Slovenia imposte societarie

La Slovenia tassa i profitti aziendali a un'aliquota temporanea del 22% (l'aliquota base del 19% è salita al 22% per il periodo 2004-2028 per finanziare la ricostruzione post-alluvione). L'IVA è al 22%, l'imposta sul reddito delle persone fisiche è progressiva fino al 50% e i contributi sociali sono suddivisi in modo abbastanza equo tra datore di lavoro e dipendente. Gli adempimenti passano attraverso il sistema eDavki di FURS; i rendiconti annuali vanno ad AJPES.

Valuta EUR (€)Periodo d'imposta Anno solare (o esercizio finanziario prescelto)UE stato membroUltima revisione 2026-07-12

22%
Imposta sul reddito delle società
Temporanea (base 19%), 2024-2028
22%
Aliquota ordinaria IVA
Ridotte: 9,5% e 5%
16–50%
Imposta sul reddito
Cinque scaglioni progressivi
25%
Imposta sui dividendi
Residenti; ritenuta del 15% per i non residenti
22.1%
Contributi sociali - dipendente
Datore di lavoro 16,1%
15%
Ritenuta sui dividendi (non residenti)
0% regime madre-figlia UE

Forme societarie e registrazione

Le società si iscrivono nel registro delle imprese tramite lo sportello unico AJPES / SPOT; i titolari effettivi vanno registrati nel registro RDL presso AJPES.

Principali forme giuridiche	d.o.o. (società a responsabilità limitata), d.d. (società per azioni), s.p. (ditta individuale)^[3][7]La d.o.o. è la scelta predefinita per la maggior parte delle aziende.
Capitale sociale minimo	d.o.o.: 7.500 €; d.d.: 25.000 €^[3][7]
Registri che un nuovo datore di lavoro deve consultare	Registro delle imprese / AJPES (costituzione, titolare effettivo) → FURS (imposte e IVA)^[7][4]

Altri obblighi di legge

Obblighi oltre alla presentazione della dichiarazione dei redditi che ogni azienda operativa deve soddisfare.

Titolari effettivi (RDL)	Persona che detiene più del 25%, depositato presso AJPES^[7]Le variazioni vanno comunicate entro 8 giorni.
Deposito del bilancio d'esercizio	Ad AJPES entro 3 mesi (8 per la pubblicazione pubblica)^[7]
Fatturazione elettronica	Obbligatoria per il settore pubblico (e-SLOG); B2B dal 2028^[8]
Conservazione dei documenti	10 anni^[2]

Imposta sulle società (DDPO)

Aliquota	22% (2026)^[1][4]L'aliquota base del 19% è temporaneamente elevata al 22% per il periodo 2024-2028 per finanziare la ricostruzione post-alluvione; tornerà al 19% a partire dal 2029.
Pillar Two	Minimo 15% per i grandi gruppi^[4]Per i gruppi con ricavi consolidati superiori a 750 milioni di €.
Dichiarazione e acconti	Dichiarazione entro il 31 marzo; acconti mensili o trimestrali^[4]La dichiarazione DDPO deve essere presentata 3 mesi dopo la chiusura dell'esercizio. Gli acconti sono mensili se l'acconto annuale supera i 400 €, altrimenti trimestrali.

Ritenute alla fonte e dividendi

Dividendi, interessi, royalties (non residenti)	15%^[1][4]Esenzione madre-figlia UE allo 0% per una partecipazione ≥10% detenuta per due anni; la direttiva UE su interessi e canoni elimina la ritenuta tra società collegate.
Dividendi a persone fisiche residenti	25%^[6]Imposta sostitutiva fissa sui redditi da capitale. I dividendi tra società residenti sono generalmente esenti.

IVA (DDV)

Aliquota ordinaria	22%^[2][5]
Aliquote ridotte	9,5% e 5%^[2][5]9,5%: generi alimentari, medicinali, alloggio, trasporti. 5%: libri e giornali. 0% per esportazioni e cessioni intracomunitarie.
Soglia di registrazione	60.000 €^[5]Aumentata da 50.000 € nel 2025.
Dichiarazione IVA	Mensile (trimestrale sotto i 210.000 €) entro la fine del mese^[5]Scadenza entro l'ultimo giorno lavorativo del mese successivo (il 20 se viene presentato un elenco clienti-fornitori UE).

Salari e stipendi: imposta sul reddito e contributi previdenziali

L'imposta sul reddito è progressiva su cinque scaglioni; il datore di lavoro opera la ritenuta e versa i contributi previdenziali insieme a un contributo a carico del dipendente più elevato.

