Slovénie impôts des sociétés

La Slovénie taxe les bénéfices des sociétés à un taux temporaire de 22 % (le taux de base de 19 % a été porté à 22 % pour la période 2024-2028 afin de financer la reconstruction après les inondations). La TVA est de 22 %, l'impôt sur le revenu des personnes physiques est progressif jusqu'à 50 %, et les cotisations sociales sont réparties de manière assez équitable entre employeur et employé. Les déclarations s'effectuent via le système eDavki du FURS ; les rapports annuels sont transmis à l'AJPES.

Devise EUR (€)Exercice fiscal Année civile (ou exercice financier choisi)UE État membreDernière révision 2026-07-12

22%
Impôt sur les sociétés
Temporaire (base 19 %), 2024-2028
22%
Taux normal de TVA
Réduits : 9,5 % et 5 %
16–50%
Impôt sur le revenu
Cinq tranches progressives
25%
Impôt sur les dividendes
Résidents ; 15 % de retenue à la source pour les non-résidents
22.1%
Cotisations sociales - salarié
Employeur 16,1 %
15%
Retenue à la source sur les dividendes (non-résidents)
0 % directive mère-fille UE

Formes juridiques et immatriculation

Les sociétés sont immatriculées au registre du commerce via le guichet unique AJPES / SPOT ; les bénéficiaires effectifs sont déclarés au registre RDL de l'AJPES.

Principales formes juridiques	d.o.o. (SARL), d.d. (SA), s.p. (entrepreneur individuel)^[3][7]La d.o.o. est le choix par défaut pour la plupart des entreprises.
Capital social minimum	d.o.o. : 7 500 € ; d.d. : 25 000 €^[3][7]
Registres auxquels s'affilie un nouvel employeur	Registre du commerce / AJPES (constitution, bénéficiaires effectifs) -> FURS (fiscalité et TVA)^[7][4]

Autres obligations légales

Obligations autres que le dépôt d'une déclaration fiscale que toute entreprise en activité doit respecter.

Bénéficiaires effectifs (RDL)	Personne contrôlant plus de 25 %, déclarée auprès de l'AJPES^[7]Les modifications doivent être déclarées dans les 8 jours.
Dépôt du rapport annuel	Auprès de l'AJPES dans les 3 mois (8 pour la publication légale)^[7]
Facturation électronique	Obligatoire pour le secteur public (e-SLOG) ; B2B à compter de 2028^[8]
Conservation des documents	10 ans^[2]

Impôt sur les sociétés (DDPO)

Taux	22 % (2026)^[1][4]Le taux de base de 19 % est temporairement porté à 22 % pour la période 2024-2028 afin de financer la reconstruction après les inondations ; il reviendra à 19 % à compter de 2029.
Pilier Deux	Minimum de 15 % pour les grands groupes^[4]Pour les groupes dont le chiffre d'affaires consolidé dépasse 750 M€.
Déclaration et acomptes	Déclaration au 31 mars ; acomptes mensuels ou trimestriels^[4]La déclaration de DDPO est exigible 3 mois après la clôture de l'exercice. Les acomptes sont mensuels si l'acompte annuel dépasse 400 €, sinon trimestriels.

Retenues à la source et dividendes

Dividendes, intérêts, redevances (non-résidents)	15 %^[1][4]Exonération par la directive mère-fille de l'UE à 0 % pour une participation d'au moins 10 % détenue pendant deux ans ; la directive européenne sur les intérêts et redevances supprime la retenue à la source entre sociétés liées.
Dividendes versés à des personnes physiques résidentes	25 %^[6]Prélèvement libératoire forfaitaire sur les revenus du capital. Les dividendes entre sociétés résidentes sont généralement exonérés.

TVA (DDV)

Taux normal	22 %^[2][5]
Taux réduits	9,5 % et 5 %^[2][5]9,5 % : produits alimentaires, médicaments, hébergement, transport. 5 % : livres et journaux. 0 % pour les exportations et les livraisons intracommunautaires.
Seuil d'immatriculation	60 000 €^[5]Porté de 50 000 € en 2025.
Déclaration de TVA	Mensuelle (trimestrielle en dessous de 210 000 €) à la fin du mois^[5]Exigible au dernier jour ouvrable du mois suivant (le 20 en cas de dépôt d'un état récapitulatif intracommunautaire).

