Słowenia podatki od osób prawnych

Słowenia opodatkowuje zysk spółek tymczasową stawką 22% (stawka bazowa 19% wzrosła do 22% na lata 2024-2028 w celu sfinansowania odbudowy po powodziach). VAT wynosi 22%, podatek dochodowy od osób fizycznych jest progresywny do 50%, a składki na ubezpieczenia społeczne są dzielone dość równomiernie między pracodawcę a pracownika. Rozliczenia odbywają się za pośrednictwem systemu eDavki urzędu skarbowego FURS, a roczne sprawozdania trafiają do agencji AJPES.

Waluta EUR (€)Rok podatkowy Rok kalendarzowy (lub wybrany rok obrotowy)UE państwo członkowskieOstatnia weryfikacja 2026-07-12

22%
Podatek dochodowy od osób prawnych
Tymczasowa (stawka bazowa 19%), lata 2024-2028
22%
Standardowa stawka VAT
Stawki obniżone: 9,5% i 5%
16–50%
Podatek dochodowy
Pięć progów progresywnych
25%
Podatek od dywidend
Rezydenci; 15% podatku u źródła dla nierezydentów
22.1%
Ubezpieczenia społeczne - pracownik
Pracodawca 16,1%
15%
Podatek u źródła od dywidend (nierezydenci)
0% dla spółki matki i spółki córki w UE

Formy spółek i rejestracja

Spółki rejestrują się w rejestrze sądowym za pośrednictwem punktu kompleksowej obsługi AJPES / SPOT, a beneficjenci rzeczywistości zgłaszani są do rejestru RDL w AJPES.

Główne formy prawne	d.o.o. (spółka z o.o.), d.d. (spółka akcyjna), s.p. (jednoosobowa działalność gospodarcza)^[3][7]Spółka d.o.o. to domyślny wybór dla większości przedsiębiorstw.
Minimalny kapitał zakładowy	d.o.o.: 7500 EUR; d.d.: 25 000 EUR^[3][7]
Rejestry, w których nowy pracodawca musi się zarejestrować	Rejestr sądowy / AJPES (rejestracja, beneficjent rzeczywisty) -> FURS (podatki i VAT)^[7][4]

Inne wymogi ustawowe

Obowiązki wykraczające poza złożenie deklaracji podatkowej, które musi spełnić każda działająca spółka.

Beneficjenci rzeczywistości (RDL)	Osoba kontrolująca ponad 25%, zgłaszana do AJPES^[7]Zmiany należy zgłaszać w terminie 8 dni.
Składanie sprawozdań rocznych	Do AJPES w ciągu 3 miesięcy (8 miesięcy w przypadku ujawnienia publicznego)^[7]
Fakturowanie elektroniczne	Obowiązkowe dla sektora publicznego (e-SLOG); B2B od 2028 roku^[8]
Przechowywanie dokumentów	10 lat^[2]

Podatek dochodowy od osób prawnych (DDPO)

Stawka	22% (2026)^[1][4]Podstawowa stawka 19% została tymczasowo podniesiona do 22% na lata 2024-2028 w celu sfinansowania odbudowy po powodziach; powróci do poziomu 19% od 2029 roku.
Filar drugi	Minimum 15% dla dużych grup^[4]Dla grup o skonsolidowanych przychodach przekraczających 750 mln EUR.
Zeznanie i zaliczki	Zeznanie do 31 marca; zaliczki miesięczne lub kwartalne^[4]Zeznanie DDPO należy złożyć w terminie 3 miesięcy po zakończeniu roku obrotowego. Zaliczki są miesięczne, jeśli roczna zaliczka przekracza 400 EUR, w przeciwnym razie kwartalne.

Podatek u źródła i dywidendy

Dywidendy, odsetki, należności licencyjne (nierezydenci)	15%^[1][4]Zwolnienie dla spółki matki i córki w UE do 0% przy udziale wynoszącym co najmniej 10% utrzymywanym przez dwa lata; unijna dyrektywa w sprawie odsetek oraz należności licencyjnych znosi podatek u źródła między spółkami powiązanymi.
Dywidendy dla osób fizycznych będących rezydentami	25%^[6]Zryczałtowany podatek ostateczny od dochodów kapitałowych. Dywidendy między spółkami będącymi rezydentami są co do zasady zwolnione z opodatkowania.

VAT (DDV)

Stawka standardowa	22%^[2][5]
Stawki obniżone	9,5% i 5%^[2][5]9,5%: żywność, leki, zakwaterowanie, transport. 5%: książki i gazety. 0% dla eksportu i wewnątrzwspólnotowych dostaw.
Próg rejestracji	60 000 EUR^[5]Podniesiony z 50 000 EUR w 2025 roku.
Deklaracja VAT	Miesięcznie (kwartalnie przy obrocie poniżej 210 000 EUR) do końca miesiąca^[5]Wymagalna do ostatniego dnia roboczego następnego miesiąca (do 20. dnia, jeśli składana jest informacja podsumowująca w UE).

