Словенія корпоративні податки

У Словенії прибуток компаній оподатковується за тимчасовою ставкою 22% (базова ставка 19% була підвищена до 22% на 2024–2028 роки для фінансування відбудови після повеней). ПДВ становить 22%, податок на доходи фізичних осіб є прогресивним до 50%, а соціальні внески розподілені приблизно порівну між роботодавцем і працівником. Подання звітності здійснюється через систему FURS eDavki, а річні звіти подаються до AJPES.

Валюта EUR (€)Податковий рік Календарний рік (або обраний фінансовий рік)ЄС держава-членОстанній перегляд 2026-07-12

22%
Податок на прибуток підприємств
Тимчасовий (базовий 19%), 2024–2028 рр.
22%
Стандартна ставка ПДВ
Знижені ставки: 9,5% та 5%
16–50%
Податок на доходи
П'ять прогресивних категорій
25%
Податок на дивіденди
Резиденти; 15% податку біля джерела для нерезидентів
22.1%
Соціальне страхування - працівник
Роботодавець 16,1%
15%
Податок біля джерела на дивіденди (нерезидент)
0% для материнських та дочірніх компаній в ЄС

Організаційно-правові форми компаній та реєстрація

Компанії реєструються в судовому реєстрі через єдине вікно AJPES / SPOT; інформація про бенефіціарних власників подається до реєстру RDL в AJPES.

Основні організаційно-правові форми	d.o.o. (товариство з обмеженою відповідальністю), d.d. (акціонерне товариство), s.p. (індивідуальний підприємець)^[3][7]d.o.o. є стандартним вибором для більшості підприємств.
Мінімальний статутний капітал	d.o.o.: 7 500 євро; d.d.: 25 000 євро^[3][7]
Реєстри, в яких має стати на облік новий роботодавець	Судовий реєстр / AJPES (реєстрація, КБВ) → FURS (податки та ПДВ)^[7][4]

Інші законодавчі вимоги

Обов'язки, окрім подачі податкової декларації, які повинна виконувати кожна діюча компанія.

Бенефіціарні власники (RDL)	Особа, яка контролює понад 25%, звітується в AJPES^[7]Про зміни необхідно повідомляти протягом 8 днів.
Подання річного звіту	До AJPES протягом 3 місяців (8 місяців для публічного розкриття)^[7]
Електронне виставлення рахунків	Обов'язково для державного сектору (e-SLOG); B2B — з 2028 року^[8]
Зберігання документів	10 років^[2]

Податок на прибуток підприємств (DDPO)

Ставка	22% (2026 рік)^[1][4]Базова ставка 19% тимчасово підвищена до 22% на 2024–2028 роки для фінансування відбудови після повеней; вона повернеться до 19% з 2029 року.
Компонент Two (Пillar Two)	15% мінімум для великих груп^[4]Для груп із консолідованим доходом понад 750 млн євро.
Декларація та авансові внески	Декларація до 31 березня; щомісячні або квартальні авансові платежі^[4]Декларація з DDPO подається через 3 місяці після закінчення року. Авансові платежі є щомісячними, якщо річний аванс перевищує 400 євро, інакше — квартальними.

Податки біля джерела та дивіденди

Дивіденди, відсотки, роялті (нерезиденти)	15%^[1][4]Звільнення за директивою ЄС про материнські та дочірні компанії до 0% за умови володіння ≥10% протягом двох років; Директива ЄС про процентні ставки та роялті скасовує податок біля джерела між пов'язаними компаніями.
Дивіденди резидентам — фізичним особам	25%^[6]Фіксований остаточний податок на доходи від капіталу. Дивіденди між компаніями-резидентами зазвичай звільняються від оподаткування.

Дивіденди, відсотки, роялті (нерезиденти)

15%^[1][4]Звільнення за директивою ЄС про материнські та дочірні компанії до 0% за умови володіння ≥10% протягом двох років; Директива ЄС про процентні ставки та роялті скасовує податок біля джерела між пов'язаними компаніями.

Дивіденди резидентам — фізичним особам

25%^[6]Фіксований остаточний податок на доходи від капіталу. Дивіденди між компаніями-резидентами зазвичай звільняються від оподаткування.

ПДВ (DDV)

Стандартна ставка	22%^[2][5]
Знижені ставки	9,5% та 5%^[2][5]9,5%: харчові продукти, ліки, проживання, транспорт. 5%: книги та газети. 0% для експорту та постачань у межах ЄС.
Поріг реєстрації	60 000 євро^[5]Збільшено з 50 000 євро у 2025 році.
Декларація з ПДВ	Щомісяця (щокварталу при доході до 210 000 євро) до кінця місяця^[5]Сплачується до останнього робочого дня наступного місяця (до 20-го числа, якщо подається зведений звіт ЄС).

