Ċipru taxxi korporattivi

Ir-Repubblika Ċiprijotta għolliet it-taxxa korporattiva tagħha għal 15% għall-2026 (minn 12.5%) bħala parti minn riforma usa', iżda żammet il-karatteristiċi distintivi tagħha: l-ebda taxxa f'ras il-għajn fuq dividendi, imgħax jew royalties imħallsa barra l-pajjiż, u eżenzjoni sħiħa għal parti l-kbira tad-dħul mid-dividendi. Il-VAT hija 19%. Kull kumpanija trid tissottometti dikjarazzjonijiet finanzjarji awditjati. Is-sottomissjoni ssir permezz tad-Dipartiment tat-Taxxa.

Munita EUR (€)Sena fiskali Sena kalendarjaUE stat membruL-aħħar reviżjoni 2026-07-12

15%
Taxxa fuq id-dħul korporattiv
Miżjuda minn 12.5% għall-2026
19%
Rata standard tal-VAT
Mnaqqsa: 9% u 5%
0–35%
Taxxa fuq id-dħul
Eżenti mit-taxxa sa €22,000
0%
WHT lil persuni mhux residenti
Dividendi, imgħax, royalties
8.8%
Assigurazzjoni soċjali - kull naħa
Plus GHS (GESY) 2.9%
All companies
Kontijiet awditjati
Awditu statutorju meħtieġ

Formoli tal-kumpanija u reġistrazzjoni

Kumpanija tiġi inkorporata mar-Reġistratur tal-Kumpaniji; is-sidien ta' benefiċċju jiġu rreġistrati fir-reġistru tal-UBO.

Forom legali ewlenin	Ltd (privata limitata b'ishma), kumpanija pubblika^[4][8]Il-kumpanija privata limitata hija l-għażla default għal ħafna negozji.
Kapital azzjonarju minimu	Privata: l-ebda minimu; pubblika: ~€25,629^[4][8]
Reġistri ta' min anke jħaddem ġodda	Reġistratur tal-Kumpaniji (inkorporazzjoni, UBO) → Dipartiment tat-Taxxa (taxxa, VAT) → Servizzi tal-Assigurazzjoni Soċjali^[8][5]

Rekwiżiti statutorji oħra

Obligazzjonijiet lil hinn mis-sottomissjoni ta' dikjarazzjoni tat-taxxa li kull kumpanija operattiva trid tissodisfa.

Dikjarazzjonijiet finanzjarji awditjati	Meħtieġa għal kull kumpanija, irrispettivament mid-daqs tagħha^[8]Ċipru mhix tas-soltu billi teħtieġ awditu statutorju tal-kumpaniji kollha (imħejji taħt l-IFRS).
Ritorn annwali (HE32)	Iffajljat mar-Reġistratur kull sena^[8]
Sidien ta' benefiċċju	Persuna li tikkontrolla aktar minn 25%^[8]
Żamma ta' dokumenti	6 snin^[5]

Taxxa fuq id-dħul korporattiv

Rata	15% (mill-2026)^[1][5]Miżjuda minn 12.5% bħala parti mir-riforma tat-taxxa tal-2026, f'konformità mat-taxxa minima globali.
Dħul minn dividendi	Fil-biċċa l-kbira eżenti^[1][5]Il-biċċa l-kbira tad-dividendi riċevuti minn kumpanija Ċiprijotta huma eżenti mit-taxxa korporattiva.
Ritorn u pagament	Ritorn sal-31 ta' Marzu tat-tieni sena; żewġ pagamenti provviżorji f'nstallamenti^[5]

Taxxi f'ras il-għajn u dividendi

Pagamenti lil persuni mhux residenti	0%^[1][5]Ċipru ma timponi l-ebda taxxa f'ras il-għajn fuq dividendi, imgħax jew royalties imħallsa barra l-pajjiż (royalties biss jekk id-dritt jintuża barra Ċipru).
Dividendi lil individwi residenti (SDC)	Kontribuzzjoni speċjali tad-difiża ta' 5%^[2]Tapplika għal individwi domiċiljati f'Ċipru (imnaqqsa minn 17% għal 5% għall-profitti ta' wara l-2026); residenti mhux domiċiljati huma eżenti.

VAT (ΦΠΑ)

Rata standard	19%^[3][6]
Rati mnaqqsa	9% u 5%^[3][6]9%: lukandi, ristoranti, trasport. 5%: ikel, mediċini, kotba, l-ewwel dar. 0% għall-esportazzjonijiet u provvisti intra-UE.
Limitu tar-reġistrazzjoni	€15,600^[6]
Ritorn tal-VAT	Kull tliet xhur, sal-10 tat-tieni xahar wara t-tliet xhur^[6]

Pagi: taxxa fuq id-dħul u assigurazzjoni soċjali

It-taxxa fuq id-dħul hija progressiva b'faxxa ġeneruża eżenti mit-taxxa; l-assigurazzjoni soċjali u s-sistema tas-saħħa (GHS/GESY) huma maqsuma bejn min jimpjega u l-impjegat.

