Словения корпоративни данъци

Словения облага печалбата на компаниите с временна ставка от 22% (основната ставка от 19% беше увеличена на 22% за периода 2024–2028 г. с цел финансиране на възстановяването след наводненията). ДДС е 22%, данъкът върху доходите на физическите лица е прогресивен до 50%, а социалните осигуровки се разпределят сравнително по равно между работодател и служител. Подаването на декларации се извършва чрез системата eDavki на FURS, а годишните отчети се подават към AJPES.

Валута EUR (€)Данъчна година Календарна година (или избран финансов период)ЕС държава членкаПоследно прегледано 2026-07-12

22%
Корпоративен данък
Временен (основна ставка 19%), 2024–2028 г.
22%
Стандартна ставка на ДДС
Намалени ставки: 9,5% и 5%
16–50%
Данък върху доходите
Пет прогресивни данъчни скали
25%
Данък върху дивидентите
Местни лица; 15% данък при източника за чуждестранни лица
22.1%
Социални осигуровки - за сметка на служителя
Работодател 16,1%
15%
Данък при източника върху дивиденти (чуждестранни лица)
0% за дружества майки и дъщерни дружества от ЕС

Правни форми и регистрация на компании

Компаниите се вписват в съдебния регистър чрез обслужване на едно гише в AJPES / SPOT; действителните собственици се декларират в регистъра RDL към AJPES.

Основни правни форми	d.o.o. (дружество с ограничена отговорност), d.d. (акционерно дружество), s.p. (едноличен търговец)^[3][7]Дружеството с ограничена отговорност (d.o.o.) е предпочитаният избор за повечето бизнеси.
Минимален капитал	d.o.o.: 7 500 евро; d.d.: 25 000 евро^[3][7]
Регистрации, необходими за нов работодател	Съдебен регистър / AJPES (регистрация, действителни собственици) → FURS (данъци и ДДС)^[7][4]

Други законови изисквания

Здравословни задължения извън подаването на данъчна декларация, които всяка действаща компания трябва да изпълнява.

Действителни собственици (RDL)	Лице, което упражнява контрол над над 25%, декларирано в AJPES^[7]Промените се декларират в срок от 8 дни.
Подаване на годишен отчет	Към AJPES в рамките на 3 месеца (8 месеца за публично оповестяване)^[7]
Електронно фактуриране	Задължително за публичния сектор (e-SLOG); B2B от 2028 г.^[8]
Съхранение на документи	10 години^[2]

Корпоративен данък (DDPO)

Ставка	22% (2026 г.)^[1][4]Основната ставка от 19% е временно увеличена на 22% за периода 2024–2028 г. с цел финансиране на възстановяването след наводненията; тя ще се върне на 19% от 2029 г.
Пилър 2	15% минимум за големи групи^[4]За групи с консолидирани приходи над 750 млн. евро.
Данъчна декларация и авансови вноски	Декларация до 31 март; месечни или тримесечни авансови вноски^[4]Декларацията по DDPO се подава 3 месеца след края на финансовата година. Авансовите вноски са месечни, ако годишната вноска надхвърля 400 евро, а в противен случай са тримесечни.

Данъци при източника и дивиденти

Дивиденти, лихви, роялти (чуждестранни лица)	15%^[1][4]Освобождаване от данък при източника до 0% съгласно директивата за дружествата майки и дъщерните дружества при участие от поне 10% за срок от две години; Директивата на ЕС за лихвите и роялтите премахва данъка при източника между свързани компании.
Дивиденти към местни физически лица	25%^[6]Фиксиран окончателен данък върху доходите от капитал. Дивидентите между местни компании по правило са освободени от данък.

Дивиденти, лихви, роялти (чуждестранни лица)

15%^[1][4]Освобождаване от данък при източника до 0% съгласно директивата за дружествата майки и дъщерните дружества при участие от поне 10% за срок от две години; Директивата на ЕС за лихвите и роялтите премахва данъка при източника между свързани компании.

Дивиденти към местни физически лица

25%^[6]Фиксиран окончателен данък върху доходите от капитал. Дивидентите между местни компании по правило са освободени от данък.

ДДС (DDV)

Стандартна ставка	22%^[2][5]
Намалени ставки	9,5% и 5%^[2][5]9,5%: храни, лекарства, настаняване, транспорт. 5%: книги и вестници. 0% за износ и вътреобщностни доставки.
Праг за регистрация	60 000 евро^[5]Увеличен от 50 000 евро през 2025 г.
Справка-декларация по ДДС	Месечно (тримесечно при оборот под 210 000 евро) до края на месеца^[5]Дължим до последния работен ден на следващия месец (20-о число при подаване на VIES декларация).

