Slovenien selskabsskatter

Slovenien beskatter virksomhedsoverskud med en midlertidig sats på 22% (grundsatsen på 19% blev hævet til 22% i perioden 2024–2028 for at finansiere genopbygning efter oversvømmelser). Momsen er 22%, personlige indkomstskatter er progressive op til 50%, og sociale bidrag fordeles nogenlunde ligeligt mellem arbejdsgiver og arbejdstager. Indberetning sker via FURS eDavki-systemet, og årsrapporter indsendes til AJPES.

Valuta EUR (€)Skatteår Kalenderår (eller valgt regnskabsår)EU medlemsstatSidst revideret 2026-07-12

22%
Selskabsskat
Midlertidig (grundsats 19%), 2024–2028
22%
Moms, normalsats
Reducerede satser: 9,5% og 5%
16–50%
Indkomstskat
Fem progressive skattetrin
25%
Udbytteskat
Residenter; 15% kildeskat for ikke-residenter
22.1%
Sociale bidrag - medarbejder
Arbejdsgiver 16,1%
15%
Udbyttekildeskat (ikke-resident)
0% for EU-modervirksomheder og -datterselskaber

Virksomhedsformer og registrering

Virksomheder registreres i domstolsregisteret via AJPES / SPOT-kvikskranken; reelle ejere registreres i RDL-registret hos AJPES.

Vigtigste selskabsformer	d.o.o. (anpartsselskab), d.d. (aktieselskab), s.p. (enkeltmandsvirksomød)^[3][7]d.o.o. er standardvalget for de fleste virksomheder.
Mindste selskabskapital	d.o.o.: 7.500 €; d.d.: 25.000 €^[3][7]
Registre, som en ny arbejdsgiver skal forholde sig til	Domstolsregisteret / AJPES (stiftelse, reel ejer) → FURS (skat og moms)^[7][4]

Andre lovmæssige krav

Forpligtelser ud over indsendelse af selvangivelse, som enhver aktiv virksomhed skal opfylde.

Reelle ejere (RDL)	En person, der kontrollerer mere end 25%, indberettet til AJPES^[7]Ændringer skal indberettes inden for 8 dage.
Indsendelse af årsrapport	Til AJPES inden for 3 måneder (8 for offentlig offentliggørelse)^[7]
E-fakturering	Obligatorisk for den offentlige sektor (e-SLOG); B2B fra 2028^[8]
Opbevaring af dokumenter	10 år^[2]

Selskabsskat (DDPO)

Sats	22% (2026)^[1][4]Grundskattesatsen på 19% er midlertidigt forhøjet til 22% i 2024–2028 for at finansiere genopbygning efter oversvømmelser; den vender tilbage til 19% fra 2029.
Pillar Two	15% minimum for store koncerner^[4]For koncerner med en konsolideret omsætning på over 750 mio. €.
Angivelse og acontobetalinger	Angivelse senest den 31. marts; månedlige eller kvartalsvise acontobetalinger^[4]DDPO-angivelsen skal indsendes 3 måneder efter regnskabsårets udløb. Acontobetalinger er månedlige, hvis det årlige acontobeløb overstiger 400 €, ellers kvartalsvise.

Kildeskatter og udbytte

Udbytte, renter, royalties (ikke-residenter)	15%^[1][4]EU-moderselskabsfritagelse på 0% ved en ejerandel på ≥10% holdt i to år; EU-direktivet om renter og royalties fjerner kildeskat mellem associerede selskaber.
Udbytte til fysiske personer, der er residenter	25%^[6]En fast endelig skat på kapitalindkomst. Udbytte mellem selskaber, der er residenter, er generelt skattefrit.

Moms (DDV)

Normalsats	22%^[2][5]
Reducerede satser	9,5% og 5%^[2][5]9,5%: fødevarer, medicin, overnatning, transport. 5%: bøger og aviser. 0% for eksport og EU-interne leverancer.
Registreringsgrænse	60.000 €^[5]Hævet fra 50.000 € i 2025.
Momsangivelse	Månedligt (kvartalsvist ved en omsætning under 210.000 €) ved måneds udgang^[5]Skal indsendes senest den sidste hverdag i den følgende måned (den 20., hvis der indgives en EU-angivelse).

