Σλοβενία εταιρικοί φόροι

Η Σλοβενία φορολογεί τα κέρδη των εταιρειών με προσωρινό συντελεστή 22% (ο βασικός συντελεστής 19% αυξήθηκε σε 22% για την περίοδο 2024-2028 για τη χρηματοδότηση έργων αποκατάστασης από πλημμύρες). Ο ΦΠΑ ανέρχεται σε 22%, ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων είναι προοδευτικός έως 50%, και οι κοινωνικές εισφορές επιμερίζονται δικαίως μεταξύ εργοδότη και εργαζομένου. Η υποβολή δηλώσεων γίνεται μέσω του συστήματος FURS eDavki, ενώ οι ετήσιες εκθέσεις υποβάλλονται στο AJPES.

Νόμισμα EUR (€)Φορολογικό έτος Ημερολογιακό έτος (ή επιλεγμένο οικονομικό έτος)ΕΕ κράτος μέλοςΤελευταία αναθεώρηση 2026-07-12

22%
Φόρος εισοδήματος νομικών προσώπων
Προσωρινός (βασικός 19%), 2024–2028
22%
Βασικός συντελεστής ΦΠΑ
Μειωμένοι: 9,5% και 5%
16–50%
Φόρος εισοδήματος
Πέντε προοδευτικά κλιμάκια
25%
Φόρος μερισμάτων
Κάτοικοι, παρακράτηση φόρου (WHT) 15% για μη κατοίκους
22.1%
Κοινωνική ασφάλιση - εργαζόμενος
Εργοδότης 16,1%
15%
Παρακράτηση φόρου μερισμάτων (μη κάτοικοι)
0% για μητρικές-θυγατρικές εντός ΕΕ

Εταιρικοί τύποι και εγγραφή

Οι εταιρείες εγγράφονται στο δικαστικό μητρώο μέσω της υπηρεσίας μίας στάσης AJPES / SPOT, ενώ οι πραγματικοί δικαιούχοι δηλώνονται στο μητρώο RDL στο AJPES.

Κύριοι νομικοί τύποι	d.o.o. (ιδιωτική εταιρεία περιορισμένης ευθύνης), d.d. (ανώνυμη εταιρεία), s.p. (ατομική επιχείρηση)^[3][7]Η d.o.o. είναι η προεπιλεγμένη επιλογή για τις περισσότερες επιχειρήσεις.
Ελάχιστο μετοχικό κεφάλαιο	d.o.o.: €7.500, d.d.: €25.000^[3][7]
Μητρώα στα οποία εγγράφεται ένας νέος εργοδότης	Δικαστικό μητρώο / AJPES (σύσταση, πραγματικός δικαιούχος) → FURS (φορολογία & ΦΠΑ)^[7][4]

Λοιπές νομοθετικές απαιτήσεις

Υποχρεώσεις πέραν της υποβολής φορολογικής δήλωσης που πρέπει να πληροί κάθε λειτουργούσα εταιρεία.

Πραγματικοί δικαιούχοι (RDL)	Πρόσωπο που ελέγχει ποσοστό άνω του 25%, δηλώνεται στο AJPES^[7]Οι αλλαγές δηλώνονται εντός 8 ημερών.
Υποβολή ετήσιας έκθεσης	Στο AJPES εντός 3 μηνών (8 για τη δημόσια γνωστοποίηση)^[7]
Ηλεκτρονική τιμολόγηση	Υποχρεωτική για τον δημόσιο τομέα (e-SLOG), B2B από το 2028^[8]
Διατήρηση αρχείων	10 έτη^[2]

Φόρος εισοδήματος νομικών προσώπων (DDPO)

Συντελεστής	22% (2026)^[1][4]Ο βασικός συντελεστής του 19% αυξάνεται προσωρινά σε 22% για την περίοδο 2024–2028 για τη χρηματοδότηση έργων αποκατάστασης από πλημμύρες και επανέρχεται στο 19% από το 2029.
Πυλώνας Δεύτερος	Ελάχιστος συντελεστής 15% για μεγάλους ομίλους^[4]Για ομίλους με ενοποιημένα έσοδα άνω των €750 ετ.
Δήλωση και προκαταβολές	Υποβολή δήλωσης έως τις 31 Μαρτίου, μηνιαίες ή τριμηνιαίες προκαταβολές^[4]Η δήλωση DDPO υποβάλλεται 3 μήνες μετά το τέλος του οικονομικού έτους. Οι προκαταβολές είναι μηνιαίες εάν η ετήσια προκαταβολή υπερβαίνει τα €400, διαφορετικά είναι τριμηνιαίες.

