Eslovenia impuestos corporativos

Eslovenia grava los beneficios de las empresas a un tipo temporal del 22% (el tipo general del 19% aumentó al 22% para el período 2024-2028 para financiar la reconstrucción tras las inundaciones). El IVA es del 22%, el impuesto sobre la renta de las personas físicas es progresivo hasta el 50%, y las cotizaciones sociales se reparten de forma bastante equitativa entre empleador y empleado. Las presentaciones se realizan a través del sistema eDavki de la FURS; los informes anuales se envían a AJPES.

Moneda EUR (€)Ejercicio fiscal Año natural (o ejercicio fiscal elegido)UE estado miembroÚltima revisión 2026-07-12

22%
Impuesto sobre sociedades
Temporal (base del 19%), 2024-2028
22%
Tipo general de IVA
Reducidos: 9,5% y 5%
16–50%
Impuesto sobre la renta
Cinco tramos progresivos
25%
Impuesto sobre dividendos
Residentes; retención del 15% para no residentes
22.1%
Seguridad social a cargo del empleado
Empleador: 16,1%
15%
Retención sobre dividendos (no residentes)
0% matriz-filial UE

Formas jurídicas de empresas y registro

Las empresas se inscriben en el registro mercantil a través de la ventanilla única AJPES / SPOT; los titulares reales se registran en el registro RDL de AJPES.

Principales formas jurídicas	d.o.o. (sociedad de responsabilidad limitada), d.d. (sociedad anónima), s.p. (empresario individual)^[3][7]La d.o.o. es la opción predeterminada para la mayoría de las empresas.
Capital social mínimo	d.o.o.: 7.500 EUR; d.d.: 25.000 EUR^[3][7]
Registros que un nuevo empleador debe cumplir	Registro mercantil / AJPES (constitución, UBO) → FURS (impuestos e IVA)^[7][4]

Otros requisitos legales

Obligaciones más allá de la presentación de la declaración de impuestos que toda empresa en activo debe cumplir.

Titulares reales (RDL)	Persona que controla más del 25%, presentada ante AJPES^[7]Los cambios se comunican en un plazo de 8 días.
Presentación de informes anuales	Ante AJPES en el plazo de 3 meses (8 para la divulgación pública)^[7]
Facturación electrónica	Obligatoria para el sector público (e-SLOG); B2B a partir de 2028^[8]
Conservación de documentos	10 años^[2]

Impuesto sobre sociedades (DDPO)

Tipo	22% (2026)^[1][4]El tipo general del 19% se eleva temporalmente al 22% para el período 2024-2028 con el fin de financiar la reconstrucción tras las inundaciones; volverá al 19% a partir de 2029.
Pilar Dos	Mínimo del 15% para grandes grupos^[4]Para grupos con ingresos consolidados superiores a 750 millones de EUR.
Declaración y pagos a cuenta	Declaración antes del 31 de marzo; pagos a cuenta mensuales o trimestrales^[4]La declaración del DDPO debe presentarse 3 meses después del cierre del ejercicio. Los pagos a cuenta son mensuales si el pago anual supera los 400 EUR; en caso contrario, trimestrales.

Retenciones en origen y dividendos

Dividendos, intereses, cánones (no residentes)	15%^[1][4]Exención matriz-filial de la UE al 0% para participaciones ≥10% mantenidas durante dos años; la Directiva de intereses y cánones de la UE elimina la retención entre empresas asociadas.
Dividendos a personas físicas residentes	25%^[6]Un impuesto liberatorio fijo sobre las rentas del capital. Los dividendos entre empresas residentes están generalmente exentos.

IVA (DDV)

Tipo general	22%^[2][5]
Tipos reducidos	9,5% y 5%^[2][5]9,5%: alimentos, medicamentos, alojamiento, transporte. 5%: libros y periódicos. 0% para exportaciones y entregas intracomunitarias.
Umbral de registro	60.000 EUR^[5]Elevado desde los 50.000 EUR en 2025.
Declaración de IVA	Mensual (trimestral si es inferior a 210.000 EUR) a fin de mes^[5]Vence el último día laborable del mes siguiente (el día 20 si se presenta una declaración recapitulativa de la UE).

Nómina: impuesto sobre la renta y seguridad social

El impuesto sobre la renta es progresivo en cinco tramos; el empleador lo retiene y paga las cotizaciones sociales junto con una aportación mayor por parte del empleado.