Płace: podatek dochodowy i ubezpieczenia społeczne

Podatek dochodowy jest progresywny w pięciu progach; pracodawca pobiera zaliczki i opłaca składki na ubezpieczenia społeczne wraz z wyższą składką pracownika.

Podatek dochodowy (dohodnina)	16% → 50%^[6]Progi na 2026 rok: 16% / 26% / 33% / 39% / 50%, z kwotą wolną od podatku w wysokości 5 551,93 EUR.
Ubezpieczenia społeczne pracownika	22,1% (+1% na opiekę)^[6]Emerytalne, zdrowotne, na wypadek bezrobocia oraz opieka rodzicielska; składka na ubezpieczenie długoterminowe w wysokości 1% została wprowadzona od połowy 2025 roku.
Ubezpieczenia społeczne pracodawcy	16,1% (+1% na opiekę)^[6]
Płaca minimalna	1481,88 EUR/miesięcznie brutto (2026)^[6]
Sprawozdawczość	Miesięczne deklaracje płacowe REK przez eDavki^[6]Podatek dochodowy i składki są odprowadzane około dziesiątego dnia następnego miesiąca.

Inne podatki opłacane przez spółki

Podatek od czynności cywilnoprawnych od nieruchomości	2% od transakcji niepodlegających VAT^[4]
Podatek od usług finansowych	8,5% od prowizji za usługi finansowe^[4]
Tymczasowa opłata od banków	0,2% sumy bilansowej banku^[4]Składka od banków na rzecz odbudowy po powodzi w latach 2024–2028.

Księgowość i sprawozdania finansowe

Standardy rachunkowości	Słoweńskie Standardy Rachunkowości (SRS) lub MSR^[3]MSR są obowiązkowe dla spółek giełdowych, banków i ubezpieczycieli.
Sprawozdanie roczne	Do AJPES w ciągu 3 miesięcy (8 w przypadku ujawnienia)^[7]
Badanie ustawowe	Średnie i duże spółki^[3]Małe spółki podlegają badaniu tylko wtedy, gdy są spółkami giełdowymi. Progi wielkości wzrosły w latach począwszy od 2024.

Formularze i deklaracje

Każda cykliczna deklaracja i sprawozdanie, z którymi mierzy się typowa spółka, co je generuje oraz do kogo trafiają. Deklaracje składane przy rejestracji oraz jednorazowe oznaczone są jako „jednorazowo”.

Formularz	Co to jest	Kto składa	Częstotliwość	Termin	Składane do
`DDPO`	Deklaracja podatku dochodowego od osób prawnych^[4]	Spółki	rocznie	31 marca (rok kalendarzowy)	FURSeDavki
`DDV-O`	Deklaracja VAT^[5]	Osoby zarejestrowane do VAT	miesięcznie	Ostatni dzień roboczy następnego miesiąca	FURSeDavki
`REK`	Deklaracje płacowe i składkowe^[6]	Wszyscy pracodawcy	miesięcznie	Około 10. dnia następnego miesiąca	FURSeDavki
`Annual report`	Sprawozdanie roczne^[7]	Spółki	rocznie	W ciągu 3 miesięcy (8 w przypadku ujawnienia)	AJPESAJPES
`RDL`	Rejestr beneficjentów rzeczywistych^[7]	Wszystkie spółki	jednorazowo	W ciągu 8 dni od zmiany	AJPESeRDL

Kalendarz obowiązków

Te same deklaracje pogrupowane według częstotliwości: co i kiedy się powtarza.

miesięcznie

DDV-OOstatni dzień roboczy następnego miesiąca
REKOkoło 10. dnia następnego miesiąca

rocznie

DDPO31 marca (rok kalendarzowy)
Annual reportW ciągu 3 miesięcy (8 w przypadku ujawnienia)

jednorazowo

RDLW ciągu 8 dni od zmiany

Źródła

Numerowane przypisy cytowane w całym profilu. Odnośniki do ustaw prowadzą do tekstów ujednoliconych w dzienniku urzędowym.

Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych (ZDDPO-2)PIS - rejestr ustawodawstwa słoweńskiego · prawo
Ustawa o VAT (ZDDV-1)PIS - rejestr ustawodawstwa słoweńskiego · prawo
Kodeks spółek handlowych (ZGD-1)PIS - rejestr ustawodawstwa słoweńskiego · prawo
Podatek dochodowy od osób prawnych - wytyczneFURS (Administracja Finansowa) · organ
VAT (DDV) - wytyczneFURS (Administracja Finansowa) · organ
Podatek dochodowy od osób fizycznych i składkiFURS (Administracja Finansowa) · organ
Rejestr przedsiębiorstw, sprawozdania roczne i rejestr beneficjentów rzeczywistych (RDL)AJPES · rejestr
Fakturowanie elektroniczne w SłoweniiKomisja Europejska · ue

Niniejszy przewodnik ma charakter wyłącznie informacyjny i nie stanowi porady podatkowej ani prawnej. Stawki i terminy ulegają zmianom - przed podjęciem działań zawsze weryfikuj je z powiązanymi przepisami i oficjalnymi źródłami lub skonsultuj się z licencjonowanym doradcą.