Paie : impôt sur le revenu et sécurité sociale

L'impôt sur le revenu est progressif selon cinq tranches ; l'employeur effectue la retenue à la source et verse les cotisations sociales ainsi qu'une cotisation salariale plus élevée.

Impôt sur le revenu (dohodnina)	16 % -> 50 %^[6]Tranches 2026 : 16 % / 26 % / 33 % / 39 % / 50 %, avec un abattement général de 5 551,93 €.
Cotisations sociales salariales	22,1 % (+1 % pour la prise en charge)^[6]Retraite, maladie, chômage et prestations parentales ; une cotisation de 1 % pour les soins de longue durée a été ajoutée à compter de la mi-2025.
Cotisations sociales patronales	16,1 % (+1 % pour la prise en charge)^[6]
Salaire minimum	1 481,88 EUR par mois brut (2026)^[6]
Déclarations	Déclarations de charges sociales mensuelles REK via eDavki^[6]L'impôt sur le revenu et les cotisations sont versés aux alentours du dixième jour du mois suivant.

Autres impôts acquittés par les sociétés

Droits de mutation immobilière	2 % sur les transferts non soumis à la TVA^[4]
Taxe sur les services financiers	8,5 % sur les commissions de services financiers^[4]
Prélèvement bancaire temporaire	0,2 % du total du bilan de la banque^[4]Un prélèvement applicable de 2024 à 2028 sur les banques finançant la reconstruction après les inondations.

Comptabilité et états financiers

Normes comptables	Normes comptables slovènes (SRS) ou IFRS^[3]Les IFRS sont obligatoires pour les sociétés cotées, les banques et les entreprises d'assurance.
Rapport annuel	Auprès d'AJPES dans un délai de 3 mois (8 pour la publication)^[7]
Contrôle légal des comptes	Entreprises moyennes et grandes^[3]Les petites entreprises ne font l'objet d'un audit qu'en cas de cotation en bourse; les seuils de taille ont été relevés pour les exercices à partir de 2024.

Formulaires et déclarations

Chaque déclaration et rapport récurrent qu'une entreprise typique gère, ce qui les déclenche et où ils vont. Les déclarations d'immatriculation et ponctuelles sont marquées "par événement".

Formulaire	Ce que c'est	Qui dépose	Fréquence	Échéance	Déposé auprès de
`DDPO`	Déclaration d'impôt sur les sociétés^[4]	Sociétés	annuel	31 mars (exercice calendaire)	FURSeDavki
`DDV-O`	Déclaration de TVA^[5]	Personnes assujetties à la TVA	mensuel	Dernier jour ouvrable du mois suivant	FURSeDavki
`REK`	Déclarations de paie et de cotisations^[6]	Tous les employeurs	mensuel	Aux alentours du 10e jour du mois suivant	FURSeDavki
`Annual report`	Rapport annuel^[7]	Sociétés	annuel	Dans un délai de 3 mois (8 pour la publication)	AJPESAJPES
`RDL`	Registre des bénéficiaires effectifs^[7]	Toutes les sociétés	par événement	Dans les 8 jours suivant la modification	AJPESeRDL

Calendrier de conformité

Les mêmes déclarations regroupées par rythme - ce qui revient et quand.

mensuel

DDV-ODernier jour ouvrable du mois suivant
REKAux alentours du 10e jour du mois suivant

annuel

DDPO31 mars (exercice calendaire)
Annual reportDans un délai de 3 mois (8 pour la publication)

par événement

RDLDans les 8 jours suivant la modification

Sources

Références numérotées citées dans ce profil. Les lois renvoient aux textes consolidés dans le registre officiel.

Loi sur l'impôt sur les sociétés (ZDDPO-2)PIS - registre de la législation slovène · loi
Loi sur la TVA (ZDDV-1)PIS - registre de la législation slovène · loi
Loi sur les sociétés (ZGD-1)PIS - registre de la législation slovène · loi
Impôt sur les sociétés - orientationFURS (Administration financière) · autorité
TVA (DDV) - orientationFURS (Administration financière) · autorité
Impôt sur le revenu des personnes physiques et cotisationsFURS (Administration financière) · autorité
Registre du commerce, rapports annuels et RBEAJPES · registre
Facturation électronique en SlovénieCommission européenne · ue

Ce guide fournit des informations générales et ne constitue pas un conseil fiscal ou juridique. Les taux et les délais sont susceptibles d'évoluer : vérifiez toujours les informations par rapport aux lois et sources officielles associées, ou consultez un conseiller agréé avant d'agir.