Taxxa fuq id-dħul	0 / 20 / 25 / 30 / 35%^[1][7]Eżenti mit-taxxa sa €22,000 (għola fir-riforma tal-2026); 35% 'il fuq minn €72,000.
Assigurazzjoni soċjali	8.8% min jimpjega + 8.8% impjegat^[7]Sa dħul massimu assurabbli.
Sistema Ġenerali tas-Saħħa (GHS/GESY)	2.9% min jimpjega + 2.65% impjegat^[7]
Pagi minimi	€1,000/xahar^[7]Pagi minimu nazzjonali introdott fl-2023 u rivedut perjodikament.

Taxxi oħra li jħallsu l-kumpaniji

Kontribuzzjoni speċjali tad-difiża (SDC)	Fuq dividendi passivi, imgħax u kirjiet^[2]
Riformi tal-SDC tal-2026	DDD u l-SDC tad-dħul mill-kirjiet aboliti^[2]Ir-riforma tal-2026 abolixxiet ir-regoli tad-distribuzzjoni ta' dividendi imputati (DDD) għall-profitti ta' wara l-2026 u abolixxiet l-SDC fuq id-dħul mill-kirjiet.
Taxxa fuq qligħ kapitali	20% fuq proprjetà immobbli f'Ċipru^[5]
Dazju tal-boll	Fuq ftehimiet, skont il-valur^[5]

Kontabilità u dikjarazzjonijiet finanzjarji

Standards tal-kontabilità	IFRS (il-kumpaniji kollha)^[8]
Awditu	Awditu statutorju ta' kull kumpanija^[8]
Ritorn annwali (HE32)	Iffajljat mar-Reġistratur mad-dikjarazzjonijiet finanzjarji^[8]

Formoli u preżentazzjonijiet

Kull rikors u rapport rikorrenti li kumpanija tipika tittratta magħhom, x'iqanqluhom, u fejn muru. Il-preżentazzjonijiet fil-ħin tar-reġistrazzjoni u dawk ta' darba huma mmarkati bħala “kull avveniment”.

Formola	X'inhu	Min jippreżenta	Frekwenza	Skadenza	Ippreżentat lil
`TD4`	Ritorn tat-taxxa fuq id-dħul korporattiv^[5]	Kumpaniji	annwali	31 ta' Marzu tat-tieni sena ta' wara	Tax DepartmentTAXISnet
`VAT4`	Ritorn tal-VAT^[6]	Persuni rreġistrati għall-VAT	trimestrali	10 tat-tieni xahar wara t-tliet xhur	Tax DepartmentTax For All
`TD7 / PAYE`	Żamma fuq il-pagi u assigurazzjoni soċjali^[7]	Min iħaddem kollha	ta' kull xahar	Kull xahar lid-Dipartiment tat-Taxxa u l-Assigurazzjoni Soċjali	Tax Department / SISTAXISnet / SISnet
`HE32`	Ritorn annwali b'dikjarazzjonijiet finanzjarji^[8]	Il-kumpaniji kollha	annwali	Kull sena lir-Reġistratur	Registrar of CompaniesRegistrar

Kalendarju tal-konformità

L-istess preżentazzjonijiet miġburin skont ir-ritmu - x'jirrikorri meta.

ta' kull xahar

TD7 / PAYEKull xahar lid-Dipartiment tat-Taxxa u l-Assigurazzjoni Soċjali

trimestrali

VAT410 tat-tieni xahar wara t-tliet xhur

annwali

TD431 ta' Marzu tat-tieni sena ta' wara
HE32Kull sena lir-Reġistratur

Sorsi

Referenzi numerati ċitati ma' dan il-profil kollu. Il-liġijiet jorbtu ma' testi konsolidati fir-reġistru uffiċjali.

Liġi dwar it-Taxxa fuq id-Dħul (N.118(I)/2002)Dipartiment tat-Taxxa · liġi
Liġi dwar il-Kontribuzzjoni Speċjali għad-DifiżaDipartiment tat-Taxxa · liġi
Liġi dwar il-VAT (N.95(I)/2000)Dipartiment tat-Taxxa · liġi
Liġi dwar il-Kumpaniji (Kap. 113)CyLaw · liġi
Taxxa korporattiva - gwidaDipartiment tat-Taxxa · awtorità
VAT - gwidaDipartiment tat-Taxxa · awtorità
Pagi - taxxa fuq id-dħul u assigurazzjoni soċjaliDipartiment tat-Taxxa / Servizzi tal-Assigurazzjoni Soċjali · awtorità
Reġistratur tal-Kumpaniji u sidien ta' benefiċċjuReġistratur tal-Kumpaniji · reġistru

Din il-gwida hija informazzjoni ġenerali, mhux parir fiskali jew legali. Ir-rati u l-iskadenzi jinbidlu - dejjem ivverifika mal-liġijiet marbuta u s-sorsi uffiċjali, jew staqsi lil konsulent liċenzjat, qabel ma taġixxi.