Davki podjetijvodnik

Kompakten davčni sistem, ki daje prednost elektronskemu poslovanju: 17-odstotni davek od dohodkov pravnih oseb z močnimi olajšavami za majhna podjetja in zagonska podjetja, 21-odstotni standardni DDV s poročanjem o računih skoraj v realnem času (i.SAF) ter progresivna obdavčitev plač od leta 2026 dalje. Skoraj vse se oddaja elektronsko prek samopostrežnih portalov VMI (EDS, i.MAS) in Sodra (EDAS).

Davek od dohodkov pravnih oseb

17%

Standardna stopnja DDV

21%

Davek na dividende

15%

Latvija obdavčuje dobiček podjetij šele, ko ta zapusti podjetje: reinvestirani dobiček je obdavčen po stopnji 0 %, ob izplačilu pa zapade 20-odstotni davek od dohodkov pravnih oseb. DDV znaša 21 %, pri plačah se uporablja progresivna dohodnina z dvema stopnjama, strukturirano e-fakturiranje pa je od leta 2026 obvezno za javni sektor (za B2B od leta 2028). Oddaja poročil poteka elektronsko prek portala državne davčne službe EDS.

Davek od dohodkov pravnih oseb

20%

Standardna stopnja DDV

21%

Davek na dividende

0%

Estonija obdavči dobiček podjetja šele, ko je ta izplačan: zadržani in reinvestirani dobiček je obdavčen po 0-odstotni stopnji, izplačila pa po 22-odstotni stopnji. DDV znaša 24 %, dohodnina pa je enotna z 22-odstotno stopnjo z neobdavčenim zneskom v višini 700 € na mesec. Skoraj vse se oddaja prek spleta preko portala e-MTA in poslovnega registra (e-Business Register).

Davek od dohodkov pravnih oseb

22%

Standardna stopnja DDV

24%

Davek na dividende

0%

Poljska (v EU, vendar zunaj evroobmočja - pragi so v zlotih) ima 19-odstotni davek od dohodkov pravnih oseb z 9-odstotno stopnjo za majhne zavezance in opcijskim "estonskim davkom od dohodkov pravnih oseb", ki temelji na izplačilih. DDV znaša 23 %, dohodnina znaša 12 % ali 32 % z neobdavčenim zneskom v višini 30.000 PLN, plače pa bremenijo visoki socialni prispevki ZUS in 9-odstotni zdravstveni prispevek, ki se ne odbija. Glavna sprememba v letu 2026 je obvezno strukturirano e-fakturiranje KSeF.

Davek od dohodkov pravnih oseb

19%

Standardna stopnja DDV

23%

Davek na dividende

19%

Češka (v EU, vendar zunaj evroobmočja – pragi so v kronah) obdavčuje dobiček podjetij po 21-odstotni stopnji. DDV znaša 21 % z enotno znižano stopnjo 12 %, dohodnina znaša 15 % in 23 %, socialni in zdravstveni prispevki pa predstavljajo bistvene stroške delodajalca. Družba z omejeno odgovornostjo (s.r.o.) se lahko ustanovi z 1 CZK kapitala. Oddaja poteka preko finančne uprave, računi pa se oddajajo v poslovni register.

Davek od dohodkov pravnih oseb

21%

Standardna stopnja DDV

21%

Davek na dividende

15%

Slovaška obdavčuje dobiček podjetij po 21-odstotni stopnji, pri čemer velja znižana 10-odstotna stopnja za mala podjetja (prihodki do 100.000 €) in 24-odstotna stopnja za velika podjetja (davčna osnova nad 5 mio. €). DDV se je leta 2025 povišal na 23 %. Plače nosijo visoke socialne in zdravstvene prispevke, za podjetja pa se od leta 2025 uporablja tudi davek na finančne transakcije. Poročanje poteka prek Finančne uprave.

Davek od dohodkov pravnih oseb

21%

Standardna stopnja DDV

23%

Davek na dividende

7%

Madžarska (v EU, vendar zunaj območja z evrom – pragi so v forintah) ima najnižji davek od dohodkov pravnih oseb v EU, in sicer 9 %, ter lokalni davek na podjetja do 2 %. DDV je najvišji v EU in znaša 27 %, dohodnina je enotna 15 %, obvezno pa je poročanje o računih v realnem času (Online Számla). Vlaganje poteka prek davčnega organa NAV.

Davek od dohodkov pravnih oseb

9%

Standardna stopnja DDV

27%

Davek na dividende

0%

Slovenija obdavčuje dobiček podjetij po začasni 22-odstotni stopnji (osnovna 19-odstotna stopnja se je za obdobje 2024–2028 povišala na 22 % za financiranje obnove po poplavah). DDV znaša 22 %, dohodnina je progresivna do 50 %, prispevki za socialno varnost pa so enakomerno porazdeljeni med delodajalca in delojemalca. Oddaja obračunov poteka prek sistema FURS eDavki, letna poročila pa se oddajajo na AJPES.