Imposta sul reddito (dohodnina)	16% → 50%^[6]Scaglioni 2026: 16% / 26% / 33% / 39% / 50%, con una deduzione generale di 5.551,93 €.
Contributi previdenziali a carico del dipendente	22,1% (+1% assistenza)^[6]Pensione, sanità, disoccupazione e assistenza parentale; un contributo per la non autosufficienza dell'1% è stato aggiunto da metà 2025.
Contributi previdenziali a carico del datore di lavoro	16,1% (+1% assistenza)^[6]
Salario minimo	€1.481,88/mese lordi (2026)^[6]
Adempimenti dichiarativi	Modelli di retribuzione mensili REK tramite eDavki^[6]L'imposta sul reddito e i contributi sono versati intorno al decimo giorno del mese successivo.

Altre imposte a carico delle aziende

Imposta sui trasferimenti immobiliari	2% sui trasferimenti non soggetti a IVA^[4]
Imposta sui servizi finanziari	8,5% sulle commissioni per servizi finanziari^[4]
Prelievo temporaneo sulle banche	0,2% del totale di bilancio della banca^[4]Un prelievo applicato alle banche dal 2024 al 2028 per finanziare la ricostruzione a seguito delle inondazioni.

Contabilità e bilancio d'esercizio

Principi contabili	Principi contabili sloveni (SRS) o IFRS^[3]Gli IFRS sono obbligatori per le società quotate, le banche e le compagnie assicurative.
Bilancio d'esercizio	All'AJPES entro 3 mesi (8 per la pubblicazione)^[7]
Revisione legale	Medie e grandi imprese^[3]Le piccole imprese sono soggette a revisione solo se quotate in borsa; le soglie dimensionali sono state innalzate a partire dal 2024.

Moduli e dichiarazioni

Ogni dichiarazione e rendiconto periodico che un'azienda tipica deve gestire, l'evento che li attiva e il destinatario. Gli adempimenti in sede di costituzione e una tantum sono contrassegnati come “una tantum”.

Modulo	Descrizione	Soggetti tenuti alla presentazione	Frequenza	Scadenza	Presentato a
`DDPO`	Dichiarazione dei redditi societari^[4]	Società	annuale	31 marzo (anno solare)	FURSeDavki
`DDV-O`	Dichiarazione IVA^[5]	Soggetti passivi IVA	mensile	Ultimo giorno lavorativo del mese successivo	FURSeDavki
`REK`	Modelli per retribuzioni e contributi^[6]	Tutti i datori di lavoro	mensile	Intorno al 10 del mese successivo	FURSeDavki
`Annual report`	Bilancio d'esercizio^[7]	Società	annuale	Entro 3 mesi (8 per la pubblicazione)	AJPESAJPES
`RDL`	Registro dei titolari effettivi^[7]	Tutte le società	una tantum	Entro 8 giorni dalla modifica	AJPESeRDL

Calendario della conformità

Le stesse dichiarazioni raggruppate per periodicità: cosa scade e quando.

mensile

DDV-OUltimo giorno lavorativo del mese successivo
REKIntorno al 10 del mese successivo

annuale

DDPO31 marzo (anno solare)
Annual reportEntro 3 mesi (8 per la pubblicazione)

una tantum

RDLEntro 8 giorni dalla modifica

Fonti

Riferimenti numerati citati in tutto il profilo. Le leggi rinviano ai testi consolidati nel registro ufficiale.

Testo unico sull'imposta sul reddito delle società (ZDDPO-2)PIS - Registro della legislazione slovena · legge
Legge sull'IVA (ZDDV-1)PIS - Registro della legislazione slovena · legge
Legge sulle società (ZGD-1)PIS - Registro della legislazione slovena · legge
Imposta sul reddito delle società - guidaFURS (Amministrazione finanziaria) · autorità
IVA (DDV) - guidaFURS (Amministrazione finanziaria) · autorità
Imposta sul reddito delle persone fisiche e contributiFURS (Amministrazione finanziaria) · autorità
Registro delle imprese, bilanci d'esercizio e titolari effettivi (RDL)AJPES · registro
Fatturazione elettronica in SloveniaCommissione europea · ue

Questa guida fornisce informazioni di carattere generale e non costituisce una consulenza fiscale o legale. Le aliquote e le scadenze sono soggette a modifiche; verificare sempre confrontandole con le leggi e le fonti ufficiali collegate, oppure rivolgersi a un consulente abilitato prima di agire.