Impuesto sobre la renta (dohodnina)	16% → 50%^[6]Tramos para 2026: 16% / 26% / 33% / 39% / 50%, con un mínimo personal general de 5.551,93 EUR.
Seguridad social a cargo del empleado	22,1% (+1% de cuidados)^[6]Pensión, salud, desempleo y cuidados parentales; se añadió una cotización del 1% para cuidados de larga duración a partir de mediados de 2025.
Seguridad social a cargo del empleador	16,1% (+1% de cuidados)^[6]
Salario minimo	1.481,88 EUR/mes bruto (2026)^[6]
Informes	Formularios mensuales de nominas REK a traves de eDavki^[6]El impuesto sobre la renta y las cotizaciones se ingresan alrededor del dia diez del mes siguiente.

Otros impuestos que pagan las empresas

Impuesto sobre transmisiones patrimoniales	2% en transmisiones no sujeta a IVA^[4]
Impuesto sobre servicios financieros	8,5% en comisiones por servicios financieros^[4]
Tasa bancaria temporal	0,2% del total del balance bancario^[4]Una tasa sobre los bancos para 2024-2028 que financia la reconstruccion por inundaciones.

Contabilidad y estados financieros

Normas contables	Normas de contabilidad eslovenas (SRS) o NIIF^[3]Las NIIF son obligatorias para empresas cotizadas, bancos y aseguradoras.
Informe anual	A AJPES en un plazo de 3 meses (8 para la divulgacion)^[7]
Auditoria estatutaria	Empresas medianas y grandes^[3]Las empresas pequenas solo se auditan si cotizan en bolsa; los umbrales de tamano aumentaron para los ejercicios a partir de 2024.

Formularios y presentaciones

Todas las declaraciones e informes periódicos que gestiona una empresa típica, qué los desencadena y a dónde se envían. Las presentaciones en el momento del registro y puntuales se marcan como "por evento".

Formulario	Qué es	Quién lo presenta	Frecuencia	Plazo	Presentado ante
`DDPO`	Declaracion del impuesto sobre sociedades^[4]	Empresas	anual	31 de marzo (ano calendario)	FURSeDavki
`DDV-O`	Declaracion de IVA^[5]	Personas registradas a efectos de IVA	mensual	Ultimo dia habil del mes siguiente	FURSeDavki
`REK`	Formularios de nominas y cotizaciones^[6]	Todos los empleadores	mensual	Alrededor del dia 10 del mes siguiente	FURSeDavki
`Annual report`	Informe anual^[7]	Empresas	anual	En un plazo de 3 meses (8 para la divulgacion)	AJPESAJPES
`RDL`	Registro de titulares reales^[7]	Todas las empresas	por evento	En un plazo de 8 dias desde el cambio	AJPESeRDL

Calendario de cumplimiento

Las mismas presentaciones agrupadas por periodicidad: qué se repite y cuándo.

mensual

DDV-OUltimo dia habil del mes siguiente
REKAlrededor del dia 10 del mes siguiente

anual

DDPO31 de marzo (ano calendario)
Annual reportEn un plazo de 3 meses (8 para la divulgacion)

por evento

RDLEn un plazo de 8 dias desde el cambio

Fuentes

Referencias numeradas citadas a lo largo de este perfil. Las leyes enlazan a textos consolidados en el registro oficial.

Ley del Impuesto sobre Sociedades (ZDDPO-2)PIS - Registro de legislacion eslovena · ley
Ley del IVA (ZDDV-1)PIS - Registro de legislacion eslovena · ley
Ley de Sociedades (ZGD-1)PIS - Registro de legislacion eslovena · ley
Impuesto sobre sociedades - orientacionFURS (Administracion Financiera) · autoridad
IVA (DDV) - orientacionFURS (Administracion Financiera) · autoridad
Impuesto sobre la renta de las personas fisicas y cotizacionesFURS (Administracion Financiera) · autoridad
Registro mercantil, informes anuales y titularidad real (RDL)AJPES · registro
Facturacion electronica en EsloveniaComision Europea · ue

Esta guía ofrece información general y no constituye asesoramiento fiscal ni legal. Los tipos y los plazos cambian; verifique siempre la información con las leyes y fuentes oficiales enlazadas, o consulte a un asesor autorizado antes de actuar.