Davek od dohodkov pravnih oseb

22%

Standardna stopnja DDV

22%

Davek na dividende

25%

Hrvaška (v območju evra od leta 2023) obdavčuje dobiček podjetij po 18-odstotni stopnji, pri čemer velja 10-odstotna stopnja za prihodke do 1 milijona EUR. DDV znaša 25 %, dohodnina ima dva občinsko določena razreda, nenavadno pa je, da pokojninski prispevek nosijo zaposleni, medtem ko delodajalci plačujejo samo zdravstveno zavarovanje. Obvezno B2B e-fakturiranje (fiskalizacija) se začne leta 2026. Poročanje poteka preko davčne uprave.

Davek od dohodkov pravnih oseb

18%

Standardna stopnja DDV

25%

Davek na dividende

12%

Romunija (EU, vendar zunaj evra - pragi so v leijih) obdavčuje dobiček podjetij po 16-odstotni stopnji, z 1-odstotno davčno osnovo za mikro družbe za najmanjše subjekte. Dohodki iz zaposlitve so obdavčeni z enotno 10-odstotno stopnjo, vendar nosijo zelo visoke prispevke delojemalcev (35 %). Velja več sprememb za obdobje 2025–2026: DDV se je povišal na 21 %, davek na dividende na 16 %, 3-odstotna mikro stopnja je bila ukinjena, obvezna pa sta strukturirano e-zaračunavanje RO e-Factura in poročanje SAF-T.

Davek od dohodkov pravnih oseb

16%

Standardna stopnja DDV

21%

Davek na dividende

16%

Bolgarija je prevzela evro 1. januarja 2026 (fiksni tečaj 1,95583 leva za evro). Ima enega najpreprostejših in najnižjih davčnih sistemov v EU: 10-odstotni enotni davek na dobiček pravnih oseb, 10-odstotno enotno dohodnino in 20-odstotni DDV. Prispevki za socialno varnost se delijo med delodajalca in delojemalca. Oddaja poteka prek Nacionalne agencije za prihodke; poročanje SAF-T se za velike zavezance začne leta 2026.

Davek od dohodkov pravnih oseb

10%

Standardna stopnja DDV

20%

Davek na dividende

5%

Grčija obdavčuje dobiček podjetij po 22-odstotni stopnji, dividende pa po 5-odstotni. DDV znaša 24 %, praga za registracijo ni - registracija je obvezna pred začetkom poslovanja. Dohodnina je bila za leto 2026 prenovljena z nižjimi stopnjami v srednjem razredu. E-knjige v realnem času (myDATA) so obvezne. Oddaja poteka prek davčnega organa AADE.

Davek od dohodkov pravnih oseb

22%

Standardna stopnja DDV

24%

Davek na dividende

5%

Nemčija obdavčuje dobiček družb v dveh stopnjah: 15-odstotni zvezni davek od dohodkov pravnih oseb (15,825 % z vključenim solidarnostnim dodatkom) plus občinski davek na dejavnost, ki se razlikuje glede na občino – skupaj približno 30 %. DDV je 19-odstotni, davek na izplačane plače je progresiven do 45 %, socialni prispevki pa so enakomerno razporejeni med delodajalca in delojemalca. Obvezno B2B e-zaračunavanje se uvaja postopoma od leta 2025 do leta 2028.

Davek od dohodkov pravnih oseb

15.825%

Standardna stopnja DDV

19%

Davek na dividende

26.375%

Avstrija obdavčuje dobiček podjetij z enotno 23-odstotno davek od dohodkov pravnih oseb, ob tem pa velja minimalni letni davek. DDV znaša 20 %, dohodnina je progresivna do 55 %, prispevki za socialno varnost in dajatve delodajalcev na izplačane plače pa so precejšnji. Minimalni osnovni kapital za družbo z omejeno odgovornostjo (GmbH) je bil v letu 2024 znižan na 10.000 EUR, uvedena pa je bila tudi nova prožna oblika družbe (FlexCo).

Davek od dohodkov pravnih oseb

23%

Standardna stopnja DDV

20%

Davek na dividende

27.5%

Nizozemska obdavčuje dobiček podjetij po 19-odstotni stopnji do 200.000 EUR in 25,8-odstotni stopnji nad tem zneskom. DDV znaša 21 %, dohodek iz delovnega razmerja pa se obdavčuje po stopnjah v razredih, pri čemer so prispevki za socialno varnost vključeni v prvi razred (do 49,5 %). Velja 15-odstotni davek po odtegljaju na dividende ter 25,8-odstotni pogojni davek po odtegljaju na plačila v jurisdikcije z nizkimi davki. Oddaja poteka preko Finančne uprave (Belastingdienst), letni računovodski izkazi pa preko Gospodarske zbornice.

