DDV-OПоследний рабочий день следующего месяца
REKПримерно 10-го числа следующего месяца

ежегодно

DDPO31 марта (календарный год)
Annual reportВ течение 3 месяцев (8 для раскрытия)

по факту совершения

RDLВ течение 8 дней с момента изменений

Источники

Нумерованные ссылки, упомянутые в данном профиле. Ссылки на законы ведут к консолидированным текстам в официальном реестре.

Закон о корпоративном подоходном налоге (ZDDPO-2)PIS – реестр законодательства Словении · закон
Закон об НДС (ZDDV-1)PIS – реестр законодательства Словении · закон
Закон о компаниях (ZGD-1)PIS – реестр законодательства Словении · закон
Корпоративный подоходный налог – руководствоFURS (Финансовая администрация) · ведомство
НДС (DDV) – руководствоFURS (Финансовая администрация) · ведомство
Подоходный налог с населения и взносыFURS (Финансовая администрация) · ведомство
Торговый реестр, годовые отчеты и реестр бенефициаров (UBO) (RDL)AJPES · реестр
Электронное выставление счетов в СловенииЕвропейская комиссия · ЕС

Этот материал носит справочный характер и не является налоговой или юридической консультацией. Ставки и сроки меняются — перед принятием решений всегда проверяйте информацию по ссылкам на законы и официальные источники либо обращайтесь к лицензированному консультанту.