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スロベニア 法人税

スロベニアでは、法人の利益に対して一時的な22%の税率で課税します (洪水復興の資金調達のため、2024年から2028年にかけて基本税率の19%が22%に引き上げられました)。VATは22%、個人所得税は最高50%の累進課税であり、社会保険料は使用者と従業員の間でほぼ均等に折半されます。申告はFURSのeDavkiシステムを通じて行われ、年次報告書はAJPESに提出されます。

通貨 EUR (€)課税年度 暦年 (または選択した事業年度)EU 加盟国最終確認日 2026-07-12

会社の形態と登録

企業はAJPES / SPOTワンストップ・ポイントを通じて裁判所登記簿に登記し、実質的支配者はAJPESのRDL登録簿に登録されます。

主な法形態d.o.o. (有限会社)、d.d. (株式会社)、s.p. (個人事業主)[3][7]d.o.o.は、ほとんどの企業にとってデフォルトの選択肢です。
最低資本金d.o.o.: 7,500ユーロ、d.d.: 25,000ユーロ[3][7]
新規雇用主が対応すべき登録裁判所登記簿 / AJPES (設立、UBO) → FURS (税務およびVAT)[7][4]

その他の法定要件

稼働中のすべての企業が遵守しなければならない、税務申告以外の義務。

実質的支配者 (RDL)25%超を保有・支配する人物。AJPESに届け出[7]変更事項は8日以内に報告します。
年次報告書の提出3か月以内にAJPESへ提出 (公開の場合は8か月)[7]
電子請求書公共セクター向けは義務 (e-SLOG)、B2B向けは2028年から[8]
書類の保管期間10年[2]

法人所得税 (DDPO)

税率22% (2026年)[1][4]洪水復興の資金調達のため、19%の基本税率は2024年から2028年まで一時的に22%に引き上げられます。2029年からは19%に戻ります。
グローバル・ミニマム課税 (ピラー2)大企業グループに対する15%の最低税率[4]連結売上高が7億5,000万ユーロを超えるグループが対象。
申告および予定納税申告期限は3月31日。月次または四半期の予定納税[4]DDPO申告書の提出期限は事業年度終了後3か月以内です。年間予定納税額が400ユーロを超える場合は月次、それ以外は四半期ごとに納付します。

源泉徴収税および配当

配当、利息、ロイヤルティ (非居住者)15%[1][4]2年以上継続して10%以上を保有する場合、EU親子会社指令により0%に免除されます。また、EU利息・ロイヤルティ指令により、関連会社間の源泉徴収が免除されます。
居住個人に対する配当25%[6]キャピタルゲインに対する一律の源泉分離課税。居住法人間の配当は原則として非課税です。

付加価値税 (DDV)

標準税率22%[2][5]
軽減税率9.5%および5%[2][5]9.5%: 食料品、医薬品、宿泊、交通。5%: 書籍および新聞。輸出およびEU内供給は0%。
登録基準額60,000ユーロ[5]2025年に50,000ユーロから引き上げられました。
付加価値税(VAT)申告書月次 (21万ユーロ未満の場合は四半期次)、月末まで[5]翌月の最終営業日まで (EU内取引集計表を提出する場合は20日)。

給与: 所得税および社会保険料

所得税は5段階の累進課税です。雇用主が源泉徴収し、従業員側の大きめの保険料とともに社会保険料を納付します。

所得税 (dohodnina)16% → 50%[6]2026年のブラケット: 16% / 26% / 33% / 39% / 50%、基礎控除額は5,551.93ユーロ。
従業員負担社会保険22.1% (+介護1%)[6]年金、健康、失業、育児支援。2025年中頃から1%の長期介護保険料が追加されました。
使用者負担社会保険16.1% (+介護1%)[6]
最低賃金月額 1,481.88ユーロ (総額、2026年)[6]
申告eDavkiを通じた月次REK給与申告書[6]所得税および社会保険料は、翌月の10日頃に納付します。

企業が負担するその他の税金

不動産取得税付加価値税 (VAT) の対象外の譲渡に対して2%[4]
金融サービス税金融サービス手数料に対して8.5%[4]
臨時銀行税銀行の貸借対照表合計の0.2%[4]洪水復興の資金源となる、銀行に対する2024年～2028年の課徴金。

会計および財務諸表

会計基準スロベニア会計基準 (SRS) またはIFRS[3]上場企業、銀行、保険会社にはIFRSの適用が義務付けられています。
アニュアルレポート (年次報告書)3ヶ月以内にAJPESへ提出 (開示の場合は8ヶ月)[7]
法定監査中規模企業および大規模企業[3]中小企業は上場企業である場合のみ監査が義務付けられます。規模の基準は2024年以降の事業年度に向けて引き上げられました。

申告書およびファイリング

一般的な企業が扱うすべての定期的な申告・報告、その発生要因、および提出先。登録時および一度限りのファイリングには「イベントごと」と表示されています。

フォーム概要提出者頻度期限提出先
DDPO法人所得税申告書[4]企業年次3月31日 (暦年)FURSeDavki
DDV-O付加価値税 (VAT) 申告書[5]VAT登録事業者月次翌月の最終営業日FURSeDavki
REK給与および社会保険料申告書[6]すべての雇用主月次翌月の10日頃FURSeDavki
Annual reportアニュアルレポート (年次報告書)[7]企業年次3ヶ月以内 (開示の場合は8ヶ月)AJPESAJPES
RDL実質的支配者 (UBO) レジスター[7]すべての企業イベントごと変更から8日以内AJPESeRDL

コンプライアンスカレンダー

リズムごとにグループ化された同じファイリング - 何がいつ定期的に発生するか。

月次
  • DDV-O翌月の最終営業日
  • REK翌月の10日頃
年次
  • DDPO3月31日 (暦年)
  • Annual report3ヶ月以内 (開示の場合は8ヶ月)
イベントごと
  • RDL変更から8日以内

情報源

このプロフィール全体で引用されている番号付きの参考文献。法律は公式登録簿の統合テキストにリンクしています。

  1. 法人所得税法 (ZDDPO-2)PIS - スロベニア法制レジスター · 法律
  2. 付加価値税法 (ZDDV-1)PIS - スロベニア法制レジスター · 法律
  3. 会社法 (ZGD-1)PIS - スロベニア法制レジスター · 法律
  4. 法人所得税 - ガイダンスFURS (財務行政庁) · 当局
  5. 付加価値税 (DDV) - ガイダンスFURS (財務行政庁) · 当局
  6. 個人所得税および社会保険料FURS (財務行政庁) · 当局
  7. 企業登記簿、年次報告書、実質的支配者レジスター (RDL)AJPES · 登録簿
  8. スロベニアにおける電子インボイス欧州委員会 · EU

このガイドは一般情報であり、税務や法的な助言ではありません。税率や期限は変更される可能性があるため、行動を起こす前に必ずリンクされた法令や公式情報源を確認するか、ライセンスを持つアドバイザーにご相談ください。