Davek od dohodkov pravnih oseb

19% / 25.8%

Standardna stopnja DDV

21%

Davek na dividende

15%

Belgija obdavčuje dobiček podjetij po 25-odstotni stopnji, za mala podjetja, ki svojemu direktorju izplačujejo minimalno plačo, pa velja 20-odstotna stopnja za prvih 100.000 EUR dobička. DDV znaša 21 %, dohodnina je izrazito progresivna (25–50 %) z dodatnim občinskim pripadkom, prispevki za socialno varnost pa so visoki. Ključna novost za leto 2026 je obvezno strukturirano B2B e-fakturiranje prek omrežja Peppol od 1. januarja.

Davek od dohodkov pravnih oseb

25%

Standardna stopnja DDV

21%

Davek na dividende

30%

Luksemburg obdavčuje dobiček podjetij v treh slojih - 16-odstotni davek od dohodkov pravnih oseb, 7-odstotni solidarnostni prispevek na ta davek in občinski davek na dejavnost -, kar v Luksemburgu predstavlja skupno obremenitev okoli 23,87 %. Stopnja DDV je najnižja v EU in znaša 17 %. Zaradi oprostitve sodelujočih deležev je to pomembna lokacija za holdinge. Oddaja poteka prek uprave za neposredne davke (Administration des contributions directes).

Davek od dohodkov pravnih oseb

16%

Standardna stopnja DDV

17%

Davek na dividende

15%

Francija obdavčuje dobiček družb po 25-odstotni stopnji, za manjša podjetja pa velja znižana 15-odstotna stopnja na prvih 42.500 EUR. DDV znaša 20 %, osebni dohodki se obdavčijo po progresivni lestvici, plače pa nosijo ene najvišjih prispevkov za socialno varnost v Evropi (pribl. 40–45 % na strani delodajalca poleg bruto zneska). Dobiček iz naložb se obdavči po pavšalni stopnji pribl. 31,4 %. Glavna sprememba v letu 2026 je postopna uvedba obveznega e-fakturiranja.

Davek od dohodkov pravnih oseb

25%

Standardna stopnja DDV

20%

Davek na dividende

25%

Irska obdavčuje dobiček iz dejavnosti po uveljavljeni 12,5-odstotni stopnji, pasivne dohodke po 25-odstotni stopnji, za velike multinacionalne skupine pa velja 15-odstotni minimalni davek v okviru stebra dva. DDV znaša 23 %, dohodki iz zaposlitve pa so obdavčeni z dohodnino po stopnji 20 %/40 % ter prispevkoma USC in PRSI. Oddaja poteka prek davčnega sistema ROS; družbe se registrirajo in letne računovodske izkaze oddajajo pri Registru družb.

Davek od dohodkov pravnih oseb

12.5%

Standardna stopnja DDV

23%

Davek na dividende

25%

Združeno kraljestvo (izven EU od leta 2020) obdavčuje dobiček podjetij po 25-odstotni stopnji, pri čemer velja 19-odstotna stopnja za majhne dobičke in vmesno olajšava za dobičke vmesnega razreda. Stopnja DDV znaša 20 %, prag za registracijo pa je visok pri 90.000 GBP. Delodajalci plačujejo 15-odstotne prispevke za socialno varnost (National Insurance), plače, DDV in računovodski izkazi pa se oddajajo izključno digitalno - prek urada HMRC za davke in urada Companies House za javni register.

Davek od dohodkov pravnih oseb

25%

Standardna stopnja DDV

20%

Davek na dividende

10.75–39.35%

Španija obdavčuje dobiček podjetij po 25-odstotni stopnji, pri čemer se za mikro in mala podjetja uvajajo znižane stopnje (19–23 % v letu 2026), za nova podjetja pa velja 15-odstotna stopnja. DDV znaša 21 %, dohodnina združuje državno in regionalno lestvico do približno 47 %, plače pa nosijo visoke prispevke za socialno varnost. Oddaja poteka prek AEAT; letni računovodski izkazi se oddajajo v poslovni register. (Podatki veljajo za območje splošnega davčnega režima - ureditve v Baskiji, Navari in na otokih se razlikujejo.)

Davek od dohodkov pravnih oseb

25%

Standardna stopnja DDV

21%

Davek na dividende

19–30%

Portugalska je davek od dohodkov pravnih oseb za leto 2026 znižala na 19 % (s 15-odstotno stopnjo na prvih 50.000 € za mala in srednja podjetja), s ciljem doseči 17 % do leta 2028. K temu je treba prišteti še občinske in državne pribitke ter posebno avtonomno obdavčitev avtomobilov in določenih stroškov. DDV na celini znaša 23 %, plače pa so obdavčene s progresivno dohodnino in pavšalnimi socialnimi prispevki. Pravila e-fakturiranja, SAF-T in QR-kode so dobro uveljavljena.