Παρακρατούμενοι φόροι και μέρισματα

Μέρισματα, τόκοι, δικαιώματα (μη κάτοικοι)	15%^[1][4]Απαλλαγή βάσει της Οδηγίας μητρικών-θυγατρικών της ΕΕ σε 0% για συμμετοχή ≥10% που διατηρείται για δύο χρόνια. Η Οδηγία για τους Τόκους και τα Δικαιώματα της ΕΕ καταργεί την παρακράτηση φόρου μεταξύ συνδεδεμένων εταιρειών.
Μέρισματα σε φυσικά πρόσωπα κατοίκους	25%^[6]Ένας ενιαίος τελικός φόρος επί του εισοδήματος από κεφάλαιο. Τα μέρισματα μεταξύ εταιρειών κατοίκων απαλλάσσονται γενικά.

Μέρισματα, τόκοι, δικαιώματα (μη κάτοικοι)

15%^[1][4]Απαλλαγή βάσει της Οδηγίας μητρικών-θυγατρικών της ΕΕ σε 0% για συμμετοχή ≥10% που διατηρείται για δύο χρόνια. Η Οδηγία για τους Τόκους και τα Δικαιώματα της ΕΕ καταργεί την παρακράτηση φόρου μεταξύ συνδεδεμένων εταιρειών.

Μέρισματα σε φυσικά πρόσωπα κατοίκους

25%^[6]Ένας ενιαίος τελικός φόρος επί του εισοδήματος από κεφάλαιο. Τα μέρισματα μεταξύ εταιρειών κατοίκων απαλλάσσονται γενικά.

ΦΠΑ (DDV)

Βασικός συντελεστής	22%^[2][5]
Μειωμένοι συντελεστές	9,5% και 5%^[2][5]9,5%: τρόφιμα, φάρμακα, διαμονή, μεταφορές. 5%: βιβλία και εφημερίδες. 0% για εξαγωγές και ενδοκοινοτικές παραδόσεις.
Όριο εγγραφής	€60.000^[5]Αυξήθηκε από €50.000 το 2025.
Δήλωση ΦΠΑ	Μηνιαία (τριμηνιαία κάτω από €210.000) έως το τέλος του μήνα^[5]Υποβάλλεται έως την τελευταία εργάσιμη ημέρα του επόμενου μήνα (την 20ή ημέρα εάν υποβάλλεται ανακεφαλαιωτικός πίνακας ΕΕ).

Μισθοδοσία: φόρος εισοδήματος και κοινωνική ασφάλιση

Ο φόρος εισοδήματος είναι προοδευτικός σε πέντε κλιμάκια. Ο εργοδότης παρακρατεί τον φόρο και καταβάλλει τις κοινωνικές εισφορές μαζί με τη μεγαλύτερη εισφορά του εργαζομένου.

Φόρος εισοδήματος (dohodnina)	16% → 50%^[6]Κλιμάκια 2026: 16% / 26% / 33% / 39% / 50%, με γενική έκπτωση €5.551,93.
Κοινωνική ασφάλιση εργαζομένου	22,1% (+1% για περίθαλψη)^[6]Σύνταξη, υγεία, ανεργία και γονική μέριμνα. Προστέθηκε εισφορά μακροχρόνιας φροντίδας 1% από τα μέσα του 2025.
Κοινωνική ασφάλιση εργοδότη	16,1% (+1% για περίθαλψη)^[6]
Κατώτατος μισθός	€1.481,88/μήνα μεικτά (2026)^[6]
Υποβολή αναφορών	Μηνιαία έντυπα μισθοδοσίας REK μέσω eDavki^[6]Ο φόρος εισοδήματος και οι εισφορές αποδίδονται γύρω στη δέκατη μέρα του επόμενου μήνα.

Λοιποί φόροι εταιρειών

Φόρος μεταβίβασης ακινήτων	2% σε μεταβιβάσεις που δεν υπόκεινται σε ΦΠΑ^[4]
Φόρος χρηματοπιστωτικών υπηρεσιών	8,5% σε προμήθειες χρηματοπιστωτικών υπηρεσιών^[4]
Προσωρινή τραπεζική εισφορά	0,2% του συνόλου του ισολογισμού της τράπεζας^[4]Εισφορά 2024–2028 στις τράπεζες για τη χρηματοδότηση έργων αποκατάστασης από πλημμύρες.