Заплати: данък върху доходите и социални осигуровки

Данъкът върху доходите е прогресивен в пет данъчни скали; работодателят го удържа и внася социални осигуровки заедно с по-голяма осигурителна вноска за сметка на служителя.

Данък върху доходите (dohodnina)	16% → 50%^[6]Прагове за 2026 г.: 16% / 26% / 33% / 39% / 50%, с общо необлагаемо сумиране от 5 551,93 евро.
Социални осигуровки за сметка на служителя	22,1% (+1% за дългосрочна грижа)^[6]Пенсионни, здравни, за безработица и за родителска грижа; вноска от 1% за дългосрочна грижа беше въведена от средата на 2025 г.
Социални осигуровки за сметка на работодателя	16,1% (+1% за дългосрочна грижа)^[6]
Минимална работна заплата	1481,88 евро/месец бруто (за 2026 г.)^[6]
Отчетност	Месечни формуляри за заплати REK чрез eDavki^[6]Данъкът върху доходите и осигуровките се внасят около десето число на следващия месец.

Други данъци, дължими от дружествата

Данък при придобиване на недвижими имоти	2% за прехвърляния, които не подлежат на облагане с ДДС^[4]
Данък върху финансовите услуги	8,5% върху таксите за финансови услуги^[4]
Временна банкова такса	0,2% от балансовата стойност на активите на банката^[4]Данък за банките за периода 2024–2028 г., с който се финансира възстановяването след наводнения.

Счетоводство и финансови отчети

Счетоводни стандарти	Словенски счетоводни стандарти (SRS) или МСС/МСФО^[3]МСС/МСФО са задължителни за публичните дружества, банките и застрахователите.
Годишен отчет	До AJPES в рамките на 3 месеца (8 за оповестяване)^[7]
Законов одитен доклад	Средни и големи предприятия^[3]Малките предприятия подлежат на одит само ако се търгуват на борсата; праговете за размера на предприятията бяха увеличени за годините, започващи от 2024 г.

Формуляри и декларации

Всяка периодична декларация и отчет, с които се сблъсква една типична компания, какво ги задейства и къде се подават. Първоначалните регистрационни и еднократните декларации са отбелязани като „при събитие“.

Формуляр	Какво представлява	Кой подава	Честота	Краен срок	Подава се в
`DDPO`	Годишна данъчна декларация по корпоративния данък^[4]	Дружества	годишно	31 март (календарна година)	FURSeDavki
`DDV-O`	Справка-декларация по ДДС^[5]	Лица, регистрирани по ДДС	месечно	Последният работен ден на следващия месец	FURSeDavki
`REK`	Формуляри за заплати и осигуровки^[6]	Всички работодатели	месечно	Около 10-то число на следващия месец	FURSeDavki
`Annual report`	Годишен отчет^[7]	Дружества	годишно	В рамките на 3 месеца (8 за оповестяване)	AJPESAJPES
`RDL`	Регистър на действителните собственици^[7]	Всички дружества	при събитие	В рамките на 8 дни от промяната	AJPESeRDL

Календар на задълженията за съответствие

Същите декларации, групирани по честота - кое кога се повтаря.

месечно

DDV-OПоследният работен ден на следващия месец
REKОколо 10-то число на следващия месец

годишно

DDPO31 март (календарна година)
Annual reportВ рамките на 3 месеца (8 за оповестяване)

при събитие

RDLВ рамките на 8 дни от промяната

Източници

Номерирани източници, цитирани в целия профил. Законите сочат към консолидираните текстове в официалния регистър.

Закон за корпоративния данък (ZDDPO-2)PIS - регистър на словенското законодателство · закон
Закон за данък върху добавената стойност (ZDDV-1)PIS - регистър на словенското законодателство · закон
Закон за търговските дружества (ZGD-1)PIS - регистър на словенското законодателство · закон
Корпоративен данък - насокиFURS (Финансова администрация) · институция
ДДС (DDV) - насокиFURS (Финансова администрация) · институция
Данък върху доходите на физическите лица и осигуровкиFURS (Финансова администрация) · институция
Търговски регистър, годишни отчети и регистър на действителните собственици (RDL)AJPES · регистър
Електронно фактуриране в СловенияЕвропейска комисия · ЕС

Това ръководство има общоинформативен характер, а не съвет по данъчни или правни въпроси. Ставките и сроковете се променят - винаги проверявайте спрямо свързаните закони и официални източници или се консултирайте с лицензиран съветник, преди да предприемете действия.