Slovenia impozite pe profit
Slovenia impozitează profitul companiilor la o cotă temporară de 22% (cota de bază de 19% a crescut la 22% pentru perioada 2024–2028 pentru a finanța reconstrucția în urma inundațiilor). TVA-ul este de 22%, impozitul pe venitul persoanelor fizice este progresiv până la 50%, iar contribuțiile sociale sunt împărțite destul de echitabil între angajator și angajat. Depunerea se face prin sistemul eDavki al FURS; rapoartele anuale merg la AJPES.
Monedă EUR (€)An fiscal An calendaristic (sau anul financiar ales)UE stat membruUltima revizuire 2026-07-12
- 22%Impozit pe profitTemporar (bază 19%), 2024–2028
- 22%Cotă standard TVAReduse: 9,5% și 5%
- 16–50%Impozit pe venitCinci tranșe progresive
- 25%Impozit pe dividendeRezidenți; 15% reținere la sursă nerezidenți
- 22.1%Social - angajatAngajator 16,1%
- 15%Reținere la sursă dividende (nerezident)0% părinte-filială UE
Forme de companii și înregistrare
Companiile se înregistrează în registrul judecătoresc prin ghișeul unic AJPES / SPOT; beneficiarii reali merg la registrul RDL de la AJPES.
| Forme juridice principale | d.o.o. (societate cu răspundere limitată), d.d. (societate pe acțiuni), s.p. (persoană fizică autorizată)[3][7]d.o.o. este opțiunea implicită pentru cele mai multe companii. |
|---|---|
| Capital social minim | d.o.o.: 7.500 EUR; d.d.: 25.000 EUR[3][7] |
| Registre la care se înregistrează un nou angajator | Registrul judecătoresc / AJPES (înființare, beneficiar real) → FURS (impozit și TVA)[7][4] |
Alte cerințe legale
Obligații dincolo de depunerea unei declarații fiscale pe care fiecare companie activă trebuie să le îndeplinească.
| Beneficiari reali (RDL) | O persoană care deține controlul a peste 25%, declarată la AJPES[7]Modificările sunt raportate în termen de 8 zile. |
|---|---|
| Depunerea raportului anual | La AJPES în termen de 3 luni (8 pentru publicare)[7] |
| Facturare electronică | Obligatorie pentru sectorul public (e-SLOG); B2B din 2028[8] |
| Păstrarea documentelor | 10 ani[2] |
Impozit pe profit (DDPO)
| Cotă | 22% (2026)[1][4]Cota de bază de 19% este majorată temporar la 22% pentru perioada 2024–2028 pentru a finanța reconstrucția în urma inundațiilor; revine la 19% începând din 2029. |
|---|---|
| Pilonul Doi | 15% minim pentru grupurile mari[4]Pentru grupurile cu venituri consolidate de peste 750 mil. EUR. |
| Declarație și plăți în avans | Declarație până la 31 martie; avansuri lunare sau trimestriale[4]Declarația DDPO se depune la 3 luni după sfârșitul anului. Avansurile sunt lunare dacă avansul anual depășește 400 EUR, altfel trimestriale. |
Impozite cu reținere la sursă și dividende
| Dividende, dobânzi, redevențe (nerezidenți) | 15%[1][4]Scutire pentru părinte-filială UE la 0% pentru o deținere de cel puțin 10% menținută timp de doi ani; Directiva UE privind dobânzile și redevențele elimină reținerea la sursă între companiile asociate. |
|---|---|
| Dividende către persoane fizice rezidente | 25%[6]Un impozit final unic pe veniturile din capital. Dividendele între companii rezidente sunt în general scutite. |
TVA (DDV)
| Cotă standard | 22%[2][5] |
|---|---|
| Cote reduse | 9,5% și 5%[2][5]9,5%: alimente, medicamente, cazare, transport. 5%: cărți și ziare. 0% pentru exporturi și livrări intracomunitare. |
| Plafon de înregistrare | 60.000 EUR[5]Majorat de la 50.000 EUR în 2025. |
| Declarație de TVA | Lunar (trimestrial sub 210.000 EUR) până la sfârșitul lunii[5]Termen limită: ultima zi lucrătoare a lunii următoare (data de 20 dacă se depune o declarație recapitulativă UE). |
Salarizare: impozit pe venit și securitate socială
Impozitul pe venit este progresiv pe cinci tranșe; angajatorul îl reține și plătește contribuții sociale alături de o contribuție mai mare a angajatului.