Λογιστική και οικονομικές καταστάσεις

Λογιστικά πρότυπα	Σλοβενικά Λογιστικά Πρότυπα (SRS) ή ΔΠΠΑ^[3]Τα ΔΠΠΑ είναι υποχρεωτικά για τις εισηγμένες εταιρείες, τις τράπεζες και τις ασφαλιστικές εταιρείες.
Ετήσια έκθεση	Στο AJPES εντός 3 μηνών (8 για γνωστοποίηση)^[7]
Νομοθετημένος έλεγχος	Μεσαίες και μεγάλες εταιρείες^[3]Οι μικρές εταιρείες ελέγχονται μόνο εάν είναι εισηγμένες στο χρηματιστήριο. Τα όρια μεγέθους αυξήθηκαν για τα έτη από το 2024.

Έντυπα & υποβολές

Κάθε επαναλαμβανόμενη δήλωση και έκθεση που αφορά μια τυπική εταιρεία, τι την προκαλεί και πού κατατίθεται. Οι δηλώσεις κατά την ίδρυση και οι εφάπαξ δηλώσεις επισημαίνονται ως «ανά γεγονός».

Έντυπο	Τι είναι	Ποιος υποβάλλει	Συχνότητα	Προθεσμία	Υποβάλλεται σε
`DDPO`	Δήλωση φόρου εισοδήματος νομικών προσώπων^[4]	Εταιρείες	ετήσια	31 Μαρτίου (ημερολογιακό έτος)	FURSeDavki
`DDV-O`	Δήλωση ΦΠΑ^[5]	Πρόσωπα εγγεγραμμένα στο ΦΠΑ	μηνιαία	Τελευταία εργάσιμη ημέρα του επόμενου μήνα	FURSeDavki
`REK`	Έντυπα μισθοδοσίας και εισφορών^[6]	Όλοι οι εργοδότες	μηνιαία	Γύρω στη 10η ημέρα του επόμενου μήνα	FURSeDavki
`Annual report`	Ετήσια έκθεση^[7]	Εταιρείες	ετήσια	Εντός 3 μηνών (8 για γνωστοποίηση)	AJPESAJPES
`RDL`	Μητρώο πραγματικών δικαιούχων^[7]	Όλες οι εταιρείες	ανά γεγονός	Εντός 8 ημερών από την αλλαγή	AJPESeRDL

Ημερολόγιο συμμόρφωσης

Οι ίδιες υποβολές ομαδοποιημένες κατά περιοδικότητα: τι επαναλαμβάνεται και πότε.

μηνιαία

DDV-OΤελευταία εργάσιμη ημέρα του επόμενου μήνα
REKΓύρω στη 10η ημέρα του επόμενου μήνα

ετήσια

DDPO31 Μαρτίου (ημερολογιακό έτος)
Annual reportΕντός 3 μηνών (8 για γνωστοποίηση)

ανά γεγονός

RDLΕντός 8 ημερών από την αλλαγή

Πηγές

Αριθμημένες παραπομπές που αναφέρονται σε αυτό το προφίλ. Οι νόμοι συνδέονται με ενοποιημένα κείμενα στο επίσημο μητρώο.

Νόμος περί φόρου εισοδήματος νομικών προσώπων (ZDDPO-2)PIS - Μητρώο σλοβενικής νομοθεσίας · νόμος
Νόμος περί ΦΠΑ (ZDDV-1)PIS - Μητρώο σλοβενικής νομοθεσίας · νόμος
Νόμος περί εταιρειών (ZGD-1)PIS - Μητρώο σλοβενικής νομοθεσίας · νόμος
Φόρος εισοδήματος νομικών προσώπων - καθοδήγησηFURS (Φορολογική Διοίκηση) · αρχή
ΦΠΑ (DDV) - καθοδήγησηFURS (Φορολογική Διοίκηση) · αρχή
Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων και εισφορέςFURS (Φορολογική Διοίκηση) · αρχή
Εμπορικό μητρώο, ετήσιες εκθέσεις και μητρώο πραγματικών δικαιούχων (RDL)AJPES · μητρώο
Ηλεκτρονική τιμολόγηση στη ΣλοβενίαΕυρωπαϊκή Επιτροπή · εε

Αυτός ο οδηγός παρέχει γενικές πληροφορίες και όχι φορολογική ή νομική συμβουλή. Οι συντελεστές και οι προθεσμίες αλλάζουν - να επαληθεύετε πάντα έναντι των συνδεδεμένων νόμων και επίσημων πηγών ή να συμβουλευτείτε έναν αδειοδοτημένο σύμβουλο πριν προβείτε σε ενέργειες.