Davek od dohodkov pravnih oseb

19%

Standardna stopnja DDV

23%

Davek na dividende

28%

Italija obdavčuje dobiček podjetij z 24-odstotnim davkom od dohodkov pravnih oseb (IRES) plus regionalnim davkom na proizvodnjo (IRAP, običajno 3,9 %). DDV znaša 22 %, dohodnina ima tri dohodninske razrede (srednja stopnja je za leto 2026 znižana na 33 %), prispevki za socialno varnost pa so visoki. Elektronsko izdajanje računov prek sistema SdI je obvezno že vrsto let. Zakonsko določene minimalne plače ni - najnižje plače izhajajo iz kolektivnih pogodb.

Davek od dohodkov pravnih oseb

24%

Standardna stopnja DDV

22%

Davek na dividende

26%

Malta ima 35-odstotno nominalno stopnjo davka od dohodkov pravnih oseb, vendar sistem polne imputacije z vračili delničarjem – običajno 6/7 davka – znižuje dejansko stopnjo na razdeljeni poslovni dobiček na približno 5 %. DDV znaša 18 %, kar je drugi najnižji v EU. Vsako podjetje predloži revidirane računovodske izkaze. Oddaja poteka preko komisarja za davke in carine.

Davek od dohodkov pravnih oseb

35%

Standardna stopnja DDV

18%

Davek na dividende

0%

Ciper je za leto 2026 dvignil davek od dohodkov pravnih oseb na 15 % (s 12,5 %) v okviru širše reforme, vendar ohranja svoje glavne značilnosti: ni davka po odtegljaju na dividende, obresti ali licence, izplačane v tujino, ter velja popolna oprostitev za večino dohodkov iz dividend. DDV znaša 19 %. Vsako podjetje mora predložiti revidirane računovodske izkaze. Oddaja poteka preko davčne uprave.

Davek od dohodkov pravnih oseb

15%

Standardna stopnja DDV

19%

Davek na dividende

0%

Švedska (članica EU, vendar zunaj območja evra – pragi so v kronah) obdavčuje dobiček podjetij po stopnji 20,6 %. DDV znaša 25 %, dohodnina pa združuje občinski davek (približno 32 %) in 20-odstotni državni davek na višje dohodke, medtem ko delodajalci plačujejo pavšalni socialni prispevek v višini 31,42 % brez zgornje meje. Oddaja poteka preko agencije Skatteverket, letna poročila pa se oddajajo organu Bolagsverket.

Davek od dohodkov pravnih oseb

20.6%

Standardna stopnja DDV

25%

Davek na dividende

30%

Finska obdavčuje dobiček družb po fiksni stopnji 20 %. DDV znaša 25,5 % (eden najvišjih v EU), osebni dohodki združujejo progresivni državni davek in občinski davek, socialni prispevki pa se delijo med delodajalca in delojemalca. Zasebna družba (Oy) ne potrebuje minimalnega kapitala. Oddaja poteka prek davčne uprave OmaVero; računovodski izkazi in dejanski lastniki se oddajo v register podjetij (PRH).

Davek od dohodkov pravnih oseb

20%

Standardna stopnja DDV

25.5%

Davek na dividende

20%

Danska (članica EU, vendar zunaj evroobmočja – pragi so v kronah) obdavčuje dobiček družb po 22-odstotni stopnji. DDV se obračunava po enotni 25-odstotni stopnji brez znižanih stopenj. Dohodnina fizičnih oseb je izrazito progresivna (najvišja mejna stopnja je okoli 56 %, vključno z 8-odstotnim prispevkom za trg dela), zakonsko določene minimalne plače pa ni. Oddaja poteka prek davčne uprave (skat.dk), letna poročila pa se oddajajo agenciji za gospodarstvo.

Davek od dohodkov pravnih oseb

22%

Standardna stopnja DDV

25%

Davek na dividende

27% / 42%

Združene države Amerike nimajo DDV – zvezne države namesto tega pobirajo davke na maloprodajni promet – dobiček družb pa obdavčujejo po enotni zvezni stopnji 21 %, pri čemer večina zveznih držav dodaja svoj davek na dobiček pravnih oseb. Majhna podjetja se običajno ustanovijo kot subjekti s prenosom obdavčitve (druzbe S corporation, LLC), ki so obdavčeni le na ravni lastnikov. Družbe se ustanovijo na ravni zvezne države; IRS ureja zvezne dohodninske in davke na plače.

Davek od dohodkov pravnih oseb

21%

Davek na promet

0–11%+

Davek na dividende

0–23.8%