| Impozit pe venit (dohodnina) | 16% → 50%[6]Tranșele pentru 2026: 16% / 26% / 33% / 39% / 50%, cu o deducere personală generală de 5.551,93 EUR. |
|---|---|
| Securitate socială angajat | 22,1% (+1% îngrijire)[6]Pensie, sănătate, șomaj și îngrijire parentală; o contribuție de 1% pentru îngrijire pe termen lung a fost adăugată de la jumătatea anului 2025. |
| Securitate socială angajator | 16,1% (+1% îngrijire)[6] |
| Salariul minim | €1.481,88/lună brut (2026)[6] |
| Raportare | Declarații lunare privind salarizarea REK prin eDavki[6]Impozitul pe venit și contribuțiile se achită în jurul datei de zece a lunii următoare. |
Alte taxe achitate de companii
| Taxa pe transferul imobiliar | 2% la transferurile care nu sunt supuse TVA[4] |
|---|---|
| Taxa pe serviciile financiare | 8,5% la comisioanele pentru servicii financiare[4] |
| Taxa bancară temporară | 0,2% din totalul bilanțului bancar[4]O taxă pentru perioada 2024–2028 aplicată băncilor pentru finanțarea reconstrucției în caz de inundații. |
Contabilitate și situații financiare
| Standarde contabile | Standardele Slovene de Contabilitate (SRS) sau IFRS[3]IFRS este obligatoriu pentru companiile cotate la bursă, bănci și asigurători. |
|---|---|
| Raportul anual | Către AJPES în termen de 3 luni (8 pentru publicare)[7] |
| Audit statutar | Companii mijlocii și mari[3]Companiile mici sunt auditate numai dacă sunt tranzacționate public; pragurile de mărime au crescut începând cu anii 2024. |
Formulare și depuneri
Fiecare declarație și raport recurent cu care se confruntă o companie obișnuită, ce le declanșează și unde se depun. Depunerile la înregistrare și cele unice sunt marcate cu „per eveniment”.
| Formular | Ce reprezintă | Cine depune | Frecvență | Termen limită | Depus la |
|---|---|---|---|---|---|
DDPO | Declarația de impozit pe profit[4] | Companii | anual | 31 martie (an calendaristic) | FURSeDavki |
DDV-O | Decontul de TVA[5] | Persoane înregistrate în scopuri de TVA | lunar | Ultima zi lucrătoare a lunii următoare | FURSeDavki |
REK | Formulare pentru salarizare și contribuții[6] | Toți angajatorii | lunar | În jurul datei de 10 a lunii următoare | FURSeDavki |
Annual report | Raportul anual[7] | Companii | anual | În termen de 3 luni (8 pentru publicare) | AJPESAJPES |
RDL | Registrul beneficiarilor reali[7] | Toate companiile | per eveniment | În termen de 8 zile de la modificare | AJPESeRDL |
Calendar de conformitate
Aceleași depuneri grupate după periodicitate, adică ce se repetă și când.
lunar
DDV-OUltima zi lucrătoare a lunii următoareREKÎn jurul datei de 10 a lunii următoare
anual
DDPO31 martie (an calendaristic)Annual reportÎn termen de 3 luni (8 pentru publicare)
per eveniment
RDLÎn termen de 8 zile de la modificare
Surse
Referințe numerice citate în acest profil. Legile trimit la textele consolidate din registrul oficial.