Lønsum: indkomstskat og sociale bidrag

Indkomstskatten er progressiv fordelt på fem trin; arbejdsgiveren tilbageholder den og betaler sociale bidrag sammen med et større medarbejderbidrag.

Indkomstskat (dohodnina)	16% → 50%^[6]Satser for 2026: 16% / 26% / 33% / 39% / 50%, med et generelt fradrag på 5.551,93 €.
Medarbejdernes sociale bidrag	22,1% (+1% pleje)^[6]Pension, sundhed, arbejdsløshed og forældrepleje; et langtidsplejebidrag på 1% blev tilføjet fra midten af 2025.
Arbejdsgiverens sociale bidrag	16,1% (+1% pleje)^[6]
Mindsteløn	€1.481,88/måned brutto (2026)^[6]
Indberetning	Månedlige REK-lønmodtagerformularer via eDavki^[6]Indkomstskat og bidrag indbetales omkring den tiende i den følgende måned.

Andre skatter, som selskaber betaler

Tinglysningsafgift	2% ved overdragelser, der ikke er momspligtige^[4]
Finansiel serviceafgift	8,5% af gebyrer for finansielle tjenesteydelser^[4]
Midlertidig bankafgift	0,2% af bankens balancosum^[4]En afgift på banker for årene 2024-2028, der finansierer genopbygning efter oversvømmelser.

Regnskab og årsregnskab

Regnskabsstandarder	Slovenske regnskabsstandarder (SRS) eller IFRS^[3]IFRS er obligatorisk for børsnoterede selskaber, banker og forsikringsselskaber.
Årsrapport	Til AJPES inden for 3 måneder (8 ved offentliggørelse)^[7]
Lovpligtig revision	Mellemstore og store virksomheder^[3]Små virksomheder revideres kun, hvis de er børsnoterede; størrelsesgrænserne blev forhøjet for årene fra 2024.

Formularer og indberetninger

Hver enkelt løbende angivelse og rapport, som en typisk virksomhed håndterer, hvad der udløser den, og hvor den skal sendes hen. Registreringstidspunkter og engangsindberetninger er markeret med "pr. hændelse".

Formular	Hvad det er	Hvem der indberetter	Frekvens	Frist	Indsendt til
`DDPO`	Selskabsskattedeklaration^[4]	Selskaber	årligt	31. marts (kalenderår)	FURSeDavki
`DDV-O`	Momsangivelse^[5]	Momsregistrerede personer	månedligt	Sidste hverdag i den følgende måned	FURSeDavki
`REK`	Løn- og bidragsformularer^[6]	Alle arbejdsgivere	månedligt	Omkring den 10. i den følgende måned	FURSeDavki
`Annual report`	Årsrapport^[7]	Selskaber	årligt	Inden for 3 måneder (8 ved offentliggørelse)	AJPESAJPES
`RDL`	Ejerregister (reelle ejere)^[7]	Alle selskaber	pr. hændelse	Inden for 8 dage efter ændring	AJPESeRDL

Compliance-kalender

De samme indberetninger grupperet efter rytme - hvad der gentager sig hvornår.

månedligt

DDV-OSidste hverdag i den følgende måned
REKOmkring den 10. i den følgende måned

årligt

DDPO31. marts (kalenderår)
Annual reportInden for 3 måneder (8 ved offentliggørelse)

pr. hændelse

RDLInden for 8 dage efter ændring

Kilder

Nummererede referencer citeret gennem hele denne profil. Love linker til konsoliderede tekster i det officielle register.

Selskabsskatteloven (ZDDPO-2)PIS - slovensk lovgivningsregister · lov
Momsloven (ZDDV-1)PIS - slovensk lovgivningsregister · lov
Selskabsloven (ZGD-1)PIS - slovensk lovgivningsregister · lov
Selskabsskat - vejledningFURS (finansforvaltningen) · myndighed
Moms (DDV) - vejledningFURS (finansforvaltningen) · myndighed
Personlig indkomstskat og bidragFURS (finansforvaltningen) · myndighed
Virksomhedsregister, årsrapporter og RDLAJPES · register
E-fakturering i SlovenienEuropa-Kommissionen · eu

Denne guide er generel information og ikke skatte- eller juridisk rådgivning. Satser og frister ændrer sig - verificer altid i forhold til de linkede love og officielle kilder, eller spørg en autoriseret rådgiver, før du foretager dig noget.