Зарплата: податок на доходи та соціальне страхування

Податок на доходи є прогресивним і складається з п'яти категорій; роботодавець утримує його та сплачує соціальні внески разом із більшим внеском працівника.

Податок на доходи (dohodnina)	16% → 50%^[6]Шкали на 2026 рік: 16% / 26% / 33% / 39% / 50% із загальним неоподатковуваним мінімумом 5 551,93 євро.
Соціальне страхування працівника	22,1% (+1% на догляд)^[6]Пенсійне, медичне, на випадок безробіття та догляду за дитиною; внесок на довгостроковий догляд у розмірі 1% додано з середини 2025 року.
Соціальне страхування роботодавця	16,1% (+1% на догляд)^[6]
Мінімальна заробітна плата	€1481.88 на місяць брутто (2026 рік)^[6]
Звітність	Щомісячні форми звітності з заробітної плати REK через eDavki^[6]Податок на доходи та внески сплачуються приблизно десятого числа наступного місяця.

Інші податки, які сплачують компанії

Податок на передачу нерухомості	2% на операції, що не підлягають оподаткуванню ПДВ^[4]
Податок на фінансові послуги	8,5% на комісії за фінансові послуги^[4]
Тимчасовий збір з банків	0,2% від підсумку балансу банку^[4]Збір з банків на 2024–2028 роки для фінансування відновлення після повеней.

Бухгалтерський облік та фінансова звітність

Стандарти бухгалтерського обліку	Словенські стандарти бухгалтерського обліку (SRS) або МСФЗ^[3]МСФЗ є обов'язковими для компаній, котируваних на біржі, банків та страховиків.
Річний звіт	До AJPES протягом 3 місяців (8 місяців для розкриття інформації)^[7]
Обов'язковий аудит	Середні та великі компанії^[3]Малі компанії підлягають аудиту лише у разі котирування на біржі; порогові значення розміру компаній зросли починаючи з 2024 року.

Форми та звіти

Кожна періодична декларація та звіт, з якими стикається типова компанія, що є причиною їх подання та куди вони надсилаються. Реєстраційні та одноразові звіти позначені як “за фактом”.

Форма	Що це таке	Хто подає	Періодичність	Дедлайн	Куди подається
`DDPO`	Декларація з податку на прибуток підприємств^[4]	Компанії	щороку	31 березня (календарний рік)	FURSeDavki
`DDV-O`	Декларація з ПДВ^[5]	Особи, зареєстровані як платники ПДВ	щомісяця	Останній робочий день наступного місяця	FURSeDavki
`REK`	Форми звітності з заробітної плати та внесків^[6]	Усі роботодавці	щомісяця	Приблизно 10-го числа наступного місяця	FURSeDavki
`Annual report`	Річний звіт^[7]	Компанії	щороку	Протягом 3 місяців (8 місяців для розкриття інформації)	AJPESAJPES
`RDL`	Реєстр кінцевих бенефіціарних власників^[7]	Усі компанії	за фактом	Протягом 8 днів з моменту змін	AJPESeRDL

Календар комплаєнсу

Ті самі звіти, згруповані за періодичністю - що і коли повторюється.

щомісяця

DDV-OОстанній робочий день наступного місяця
REKПриблизно 10-го числа наступного місяця

щороку

DDPO31 березня (календарний рік)
Annual reportПротягом 3 місяців (8 місяців для розкриття інформації)

за фактом

RDLПротягом 8 днів з моменту змін

Джерела

Пронумеровані посилання, на які є посилання в цьому профілі. Закони ведуть на консолідовані тексти в офіційному реєстрі.

Закон про податок на прибуток підприємств (ZDDPO-2)PIS - Реєстр законодавства Словенії · закон
Закон про ПДВ (ZDDV-1)PIS - Реєстр законодавства Словенії · закон
Закон про компанії (ZGD-1)PIS - Реєстр законодавства Словенії · закон
Податок на прибуток підприємств - роз'ясненняFURS (Фінансова адміністрація) · орган влади
ПДВ (DDV) - роз'ясненняFURS (Фінансова адміністрація) · орган влади
Податок на доходи фізичних осіб та внескиFURS (Фінансова адміністрація) · орган влади
Реєстр компаній, річні звіти та реєстр КБВ (RDL)AJPES · реєстр
Електронне виставлення рахунків у СловеніїЄвропейська комісія · єс

Цей посібник містить загальну інформацію, а не податкову чи юридичну консультацію. Ставки та терміни змінюються: завжди перевіряйте їх за пов'язаними законами та офіційними джерелами або звертайтеся до ліцензованого радника перед прийняттям рішень.